Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Sì: per vendere su Amazon devi avere Partita IVA e ditta individuale commerciale, aprire con ComUnica, inviare SCIA al SUAP, iscriverti all’INPS e gestire correttamente IVA, OSS/IOSS e fatturazione.
- Partita IVA e ditta individuale: pratica ComUnica, SCIA di commercio elettronico via SUAP, iscrizione Registro Imprese e INPS Gestione Commercianti.
- Contributi 2026: fissi 4.611,64 € e variabili oltre 18.808,00 € (24,48% fino a 56.224,00 €, poi 25,48%).
- Regime fiscale: forfettario (15% o 5% start) senza IVA interna; ordinario con IVA, deduzioni e IRPEF a scaglioni 23%/33%/43%.
Quando la Partita IVA è obbligatoria per vendere sui marketplace
La Partita IVA serve quando svolgi l’attività in modo abituale e organizzato. Lo dice l’art. 4 del DPR 633/1972 e l’art. 2082 del codice civile. Il negozio online aperto h24 rende l’attività abituale.
Una vendita davvero occasionale è saltuaria, senza organizzazione e senza continuità. Sui marketplace imposti vetrina, listini, stock e promozioni. Questa organizzazione fa scattare l’obbligo di impresa. Se pubblichi libri tuoi, vedi come funzionano i diritti d’autore nel self publishing.
Per le basi giuridiche puoi consultare il portale Normattiva, le guide dell’Agenzia delle Entrate sul commercio elettronico e le note del Ministero delle Imprese e del Made in Italy sui requisiti d’impresa.
Iter pratico di apertura: passaggi, costi e tempi
Preparazione: codice ATECO, PEC, firma digitale
Scegli il codice ATECO 47.91.10 per il commercio al dettaglio online. Attiva una PEC. Acquista una firma digitale per firmare i moduli.
Questi strumenti servono per le pratiche telematiche e per comunicare con PA e Camere di Commercio. Sono obblighi standard per chi avvia un’attività.
ComUnica: un’unica pratica per tutti gli enti
Con ComUnica invii una sola pratica che apre Partita IVA, iscrive al Registro Imprese, attiva l’INPS Gestione Commercianti e, quando serve, l’INAIL. La procedura è disciplinata dalla normativa sulla Comunicazione Unica d’Impresa e dalle istruzioni del Registro Imprese.
Tempi medi: Partita IVA in 1-2 giorni lavorativi. Iscrizione al Registro Imprese in 3-5 giorni. È normale che gli uffici impieghino qualche giorno per allineare le banche dati.
SCIA di commercio elettronico al SUAP
Per il commercio online al dettaglio invii la SCIA al SUAP del Comune dove hai la sede. La SCIA si basa sul D.Lgs. 222/2016 e sul DPR 160/2010. Segui anche eventuali modulistiche regionali.
La SCIA produce effetti immediati. Puoi iniziare a vendere salvo controlli successivi. Conserva ricevute e protocolli.
Costi amministrativi tipici
Costi indicativi di avvio: 17,50 € imposta di bollo e 18 € diritti di segreteria per il Registro Imprese. Diritto camerale annuale da circa 53 € a 120 € in base alla Camera di Commercio.
Altri costi: marca da bollo SUAP (di norma 16 €) più diritti SUAP variabili; PEC (5-10 € al mese); firma digitale (25-70 € l’anno). I valori variano per fornitore e territorio.
Contributi previdenziali 2026: Gestione Commercianti INPS
Paghi contributi fissi anche se fatturi poco. Per il 2026 l’importo annuo è 4.611,64 €, in quattro rate. Trovi i dettagli nelle circolari INPS annuali.
Se il reddito imponibile previdenziale supera 18.808,00 €, versi anche una quota percentuale: 24,48% fino a 56.224,00 € e 25,48% oltre tale fascia. L’INPS ricalcola con il modello Redditi.
I contributi si deducono dal reddito ai fini IRPEF o imposta sostitutiva. La deduzione riduce le tasse. Verifica ogni anno la circolare INPS con aliquote e minimali aggiornati.
Regimi fiscali e IVA: come scegliere e cosa cambia
Regime forfettario: imposta sostitutiva e coefficienti
Il regime forfettario è semplificato. Vale fino a 85.000 € di ricavi annui. Regola introdotta dalla Legge 190/2014 e modificata dalle leggi successive.
Aliquota: 15% sul reddito forfettario. Scende al 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti di nuova attività. Chiedi al tuo consulente di verificarli.
Per l’e-commerce il coefficiente di redditività è 40%. Significa che, se incassi 50.000 €, il reddito imponibile è 20.000 € prima di dedurre i contributi.
IVA: in forfettario non addebiti l’IVA nelle vendite interne e non detrai l’IVA sugli acquisti. Indichi in fattura la norma di esonero prevista dal DPR 633/1972.
Fatturazione elettronica: dal 2024 è obbligatoria per tutti anche in forfettario, secondo le regole del Sistema di Interscambio previste dal D.Lgs. 127/2015 e norme attuative dell’Agenzia delle Entrate.
Regime ordinario semplificato: IVA, costi e IRPEF a scaglioni
Nel regime ordinario applichi l’IVA e la detrai sugli acquisti. Puoi dedurre i costi effettivi legati all’attività. Tieni la contabilità semplificata per cassa se ne hai i requisiti (Legge 232/2016).
IRPEF 2026: 23% fino a 28.000 €, 33% tra 28.001 € e 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Applichi anche addizionali regionali e comunali previste.
Hai più adempimenti periodici: liquidazioni IVA, comunicazioni, versamenti. In cambio deduci più costi e recuperi l’IVA sugli acquisti e sui servizi professionali.
Vendite UE, OSS e IOSS: soglie e casi particolari
Se vendi a consumatori di altri Paesi UE, la soglia unica è 10.000 € annui per tutte le vendite a distanza UE. È la regola del pacchetto IVA e-commerce recepito in Italia con decreti attuativi al DPR 633/1972.
Superata la soglia, puoi aderire all’OSS. Così versi in Italia l’IVA estera dovuta ai diversi Paesi UE. L’Agenzia delle Entrate gestisce l’OSS. La base giuridica è nella Direttiva 2006/112/CE e nel D.Lgs. attuativo del 2021.
Per importazioni B2C fino a 150 € si usa lo IOSS. In certi casi i marketplace sono considerati “facilitatori” e rispondono dell’IVA. Verifica sempre i flussi contrattuali e i documenti fiscali generati dalla piattaforma.
Magazzini all’estero e logistica
Se sposti o stocchi merce in depositi di altri Paesi UE, scatta l’identificazione IVA locale. Accade spesso con reti logistiche paneuropee. È un obbligo distinto dall’OSS. Se usi la logistica di Amazon, verifica come funziona la Partita IVA con Amazon FBA.
Valuta costi, flussi e tempi prima di attivare magazzini esteri. La gestione IVA multipaese richiede procedure, consulenza e software adeguati.
Fatture, corrispettivi e acquisti di servizi della piattaforma
Le vendite a distanza di beni sono esonerate da scontrino o ricevuta fiscale. Lo prevedono il DPR 696/1996 e prassi sul commercio elettronico indiretto. Emetti fattura solo se il cliente la chiede.
Registra i corrispettivi giornalieri nel registro dedicato. Conserva i report delle vendite forniti dal marketplace. Servono per quadrature e dichiarazioni.
Le commissioni e i servizi della piattaforma estera richiedono inversione contabile. Applichi l’art. 17 del DPR 633/1972, con integrazione o autofattura elettronica via SDI. Invii i dati delle operazioni transfrontaliere secondo le regole dell’Agenzia delle Entrate.
Conserva fatture e registri in modalità digitale a norma. Rispetta i tempi di conservazione fiscali e civilistici. Verifica con il tuo software di e-invoicing le funzioni di conservazione sostitutiva.
Aspetti extra-fiscali da non trascurare
Il commercio elettronico richiede informazioni chiare su prezzi, tempi, resi e garanzie. Lo impone il Codice del Consumo (D.Lgs. 206/2005) e il D.Lgs. 70/2003 per i servizi della società dell’informazione.
Prepara condizioni generali di vendita, privacy e cookie policy. Anche se operi in un marketplace, molte responsabilità restano tue, come venditore professionale.
Regola decisionale rapida
Se prevedi ricavi entro 85.000 € e hai pochi costi, valuta il forfettario, che spesso risulta il regime fiscale più conveniente per vendere su Amazon. È semplice e l’imposta sostitutiva è bassa.
Se hai margini stretti, molti acquisti e investimenti, il regime ordinario può convenire. Deduce costi e recupera l’IVA.
Se vendi in UE e superi 10.000 €, attiva l’OSS. Così versi l’IVA estera in un’unica dichiarazione in Italia.
Se usi logistiche con stoccaggio all’estero, identifica la posizione IVA nei Paesi interessati. L’OSS non basta in questi casi.
Se inizi con poche vendite, apri comunque la Partita IVA. L’attività online è abituale per definizione, secondo le regole generali sulle imprese.
Fonti normative utili da consultare
DPR 633/1972 (IVA), TUIR DPR 917/1986 (IRPEF), Legge 190/2014 e successive modifiche (regime forfettario), D.Lgs. 127/2015 (fatturazione elettronica), D.Lgs. 222/2016 e DPR 160/2010 (SCIA e SUAP), Codice Civile art. 2082 e seguenti (impresa), Direttiva 2006/112/CE e atti nazionali di recepimento sul pacchetto e-commerce. Consulta Normattiva, Agenzia delle Entrate, INPS e Ministero del Lavoro per prassi e circolari.
Errori comuni da evitare
Aprire lo shop senza SCIA. La SCIA è essenziale per il commercio elettronico al dettaglio. Evita sanzioni amministrative.
Ignorare OSS/IOSS e soglie UE. Le vendite transfrontaliere hanno regole IVA diverse. Rischi interessi e multe se sbagli.
Non integrare le fatture estere della piattaforma. L’inversione contabile è obbligatoria per servizi ricevuti dall’estero.
Confondere ricavi con margini. Pianifica prezzi considerando commissioni, spedizioni, resi e IVA. Usa un conto economico previsionale.
Trascurare i contributi fissi INPS. Pesano sul cash flow. Programma le quattro rate e i conguagli.
| Scenario | Requisiti e soglie | Adempimenti iniziali | Adempimenti periodici | Tempistiche e scadenze |
|---|---|---|---|---|
| Forfettario, vendite solo in Italia | Ricavi entro 85.000 €; coefficiente 40%; imposta 15% o 5% start | ComUnica; SCIA SUAP; ATECO 47.91.10; PEC e firma | Fattura elettronica su richiesta; registro corrispettivi; contributi INPS; imposta sostitutiva | INPS in 4 rate; imposta con modello Redditi; acconti e saldi secondo calendario Agenzia Entrate |
| Ordinario semplificato, vendite in Italia | Nessun tetto ricavi; IVA detraibile; IRPEF 23/33/43% | ComUnica; SCIA; scelta contabilità; sistemi IVA | Liquidazioni IVA; esterometro/SDI estero; registri IVA; versamenti e LIPE | IVA mensile/trimestrale; acconti e saldi IRPEF e addizionali |
| Vendite UE sopra 10.000 € (senza magazzini esteri) | Soglia unica UE; IVA del Paese di destinazione | Adesione OSS tramite Agenzia Entrate; aggiornamento listini IVA | Dichiarazione OSS; versamento IVA UE; conservazione report vendite | OSS trimestrale; versamento entro fine mese successivo al trimestre |
| Logistica con stoccaggio in altri Paesi UE | Identificazione IVA locale obbligatoria | Partita IVA estera; eventuali rappresentanti fiscali; procedure intrastat/trasferimenti | Dichiarazioni IVA locali; versamenti; comunicazioni intrastat dove richieste | Calendari IVA per ogni Paese; attenzione a sanzioni e interessi |
| Importazioni B2C fino a 150 € | Possibile uso IOSS; marketplace talvolta “facilitatore” | Registrazione IOSS o procedure doganali; classificazione HS | Dichiarazioni IOSS; tracciamento imposte riscosse | IOSS mensile; scadenze doganali secondo spedizioni |
FAQ
Devo aprire Partita IVA prima di pubblicare i prodotti o posso aspettare il primo ordine?
Apri la Partita IVA prima di iniziare a vendere. La vetrina online operativa e l’organizzazione del catalogo indicano attività abituale e professionale. Le norme su impresa e IVA (codice civile e DPR 633/1972) richiedono posizione fiscale attiva prima dell’avvio. Inoltre, molte piattaforme chiedono dati fiscali completi per i pagamenti e le trattenute. Pubblicare prodotti senza requisiti espone a sanzioni e a blocchi dell’account. Pianifica: avvia ComUnica, invia SCIA al SUAP, attiva INPS e imposta i documenti fiscali prima della messa online.
Con il regime forfettario devo applicare l’IVA sulle vendite nazionali?
No, nel forfettario non addebiti l’IVA nelle vendite interne. Lo prevede il DPR 633/1972 con regime di esonero per i contribuenti forfettari. Indichi in fattura l’annotazione di non applicazione dell’imposta. Attenzione però alle vendite a distanza verso l’estero: superata la soglia UE di 10.000 € devi applicare l’IVA del Paese di destinazione tramite OSS. In quel perimetro l’esonero interno non si applica. Ricorda anche che l’IVA sugli acquisti, in forfettario, non si detrae. Considerala nei prezzi e nel margine.
Quali tasse pago nel 2026 se scelgo il regime ordinario?
Pagherai l’IRPEF per scaglioni: 23% fino a 28.000 €, 33% tra 28.001 € e 50.000 €, 43% oltre 50.000 €. Aggiungi addizionali regionali e comunali. Applichi e versi l’IVA con liquidazioni periodiche, detrai l’IVA sugli acquisti e deduci i costi inerenti. Se rientri nella contabilità semplificata, applichi il principio di cassa. I contributi INPS si calcolano con minimali fissi più percentuali sul reddito eccedente. Le norme di riferimento sono nel TUIR (DPR 917/1986), nel DPR 633/1972 e nelle circolari INPS annuali.
Devo inviare la SCIA anche se non ho un negozio fisico?
Sì. Per il commercio elettronico al dettaglio la SCIA al SUAP è necessaria anche senza punto vendita fisico. La base normativa è nel D.Lgs. 222/2016 e nel DPR 160/2010, oltre alle discipline regionali. Nella SCIA indichi sede, codice ATECO e requisiti morali. La SCIA produce effetti immediati, ma il Comune può fare controlli dopo. Senza SCIA rischi sanzioni e l’ordine di cessazione dell’attività. Tieni copia protocollata e allegati. Verifica eventuali oneri di bollo e diritti SUAP applicati dal tuo Comune.
Come gestisco le commissioni del marketplace e la fatturazione dei servizi esteri?
Le commissioni sono servizi ricevuti dall’estero. Devi applicare l’inversione contabile ai sensi dell’art. 17 del DPR 633/1972. In pratica, integri la fattura estera o emetti autofattura elettronica via SDI con i codici IVA previsti. Rileverai sia l’IVA a debito sia l’eventuale detrazione se sei in regime IVA ordinario. Se sei in forfettario, l’IVA resta indetraibile ma l’autofattura resta obbligatoria. Registra i documenti nei registri IVA o nel registro corrispettivi secondo regime. Infine, trasmetti i dati delle operazioni transfrontaliere con le specifiche tecniche dell’Agenzia delle Entrate.
