Cause di esclusione dal regime forfettario: quali sono?

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La flat tax è la modalità di tassazione dedicata ai titolari di Partita IVA in regime forfettario, al quale non puoi accedere e non puoi mantenere se:

  • sposti la tua residenza fuori dall’Italia
  • aderisci anche a regimi speciali IVA, come ad esempio quelli delle tabaccherie
  • ottieni quote in società di persone, anche a conduzione familiare
  • ottieni quote di maggioranza in società di capitali che operano nel tuo stesso settore
  • i compensi dei tuoi collaboratori superano i 20.000€ all’anno
  • la tua eventuale RAL da lavoratore dipendente supera i 30.000€ 

Se si verifica almeno una di queste condizioni, dall’anno successivo passerai automaticamente in regime ordinario, con il quale dovrai pagare l’IRPEF, applicare l’IVA ai tuoi prezzi e sottostare a tutte le regole di questo regime fiscale.

Un’altra causa di esclusione è relativa al totale dei tuoi incassi. Se superano

  • 85.000€: sarai escluso dal regime forfettario a partire dall’anno successivo
  • 100.000€: sarai escluso dal regime forfettario nell’anno corrente e, dal momento in cui superi la soglia, le nuove fatture che emetti dovranno riportare l’IVA che dovrai far pagare ai tuoi clienti e versare allo stato per conto loro e, alla fine dell’anno, dovrai pagare l’IRPEF su tutto l’incasso dell’anno.

Il regime forfettario è un regime fiscale agevolato che prevede una tassazione fissa al 15% che può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni di attività.

Gli altri vantaggi di questo regime fiscale sono:

  • esenzione dall’IVA: non devi applicarla ai tuoi prezzi e non devi farla pagare ai tuoi clienti. Questo ti permette di abbassare i prezzi al pubblico ed essere più competitivo sul mercato, oppure di avere guadagni maggiori rispetto ai tuoi competitor
  • calcolo forfettario delle spese dell’attività: non devi tenere traccia di tutto ciò che acquisti ma i tuoi costi vengono automaticamente stimati tramite un valore percentuale assegnato alla tua tipologia di attività
  • esonero dalla ritenuta d’acconto
  • nessun obbligo di tenuta delle scritture contabili
  • nessun obbligo di inclusione negli studi di settore
  • nessun obbligo di fatturazione elettronica fino al 2024, se nel 2022 hai incassato meno di 25.000€
  • diritto ad una riduzione del 35% sui contributi fissi e variabili se sei iscritto alle gestioni artigiani o commercianti

Per conoscere tutti i vantaggi del regime forfettario e per sapere se hai tutti i requisiti per aderirvi, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.

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Si basa su una fonte ufficiale dell'agenzia delle entrate ed è stata scritta da un'autrice esperta in temi fiscali.

Scritta da una nostra autrice

francesca_noroles_white

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