La determinazione dell’importo netto in Partita IVA che corrisponde a 1.600€ lordi è differente a seconda:
- del regime fiscale applicato
- dall’attività che svolgi
- della cassa previdenziale a cui versi i contributi
In regime forfettario
Per calcolare l’importo netto partendo dal lordo incassato, devi trovare l’imponibile su cui applicare le tasse.
Questo importo viene determinato moltiplicando la somma incassata per un valore percentuale fissato dallo stato per il tipo di attività che eserciti, detto coefficiente di redditività.
Dall’importo ottenuto devi sottrarre ulteriormente i contributi previdenziali versati l’anno precedente ottenendo così l’imponibile netto.
Sull’imponibile netto devi applicare la percentuale di tasse del 5%, se hai aperto la tua attività da meno di 5 anni, o la percentuale standard del 15%. In questo modo otterrai l’importo delle tasse da pagare.
La determinazione dei contributi dipende dalla tua cassa previdenziale di riferimento:
- se versi i contributi alla gestione separata dovrai calcolare il 26,07%
- se sei un professionista con cassa privata dovrai calcolare i contributi secondo il regolamento della tua cassa
- se versi i contributi alla gestione artigiani o commercianti dovrai versare i contributi fissi di circa 4.500 euro fino ad un imponibile di 18.415€ e del 24% o del 24,48% sulla parte eccedente a seconda che tu sia artigiano o commerciante
Ad esempio Maria è una web designer, ha una Partita IVA in regime forfettario che ha aperto quest’anno e ha incassato 1.600€ lordi. Il suo coefficiente di redditività è del 78% e, avendo iniziato da meno di 5 anni, applica il 5% di tassazione. La sua attività prevede il pagamento dei contributi del 26,07% alla gestione separata INPS.
Imponibile netto sul quale devono essere calcolate le tasse: 1.600€ x 78% = 1.248€
- dato che è il suo primo anno, l’anno scorso non ha versato contributi e quindi non potrà sottrarli per calcolare la base imponibile
- tasse da pagare 1.248€ x 5% = 62,40€
- contributi da pagare quest’anno 1.248€ x 26,07% = 325€
L’importo netto risulta essere 1.600€ – 62,40€ – 325€ = 1.212€
In regime ordinario
Se sei in regime ordinario non ha molto senso fare l’esempio su una sola fattura di 1.600€ perché: se hai un reddito sotto i 5.500€ non devi pagare le tasse.
L’IRPEF si calcola sull’importo annuale dei tuoi guadagni e non su una singola fattura.
Per questo motivo, ipotizziamo che tu abbia fatturato ogni mese 1.600€, per un totale di 19.200€ all’anno ovvero 1.600€ x 12.
calcoliamo le tasse che devi pagare sulla base degli scaglioni di reddito IIRPEF
- primo scaglione: 19.300€ x 23% = 4.416€
I contributi previdenziali che dovrai pagare alla gestione separata sono:
- 19.200€ x 26,07% = 5.005€
L’importo netto annuale risulta essere 19.200€ – 4.500€ – 5.005€ = 9.695€
L’importo netto mensile è 9.695/12 = 808€
Per calcolare quale sia l’importo netto dei tuoi incassi, il commercialista è il professionista più adatto a cui puoi rivolgerti.
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