Ultimo aggiornamento: giugno 2026.
5.000€ lordi diventano, in media, 3.550–3.840 netti nel forfettario e 1.800–2.000 netti nell’ordinario (ipotesi realistiche). Dipende da contributi, addizionali e costi. Sotto trovi formule, esempi e tabella.
- Definisci “lordo”: imponibile fattura senza IVA, con o senza ritenuta e contributi integrativi. Nel forfettario niente IVA e ritenuta; nell’ordinario spesso c’è ritenuta d’acconto.
- Ordina i calcoli: prima contributi, poi imposte. I contributi si deducono dal reddito. L’IRPEF 2026 ha scaglioni 23%–33%–43%; il forfettario paga 5% o 15% sostitutiva.
- La cassa previdenziale cambia tutto: Gestione Separata (26,07% 2026) è proporzionale; Artigiani/Commercianti hanno minimi fissi; Casse private applicano regole autonome.
Che cosa significa “5.000 euro lordi” con Partita IVA
“Lordo” non è sempre la stessa cosa. Per evitare errori, chiarisci cosa includi e cosa escludi.
Lordo per chi è in regime forfettario
È il compenso fatturato senza IVA e senza ritenuta. In forfettario l’IVA non si applica e la ritenuta d’acconto non si usa. Potresti aggiungere una rivalsa previdenziale (es. 4% Gestione Separata) se previsto dal contratto.
Lordo per chi è in regime ordinario/semplificato
Di norma è il compenso imponibile al netto di IVA. Se fatturi a sostituti d’imposta, applichi la ritenuta d’acconto del 20% (professionisti). Quella ritenuta è un acconto IRPEF: riduce l’imposta da pagare dopo, ma riduce l’incasso immediato.
Costi e principio di cassa/competenza
Il reddito su cui calcoli imposte e contributi cambia in base alle regole contabili.
- Professionisti: principio di cassa (incassi meno pagamenti). Fonte: TUIR, D.P.R. 917/1986, art. 54.
- Imprese in semplificata: cassa “rafforzata” dal 2017. Fonti: Legge 232/2016 e norme correlate.
- Imprese in ordinaria: principio di competenza. Fonte: TUIR, art. 109.
Regimi fiscali 2026 a confronto: forfettario e ordinario
Il regime forfettario è un regime agevolato con limiti di ricavi (soglia 85.000 euro, salvo eccezioni) e imposta sostitutiva. Base imponibile calcolata con un “coefficiente di redditività” per settore. Fonte: Legge 190/2014 e successive modifiche (consulta Normattiva e Agenzia delle Entrate).
Nel regime ordinario (o semplificato) calcoli il reddito effettivo: ricavi meno costi deducibili. Paghi IRPEF a scaglioni e addizionali. L’IVA è a valle: si versa l’IVA a debito meno l’IVA a credito, ma l’IVA non entra nel “netto” personale.
Aliquote IRPEF 2026
Scaglioni e aliquote 2026: fino a 28.000 euro 23%; oltre 28.000 e fino a 50.000 euro 33%; oltre 50.000 euro 43%. Le addizionali regionale e comunale si sommano e variano per territorio. Fonti: Agenzia delle Entrate; Legge di Bilancio 2026; Normattiva; Gazzetta Ufficiale.
Forfettario: imposta sostitutiva
- 5% per i primi 5 anni, se rispetti i requisiti “start” previsti dalla norma.
- 15% dagli anni successivi.
- Base imponibile forfettaria: incassi x coefficiente di redditività (es. 78% per molti professionisti). Solo i contributi previdenziali si deducono da questa base prima di applicare l’imposta sostitutiva. Fonti: Legge 190/2014; prassi Agenzia delle Entrate.
Contributi previdenziali 2026: panoramica operativa
I contributi si calcolano prima delle imposte. Si deducono integralmente dal reddito imponibile IRPEF (ordinario) o dalla base sostitutiva (forfettario). Fonti: TUIR art. 10; INPS; Casse professionali; Ministero del Lavoro.
Gestione Separata INPS (professionisti senza cassa)
- Aliquota ordinaria 2026: 26,07% per professionisti senza altra tutela obbligatoria. L’aliquota può variare per specifiche condizioni (pensionati, titolari di altra copertura).
- È possibile pattuire una rivalsa del 4% in fattura. La rivalsa incrementa il compenso incassato e, di norma, concorre al reddito fiscale.
- Fonte: INPS, circolari aliquote annuali; Normattiva.
Artigiani e Commercianti INPS
- Contributi fissi annui sul minimale reddituale (circa 4.500 euro nel 2026, importo aggiornato da INPS).
- Oltre il minimale (circa 18.808 euro), si applicano aliquote percentuali variabili (circa 24% fino alla seconda soglia; maggiorazione circa 25% oltre soglia superiore, valori aggiornati da INPS).
- I contributi sono deducibili e dovuti anche in assenza di utile.
Casse professionali private
- Ogni cassa ha regole proprie: contributo soggettivo (percentuale sul reddito), integrativo (in fattura) e di maternità/assistenza. Alcuni integrativi non formano reddito IRPEF; verifica il regolamento della tua Cassa.
- Fonti: i regolamenti delle singole Casse; Ministero del Lavoro; Normattiva.
Le formule, passo per passo
Formula forfettario
- Reddito forfettario = Incassi x Coefficiente di redditività.
- Base sostitutiva = Reddito forfettario – Contributi previdenziali dovuti.
- Imposta sostitutiva = Base sostitutiva x 5% (o 15%).
- Netto da 5.000 lordi = 5.000 – Contributi – Imposta sostitutiva.
Formula ordinario/semplificato
- Reddito = Ricavi – Costi deducibili.
- Base IRPEF = Reddito – Contributi previdenziali deducibili.
- IRPEF lorda = somma degli scaglioni (23%–33%–43%).
- Addizionali = Base IRPEF x aliquote regionale e comunale (variano per Comune/Regione).
- Netto medio su 5.000 lordi = quota mensile del netto annuale calcolato sull’ipotesi di reddito totale.
Esempi numerici coerenti con giugno 2026
Forfettario, coefficiente 78%, Gestione Separata, aliquota 5% (2° anno)
- Incasso lordo: 5.000.
- Reddito forfettario: 5.000 x 78% = 3.900.
- Contributi GS 26,07%: 3.900 x 26,07% = 1.016,73 (deducibili).
- Base sostitutiva: 3.900 – 1.016,73 = 2.883,27.
- Imposta sostitutiva 5%: 2.883,27 x 5% = 144,16.
- Netto: 5.000 – 1.016,73 – 144,16 = 3.839,11.
Forfettario, coefficiente 78%, Gestione Separata, aliquota 15%
- Come sopra, ma imposta sostitutiva 15%: 2.883,27 x 15% = 432,49.
- Netto: 5.000 – 1.016,73 – 432,49 = 3.550,78.
Ordinario, professionista in Gestione Separata, reddito annuo 40.000
Ipotesi annuale per senso fiscale: ricavi 60.000, costi 20.000, reddito 40.000.
- Contributi GS 26,07% su 40.000: 10.428 (deducibili).
- Base IRPEF: 40.000 – 10.428 = 29.572.
- IRPEF 2026: 28.000 x 23% = 6.440; 1.572 x 33% = 518,76; totale 6.958,76.
- Addizionali ipotesi media 2%: 29.572 x 2% ≈ 591,44.
- Imposte totali: 6.958,76 + 591,44 = 7.550,20.
- Netto annuo dopo imposte e contributi: 60.000 – 20.000 – 10.428 – 7.550,20 = 22.021,80.
- Netto “da 5.000 lordi” (quota media mensile): 22.021,80 / 12 ≈ 1.835,15.
Ordinario, commerciante in Art./Comm. INPS, reddito annuo 40.000
- Contributi fissi ≈ 4.500; variabili 24% su (40.000 – 18.808) = 21.192 → 5.086,08; totali ≈ 9.586,08 (deducibili).
- Base IRPEF: 40.000 – 9.586,08 = 30.413,92.
- IRPEF 2026: 28.000 x 23% = 6.440; 2.413,92 x 33% = 796,59; totale 7.236,59.
- Addizionali 2%: 30.413,92 x 2% = 608,28.
- Imposte totali: 7.236,59 + 608,28 = 7.844,87.
- Netto annuo dopo imposte e contributi: 60.000 – 20.000 – 9.586,08 – 7.844,87 ≈ 22.569,05.
- Netto “da 5.000 lordi” (quota media mensile): ≈ 1.880,75.
Nota ritenuta d’acconto: se emetti fattura con ritenuta 20% su 5.000, incassi subito 4.000. Quei 1.000 sono un acconto d’imposta e riducono quanto verserai a saldo; non sono un costo extra.
Regola decisionale rapida
Come stimare velocemente il netto da 5.000 lordi
- Se sei in forfettario:
- Prendi il coefficiente di redditività del tuo ATECO.
- Reddito = 5.000 x coefficiente.
- Contributi = Reddito x aliquota previdenziale (GS 26,07% o regole cassa).
- Base imposta = Reddito – Contributi.
- Imposta = Base x 5% (primi 5 anni) o 15%.
- Netto ≈ 5.000 – Contributi – Imposta.
- Se sei in ordinario/semplificato:
- Stima reddito annuo = Ricavi annui – Costi annui.
- Contributi = aliquota previdenziale x reddito (o minimi + percentuali).
- Base IRPEF = Reddito – Contributi.
- IRPEF = scaglioni 23%/33%/43% + addizionali locali.
- Netto annuo = Ricavi – Costi – Contributi – Imposte → dividi per 12 per la quota “da 5.000”.
- Se hai ritenuta d’acconto:
- L’incasso immediato è più basso, ma l’IRPEF a saldo sarà minore. Considerala come anticipo, non come perdita.
Fonti normative e prassi di riferimento citate testualmente: TUIR (D.P.R. 917/1986: art. 10, art. 54, art. 109); D.P.R. 633/1972 (IVA); Legge 190/2014 (regime forfettario) e successive modifiche; Leggi di Bilancio 2023–2026; circolari Agenzia delle Entrate su forfettario, ritenute e scaglioni IRPEF; circolari INPS su aliquote Gestione Separata e Artigiani/Commercianti; regolamenti delle Casse professionali; Ministero del Lavoro; Normattiva; Gazzetta Ufficiale.
| Scenario | Ipotesi numeriche | Base imponibile fiscale | Imposte stimate | Contributi stimati | Netto da 5.000 | Note operative |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Forfettario 5%, GS 26,07% | Coeff 78%; incasso 5.000 | 3.900 – 1.016,73 = 2.883,27 (base sost.) | 2.883,27 x 5% = 144,16 | 3.900 x 26,07% = 1.016,73 | ≈ 3.839,11 | Niente IVA/ritenuta. Rivalsa 4% opzionale aumenta incasso e imposta. |
| Forfettario 15%, GS 26,07% | Coeff 78%; incasso 5.000 | 3.900 – 1.016,73 = 2.883,27 (base sost.) | 2.883,27 x 15% = 432,49 | 3.900 x 26,07% = 1.016,73 | ≈ 3.550,78 | Imposta sostitutiva include addizionali. |
| Ordinario, prof. GS | Ricavi 60k; costi 20k; reddito 40k | 40.000 – 10.428 = 29.572 | IRPEF 6.958,76 + add. ~591,44 = 7.550,20 | 40.000 x 26,07% = 10.428 | ≈ 1.835/mese | Ritenuta 20% riduce incasso immediato, ma è acconto IRPEF. |
| Ordinario, comm. INPS | Ricavi 60k; costi 20k; reddito 40k | 40.000 – 9.586,08 = 30.413,92 | IRPEF 7.236,59 + add. 608,28 = 7.844,87 | Fissi ~4.500 + 24% oltre min = 9.586,08 | ≈ 1.881/mese | Minimi dovuti anche con redditi bassi. Aliquote e soglie INPS aggiornate ogni anno. |
FAQ
1) 5.000 euro lordi includono l’IVA? Come cambia il netto se il cliente è privato o azienda?
Nel linguaggio fiscale, quando parliamo di 5.000 euro lordi di un professionista intendiamo il compenso imponibile al netto dell’IVA. L’IVA non è un tuo ricavo: la versi allo Stato. Se lavori in forfettario non applichi IVA. Se sei in ordinario, applichi IVA ma, a parità di prezzo imponibile, l’IVA non cambia il tuo netto perché è neutra (incassi l’IVA dal cliente e la giri all’Erario al netto dell’IVA a credito).
Se il cliente è un’azienda o un professionista sostituto d’imposta e tu sei in ordinario, di solito applichi la ritenuta d’acconto del 20%: incassi subito 4.000 anziché 5.000, ma quei 1.000 anticipano l’IRPEF. Se il cliente è privato, la ritenuta non si applica; incassi 5.000, ma poi pagherai l’IRPEF completa a saldo/acconti. Fonti: Agenzia delle Entrate; TUIR; D.P.R. 633/1972.
2) Nel forfettario posso dedurre spese reali? E come incidono i contributi sul calcolo?
No, nel forfettario non deduci le spese reali. La legge usa un reddito “forfettario” calcolato con un coefficiente di redditività legato al tuo ATECO. È un modo semplice per stimare il margine. L’unica deduzione ammessa è quella dei contributi previdenziali obbligatori. Per questo, nel calcolo corretto, prima stimi i contributi e poi li sottrai dalla base forfettaria per calcolare l’imposta sostitutiva. Così eviti di pagare l’imposta anche sulla parte che stai versando alla previdenza. Fonti: Legge 190/2014; prassi Agenzia delle Entrate; Normattiva.
3) Quali sono le variabili che possono far salire o scendere il mio netto rispetto agli esempi?
Le principali leve sono: coefficiente di redditività (forfettario), struttura dei costi (ordinario), aliquota previdenziale e tipo di cassa, livello di reddito annuo (per via degli scaglioni IRPEF), addizionali regionali/comunali, detrazioni personali e familiari (figli, coniuge, lavoro), eventuali spese detraibili/deducibili (previdenza complementare, assicurazioni, interessi mutuo, erogazioni liberali). A parità di 5.000 lordi, un professionista con Gestione Separata paga percentuali diverse da un artigiano con minimi fissi o da un iscritto a cassa privata. Anche il Comune e la Regione contano, perché cambiano le addizionali. Fonti: TUIR; Agenzia delle Entrate; INPS; regolamenti Casse.
4) Come funzionano acconti e saldi? Possono alterare la percezione del netto mensile da 5.000?
Sì. L’IRPEF (o sostitutiva) e i contributi si versano con acconti e saldo. Nel primo anno tendi a pagare poco perché non ci sono acconti pregressi. Dal secondo anno paghi saldo dell’anno precedente più gli acconti dell’anno in corso. Questo “effetto doppio” può comprimere la liquidità anche se il carico annuale non cambia. Per leggere correttamente il netto, costruisci un budget annuale: somma imposte e contributi dell’anno (stima), poi spalma su 12 mesi. Così capisci la quota “vera” di netto su ciascun 5.000 lordi. Fonti: Agenzia delle Entrate (scadenze e regole acconti); INPS (rateazioni contributive).
5) Ho una Cassa professionale privata: il contributo integrativo in fattura aumenta il mio netto?
Dipende dalla Cassa. In molte casse, il contributo integrativo (es. 4%) si aggiunge al compenso in fattura e non concorre al reddito IRPEF, ma finanzia la previdenza della categoria; in altre ha regole diverse. Spesso è totalmente o parzialmente riversabile sul cliente, migliorando il margine effettivo. Il contributo soggettivo, invece, è calcolato sul reddito e si deduce fiscalmente, riducendo l’imposta. Verifica sempre il tuo regolamento di Cassa, perché aliquote, massimali e imponibili variano. Fonti: regolamenti delle Casse; Ministero del Lavoro; Normattiva.
