Il modello CUD è stato sostituito dalla CU o certificazione unica e la possibilità che tu la debba fare o meno dipende dal tuo regime fiscale.
Regime forfettario
Se sei titolare di Partita IVA in regime forfettario, non puoi operare come sostituto d’imposta, ovvero non puoi versare tu le imposte per conto del tuo cliente, e di conseguenza non sei tenuto ad emettere CU per i tuoi clienti.
Regime ordinario
Sei tenuto a creare ed inviare le CU per conto dei tuoi clienti con modalità diverse a seconda che questo abbia una Partita IVA
- ordinaria: la fattura del tuo cliente dovrà contenere la ritenuta d’acconto che verserai direttamente al fisco e che includerai nella CU
- forfettaria: il tuo cliente non è soggetto a ritenuta d’acconto, non dovrai quindi versarla per conto suo e nella CU dovrai specificare che
- l’ammontare lordo, ovvero la somma degli importi delle fatture, corrisponde alla somma non soggetta alla ritenuta
- l’imponibile fiscale sarà quindi pari a 0€ e di conseguenza sarà 0€ anche la ritenuta
- questo accade perché il cliente applica il regime forfettario
Il consulente fiscale è il professionista giusto per chiarire qualunque incertezza su chi debba fare le CU e in quali casi.
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