Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Se hai Partita IVA individuale presenti il Modello Redditi Persone Fisiche, non il 730. Invii la dichiarazione entro il 30 novembre. Paghi saldo e primo acconto entro il 30 giugno; i dipendenti usano il 730 entro il 30 settembre.
- I titolari di Partita IVA con redditi d’impresa o lavoro autonomo usano sempre il Modello Redditi Persone Fisiche, non il 730 (fonte: DPR 322/1998 e istruzioni Agenzia delle Entrate).
- Scadenze chiave 2026: versamenti di saldo 2025 e primo acconto 2026 entro il 30 giugno; invio telematico del Modello Redditi entro il 30 novembre; 730 entro il 30 settembre.
- Pagamenti con F24 telematico obbligatorio per chi ha Partita IVA; acconti IRPEF calcolati con metodo storico o previsionale (fonte: D.Lgs. 241/1997 e TUIR DPR 917/1986).
Modello 730 o Modello Redditi? Le regole pratiche 2026
Il 730 è la dichiarazione “veloce” per chi ha redditi di lavoro dipendente o pensione. Consente i rimborsi in busta paga o pensione. La scadenza è il 30 settembre.
Il Modello Redditi Persone Fisiche (ex Unico) è la dichiarazione completa. Serve quando hai Partita IVA e quindi redditi d’impresa o lavoro autonomo. La scadenza di invio è il 30 novembre.
Se hai sia lavoro dipendente sia Partita IVA, usi il Modello Redditi. Non puoi usare il 730. Lo prevede il DPR 322/1998 e le istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate.
Eccezioni pratiche da conoscere
Hai la Partita IVA ma non l’hai usata nell’anno e non hai emesso fatture? Se non hai redditi da impresa o autonomi, in teoria potresti usare il 730. È raro e rischi errori.
Hai solo lavoro dipendente e prestazioni occasionali senza Partita IVA? Puoi usare il 730. Le prestazioni occasionali non richiedono Partita IVA, se restano tali per legge.
Valuta sempre il quadro reddituale completo. Se esiste anche un solo reddito d’impresa o autonomo, scegli il Modello Redditi.
Scadenze 2026: invio e versamenti per Partita IVA
Anno d’imposta interessato: 2025. Nel 2026 dichiari i redditi 2025. Vale per professionisti, imprese individuali e forfettari.
Versamenti IRPEF: saldo 2025 e primo acconto 2026 entro il 30 giugno 2026. Puoi pagare entro il 31 luglio con una lieve maggiorazione. Fonti: D.Lgs. 241/1997 e prassi Agenzia delle Entrate.
Secondo acconto IRPEF: entro il 30 novembre 2026. Invio telematico Modello Redditi: entro il 30 novembre 2026. Fonti: DPR 322/1998 e istruzioni annuali.
Rateazione e interessi
Puoi rateizzare saldo e primo acconto da giugno fino a novembre. Applichi gli interessi di rateazione fissati ogni anno dall’Agenzia delle Entrate.
Il pagamento avviene sempre con F24 telematico se hai Partita IVA. Puoi compensare con eventuali crediti fiscali. Fonte: D.Lgs. 241/1997.
Verifica i codici tributo aggiornati nelle risoluzioni dell’Agenzia delle Entrate. Eviti scarti e sanzioni.
Come si compila il Modello Redditi per Partita IVA
Il professionista in ordinario usa il quadro RE. Qui indica i compensi e i costi con il principio di cassa. Significa: contano incassi e pagamenti, non la data fattura.
L’impresa individuale in semplificata usa il quadro RG. Anche qui oggi vale il principio di cassa, introdotto dal 2017. Serve a tassare ciò che incassi davvero.
Il regime forfettario usa il quadro LM. Nel forfettario il reddito si calcola per coefficienti, non per costi reali. La soglia di accesso ordinaria è 85.000 euro. Norme: Legge 190/2014 e successive modifiche.
IVA, ritenute e altri quadri
Se sei in ordinario, compili anche i quadri IVA nella dichiarazione annuale IVA. I forfettari non addebitano IVA e non presentano la dichiarazione IVA.
Controlla le ritenute subite nel quadro RN e gli oneri detraibili nel quadro RP. Qui vanno spese sanitarie, interessi mutuo, previdenza, se spettano.
Verifica addizionali regionale e comunale. Le trovi nel calcolo finale dell’IRPEF. Le regole dipendono anche dalla tua Regione e Comune.
Precompilata, invii e ricevute
La precompilata è disponibile anche per il Modello Redditi. Trovi già caricate molte spese e dati anagrafici. Le parti del reddito d’impresa o autonomo restano da completare.
Invii la dichiarazione online. Usi i servizi dell’Agenzia delle Entrate o un intermediario abilitato. Ottieni una ricevuta con protocollo telematico.
Conserva le ricevute. Servono in caso di controllo documentale. Fonti: DPR 322/1998 e circolari Agenzia delle Entrate.
Regola decisionale rapida
Seleziona il modello in 30 secondi
Hai Partita IVA e nell’anno hai fatturato? Usa il Modello Redditi Persone Fisiche.
Hai solo lavoro dipendente o pensione, nessuna Partita IVA? Usa il 730.
Hai lavoro dipendente e Partita IVA con redditi? Usa il Modello Redditi.
Hai solo prestazioni occasionali senza Partita IVA e lavoro dipendente? Puoi usare il 730.
Dubbi su quadri RE/RG/LM o su acconti? Scegli Modello Redditi e chiedi supporto a un consulente.
Correzioni, integrative e sanzioni
Hai sbagliato la dichiarazione? Puoi inviare una correttiva nei termini entro il 30 novembre. Correggi e ricalcoli imposte e acconti.
Dopo, puoi presentare l’integrativa. A sfavore o a favore, entro i termini di accertamento. Regola prevista dal DPR 322/1998, articolo 2.
Pagamenti tardivi subiscono sanzioni e interessi. Con il ravvedimento operoso riduci le sanzioni se paghi presto. Norme: D.Lgs. 472/1997, articolo 13.
Ravvedimento: come muoversi
Calcola imposta dovuta, interessi legali e sanzione ridotta. Versi con F24. Indichi il codice tributo specifico per la sanzione e gli interessi.
Registra i versamenti. Allegali al fascicolo della dichiarazione. In caso di controllo dimostri la correzione spontanea.
Usa il metodo previsionale sugli acconti solo se hai stime solide. Eviti sanzioni per acconti insufficienti. Fonte: TUIR e prassi Agenzia delle Entrate.
Riferimenti normativi utili
TUIR, DPR 917/1986: definisce i redditi e le regole IRPEF. DPR 322/1998: termini e modalità delle dichiarazioni. D.Lgs. 241/1997: F24 e compensazioni.
D.Lgs. 472/1997: sanzioni e ravvedimento operoso. Legge 190/2014: regime forfettario e requisiti. Statuto del Contribuente, Legge 212/2000: principi e garanzie.
Istruzioni ufficiali dell’Agenzia delle Entrate per Modello Redditi e 730: calendario, quadri e codici tributo. Consulta anche il portale Normattiva per i testi aggiornati.
| Scenario | Modello da usare | Scadenze invio e pagamenti 2026 | Quadri principali / Note normative |
|---|---|---|---|
| Professionista con Partita IVA in ordinario | Modello Redditi Persone Fisiche | Saldo 2025 e 1° acconto 2026: 30/06; 2° acconto: 30/11; invio: 30/11 | RE (principio di cassa), RN, RP; F24 telematico obbligatorio (D.Lgs. 241/1997) |
| Impresa individuale in semplificata | Modello Redditi Persone Fisiche | Stesse scadenze dei titolari di Partita IVA | RG (cassa), RF se ordinaria, ISA se applicabili; DPR 322/1998 |
| Forfettario (ricavi entro 85.000 euro) | Modello Redditi Persone Fisiche | Versamenti come sopra; invio: 30/11 | LM (coefficiente redditività), RN, RP; Legge 190/2014 e s.m.i. |
| Dipendente o pensionato senza Partita IVA | Modello 730 | Invio 730: 30/09; conguaglio in busta paga/pensione | Detrazioni oneri in busta paga; istruzioni 730 Agenzia delle Entrate |
| Dipendente con Partita IVA attiva e redditi autonomi | Modello Redditi Persone Fisiche | Saldo/acconti: 30/06 e 30/11; invio: 30/11 | RE/RG/LM + lavoro dipendente; DPR 322/1998, TUIR |
| Pensionato con locazioni e nessuna Partita IVA | Modello 730 (se requisiti) o Redditi | Se 730: 30/09; altrimenti Redditi: 30/11 | Quadro B (fabbricati), opzione cedolare secca; TUIR |
FAQ: domande frequenti sulla dichiarazione per Partita IVA e 730
1) Ho Partita IVA in forfettario: posso usare il 730 se ho anche un lavoro da dipendente?
No. Se produci redditi da lavoro autonomo o d’impresa, anche in regime forfettario, devi usare il Modello Redditi. Questo vale anche se hai contemporaneamente un contratto da dipendente. Il 730 è riservato a chi non ha redditi che richiedono la Partita IVA. La base normativa è nel DPR 322/1998 e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Nel Modello Redditi compilerai il quadro LM per il forfettario e il quadro relativo al lavoro dipendente. Pagherai saldo e acconti IRPEF con F24 telematico, come previsto dal D.Lgs. 241/1997.
2) Quando pago saldo e acconti IRPEF se ho Partita IVA? Posso rateizzare?
Paghi il saldo dell’anno precedente e il primo acconto entro il 30 giugno. Puoi spostare al 31 luglio con una piccola maggiorazione, come da prassi annuale dell’Agenzia delle Entrate. Il secondo acconto scade il 30 novembre. Puoi rateizzare saldo e primo acconto da giugno fino a novembre. Ogni rata ha interessi di rateazione fissati ogni anno. Usi l’F24 telematico e puoi compensare eventuali crediti. Norme di riferimento: D.Lgs. 241/1997 e TUIR DPR 917/1986.
3) Ho aperto la Partita IVA a dicembre e non ho emesso fatture: quale modello uso?
Dipende dai redditi che hai prodotto nell’anno. Se non hai redditi d’impresa o autonomi e hai solo lavoro dipendente o pensione, in linea generale puoi usare il 730. Tuttavia, la presenza di Partita IVA attiva può generare confusione nei quadri e negli acconti. Per evitare errori su acconti e addizionali, spesso è più prudente usare il Modello Redditi. Le regole sui modelli sono nel DPR 322/1998 e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Valuta il caso concreto con un consulente, specie se prevedi attività l’anno successivo.
4) Posso correggere una dichiarazione già inviata se ho sbagliato dei dati?
Sì. Finché sei nei termini, invii una dichiarazione correttiva entro il 30 novembre. Dopo, puoi presentare una dichiarazione integrativa. L’integrativa a sfavore o a favore segue i termini di accertamento previsti dal DPR 322/1998. Se emergono imposte non versate, usi il ravvedimento operoso del D.Lgs. 472/1997: versi imposta, interessi legali e sanzione ridotta in base al ritardo. Ricorda di conservare le ricevute e i documenti di supporto. In caso di controllo potrai dimostrare la tua regolarizzazione spontanea.
5) Sono in forfettario: quali quadri compilo e quali spese posso detrarre?
Compili il quadro LM per calcolare il reddito con il coefficiente di redditività previsto per la tua attività. Non deduci i costi effettivi, salvo contributi previdenziali. Puoi comunque detrarre o dedurre, nel quadro RP, le spese personali ammesse dalla legge (ad esempio spese sanitarie, interessi sul mutuo, previdenza complementare), se ricorrono i requisiti. L’imposta si calcola applicando l’imposta sostitutiva prevista dal regime forfettario. Le regole derivano dalla Legge 190/2014 e dalle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Per i versamenti usi sempre l’F24 telematico e puoi rateizzare nei limiti consentiti dal D.Lgs. 241/1997.
