Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per annullare un corrispettivo telematico emetti dal registratore telematico un documento commerciale di reso o di annullo, con importo positivo e riferimenti dello scontrino originario; lo storno riduce i corrispettivi del giorno di emissione.
- Usa il registratore telematico: scegli “Reso” se l’errore emerge dopo, “Annullo” se lo correggi subito. Importo positivo, effetto in diminuzione.
- Indica i riferimenti del documento originario: data, ora, numero, importi, aliquote IVA o natura esenzione.
- Se hai emesso fattura elettronica, non usare il documento commerciale: fai una nota di credito elettronica.
Annullare un corrispettivo telematico: quadro di legge e logica fiscale
La memorizzazione e trasmissione dei corrispettivi è obbligatoria per il commercio al dettaglio. Lo stabilisce il Decreto Legislativo 127/2015, articolo 2, consultabile su Normattiva. Il documento commerciale sostituisce scontrino e ricevuta fiscale.
L’Agenzia delle Entrate, con i propri Provvedimenti e con le Specifiche tecniche dei Registratori Telematici, definisce come creare, inviare e correggere i dati. Le regole operative su reso e annullo nascono da queste specifiche, oltre che dal DPR 633/1972 (IVA) per aliquote e nature.
Se sbagli un’operazione o devi rimborsare un cliente, non modifichi il documento già memorizzato. Emessi un nuovo documento: “documento commerciale di annullo” per errori immediati, “documento commerciale di reso” per restituzioni o correzioni successive.
L’importo indicato è positivo. Il registratore lo tratta come storno e toglie quell’importo dal totale dei corrispettivi del giorno in cui emetti il reso o l’annullo. Non riapre e non riscrive i dati di giorni passati.
Ad agosto 2026, queste regole restano valide secondo le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate e la cornice del D.Lgs. 127/2015. Fa fede anche la documentazione tecnica pubblicata nell’area Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia e i testi su Normattiva.
Reso merce e annullo: differenze pratiche ed effetti fiscali
Quando usare il “documento commerciale di annullo”
Usalo quando ti accorgi subito di un errore. Esempio: importo battuto male, articolo sbagliato, pagamento non andato a buon fine. Lo fai di solito nello stesso giorno e, se possibile, prima della chiusura giornaliera.
L’annullo “azzera” la singola operazione. Il totale dei corrispettivi del giorno si riduce. Se l’errore riguarda più aliquote, inserisci le righe con le stesse aliquote per mantenere la corretta distribuzione IVA.
Base normativa: D.Lgs. 127/2015 e Specifiche tecniche dei registratori telematici dell’Agenzia delle Entrate, che prevedono i tipi documento di storno e le relative codifiche.
Quando usare il “documento commerciale di reso”
Usalo quando il cliente restituisce la merce o segnala un problema dopo la vendita. Vale anche se la giornata è già chiusa, o in giorni successivi. Il reso riduce i corrispettivi nel giorno in cui lo emetti.
Inserisci una o più righe con le aliquote corrette. Descrivi il motivo del reso. Indica i riferimenti dello scontrino originario. Senza riferimenti il reso è incompleto e rischioso in caso di controllo.
Riferimenti legali: DPR 633/1972 per il trattamento IVA e fonti Agenzia delle Entrate per i requisiti del documento commerciale.
Dati obbligatori nel reso/annullo
Riporta: data e ora del documento originario; numero o identificativo; importi originari e importi stornati; aliquote IVA o “natura” (ad esempio N1 esente); mezzo di pagamento se richiesto dalle specifiche del tuo RT.
Spiega la causale in modo chiaro: “errore di battuta”, “merce difettosa”, “reso totale” o “reso parziale”. Più sei preciso, più è semplice difendere l’operazione in verifica.
Il registratore telematico inserisce anche i propri dati identificativi (matricola RT) e la firma digitale, come previsto dai Provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Tempistiche, chiusura giornaliera e trasmissione
Ogni giorno fai la chiusura giornaliera. Il registratore memorizza i corrispettivi e li invia telematicamente. Per legge, la trasmissione dei dati può avvenire entro dodici giorni. Lo stabilisce il D.Lgs. 127/2015.
Se non hai rete, il RT memorizza e invia appena la connessione torna. Non serve rifare le operazioni. Evita però accumuli: controlla che gli invii vadano a buon fine dalla sezione corrispettivi del tuo RT o dal portale dell’Agenzia.
Resi e annulli incidono sul totale del giorno in cui li emetti. Non puoi “riaprire” un giorno chiuso. Quindi, se fai un reso oggi di uno scontrino di tre giorni fa, l’effetto fiscale è oggi.
Casi particolari e accortezze tecniche
Se hai emesso fattura elettronica
Se all’atto della vendita hai emesso fattura elettronica, non usare il documento commerciale di reso o annullo. Devi emettere una nota di credito elettronica. Così correggi base imponibile e IVA secondo il DPR 633/1972.
La nota di credito è un documento fiscale che storna la fattura. Va trasmessa tramite il Sistema di Interscambio. La base è sempre il DPR 633/1972 e la prassi dell’Agenzia delle Entrate.
Regola semplice: vendita documentata con fattura? Correggi con nota di credito. Vendita documentata con documento commerciale? Correggi con reso o annullo dal RT.
Pagamenti elettronici e rimborsi
Se il pagamento è via POS, rimborsa sullo stesso mezzo quando possibile. Emetti il documento commerciale di reso o annullo. Allegalo alla ricevuta del rimborso POS. Così allinei cassa e corrispettivi.
Se rimborsi in contanti un pagamento elettronico, giustifica la scelta sul documento o in nota interna. La coerenza tra RT, estratto conto e cassa evita contestazioni durante un accesso.
Il trattamento IVA non cambia. Cambia solo il flusso finanziario. Ricorda di riconciliare gli incassi in prima nota o nel gestionale.
Resi parziali, più aliquote e buoni
Se il reso è parziale, indica le singole righe con quantità e aliquote corrette. Evita righe cumulative che mescolano aliquote diverse. In verifica, la ripartizione per aliquota è decisiva.
Buoni monouso: l’IVA si applica quando vendi il buono. Il reso segue le regole del documento originario. Buoni multiuso: l’IVA si applica quando spendi il buono. In caso di storno, riproduci l’aliquota dei beni acquistati.
Queste distinzioni discendono dalle regole europee recepite nel DPR 633/1972 e dalle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Sanzioni e controlli: cosa rischi se sbagli
La mancata o errata memorizzazione/trasmissione dei corrispettivi può comportare sanzioni. Il riferimento è il D.Lgs. 471/1997. La sanzione è in proporzione all’IVA non correttamente documentata o, in certi casi, fissa.
Più violazioni in un arco breve possono portare alla sospensione dell’attività. Questo è previsto da norme sul contrasto all’evasione, consultabili su Normattiva e nei documenti dell’Agenzia.
Conserva i documenti di reso e annullo per il termine di legge. Allegali a eventuali note interne e alla documentazione dei movimenti POS. La tracciabilità riduce i rischi.
Procedura passo-passo sul registratore telematico
1) Apri il menu del registratore e seleziona “Reso” o “Annullo”. 2) Cerca il documento originario. Usa funzione di ricerca o inserisci i dati manuali.
3) Inserisci le righe con importo positivo, quantità, aliquote o natura IVA. 4) Indica la causale. 5) Conferma, stampa e consegna copia al cliente.
6) Archivia la stampa firmata dal cliente quando possibile. 7) Verifica che il totale giornaliero cali correttamente e che la trasmissione parta alla chiusura.
Regola decisionale rapida
La scelta in tre mosse
Se hai emesso un documento commerciale e l’errore è immediato: fai “Annullo” dal registratore, prima possibile. Se l’errore emerge dopo o il cliente restituisce la merce: fai “Reso”.
Se hai emesso una fattura elettronica: fai una nota di credito elettronica, non un documento commerciale. Se ci sono più aliquote: spezza in righe con aliquote coerenti.
Se il pagamento è elettronico: preferisci rimborso sullo stesso strumento e allega la ricevuta POS al reso/annullo. Così cassa, banca e corrispettivi tornano allineati.
Conservazione, registri e regimi fiscali
Chi usa il registratore telematico non compila il registro dei corrispettivi. Lo prevede il D.Lgs. 127/2015. Ma deve conservare i documenti commerciali di reso/annullo e le chiusure giornaliere (report Z) per la verifica.
Se sei in regime forfettario, cioè il regime agevolato con imposta sostitutiva e semplificazioni contabili, le regole per resi e annulli non cambiano. Cambia solo la tassazione dei ricavi.
In regime ordinario, l’effetto dei resi e annulli impatta ricavi IVA e conti di vendita. Assicurati che il gestionale registri lo storno sui conti corretti.
| Scenario | Documento da emettere | Requisiti obbligatori | Quando emetterlo | Effetto su corrispettivi/IVA |
|---|---|---|---|---|
| Errore immediato nello scontrino (stesso giorno) | Documento commerciale di annullo | Riferimenti scontrino originario; righe con aliquote corrette; causale errore | Subito, preferibilmente prima della chiusura giornaliera | Riduzione corrispettivi del giorno; allineamento IVA per aliquota |
| Reso merce dopo la vendita (giorno successivo) | Documento commerciale di reso | Data/ora/numero documento originario; importi positivi per storno; causale reso | Nel giorno del reso, appena effettuato il rimborso | Riduzione corrispettivi del giorno del reso; nessuna modifica a giorni passati |
| Vendita con fattura elettronica da stornare | Nota di credito elettronica | Riferimento fattura (numero/data); imponibile, IVA, causale | Appena rilevato l’errore o concordato il reso | Riduzione base imponibile e IVA della fattura; non usare documento commerciale |
| Pagamento POS rimborsato | Documento commerciale di reso o annullo + ricevuta rimborso POS | Coerenza importi; riferimenti scontrino; allega scontrino POS di rimborso | Contemporaneamente al rimborso sul POS | Corrispondente storno dei corrispettivi; tracciabilità finanziaria rispettata |
| Reso parziale con più aliquote | Documento commerciale di reso | Righe distinte per aliquota; quantità e descrizione articoli resi | Al momento della restituzione dei beni | Riduzione per singola aliquota; base IVA corretta |
| Buoni monouso/multiuso e storni | Documento commerciale di reso o nota di credito (se fattura) | Corretta gestione momento IVA secondo tipo buono; riferimenti originari | Quando si verifica lo storno | Allineamento del momento impositivo secondo DPR 633/1972 |
FAQ
Posso annullare uno scontrino del giorno precedente direttamente dal registratore?
Non puoi “riaprire” la giornata precedente. La chiusura giornaliera blocca i totali. E la trasmissione telematica invia i dati all’Agenzia entro dodici giorni, come previsto dal D.Lgs. 127/2015. Se devi correggere un’operazione di ieri, emetti oggi un documento commerciale di reso. Indica i riferimenti del documento originario: numero, data, ora, importi e aliquote. Il reso riduce i corrispettivi di oggi. Non modifica i corrispettivi trasmessi ieri. Questa è la logica della memorizzazione e del flusso telematico definita dalle Specifiche tecniche dei Registratori Telematici. Conserva copia del reso insieme allo scontrino originario e a una breve nota interna che spieghi l’accaduto. In verifica, questo pacchetto documentale chiarisce il motivo e la correttezza dello storno.
Devo rimborsare il cliente con lo stesso mezzo di pagamento usato all’acquisto?
La normativa fiscale non impone sempre lo stesso mezzo. Ma è una buona pratica. Se il cliente ha pagato con carta, rimborsalo su carta. Così la traccia bancaria coincide con il documento commerciale di reso o annullo. Se rimborsi in contanti un pagamento elettronico, giustifica la scelta sulla stampa del reso o in una nota firmata dal cliente. Allegala al documento. In contabilità, registra il movimento in modo coerente con cassa e banca. L’obiettivo è avere una storia chiara: vendita iniziale, storno con documento commerciale, rimborso. In caso di controllo, Agenzia delle Entrate e Guardia di Finanza cercano coerenza tra corrispettivi telematici, estratti conto POS e movimenti di cassa. Una riconciliazione accurata evita contestazioni e richieste di chiarimenti.
Come gestisco un reso parziale con articoli a diverse aliquote IVA?
Specchia la struttura dello scontrino originario. Se l’operazione aveva articoli al 4%, 10% e 22%, il reso parziale deve riportare righe separate per ogni aliquota con quantità e prezzo corretti. Evita una riga unica con importo totale. Il DPR 633/1972 impone una corretta determinazione dell’imposta per aliquota; le Specifiche tecniche dei RT prevedono informazioni per aliquota o natura. Se un articolo era esente (natura N1) o non imponibile (ad esempio N3), riportalo con la stessa natura. In caso di articoli con sconto, applica lo stesso criterio di calcolo. Se il gestionale non ti aiuta, ricostruisci il prezzo unitario e lo sconto per mantenere la coerenza. Allegare un estratto di dettaglio dal gestionale vendite è utile, soprattutto per resi complessi o multipli. Così giustifichi ogni cifra.
Ho chiuso la giornata ma mi accorgo di un errore di battuta: che faccio?
Se hai già fatto la chiusura Z, non puoi usare l’annullo per correggere quella specifica operazione nel giorno trascorso. Emetti un documento commerciale di reso nel giorno in cui rilevi l’errore. Indica la causale “errore di battuta” e i riferimenti dello scontrino sbagliato. L’effetto è una riduzione dei corrispettivi di oggi. La normativa (D.Lgs. 127/2015) e i Provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate escludono la riscrittura dei dati di giornate chiuse. Se l’errore è rilevante e incide molto sul margine, segnala la correzione anche nella tua prima nota interna per chiarezza gestionale. Conserva i documenti. Se l’errore riguarda un’operazione fatturata, usa la nota di credito elettronica, non il documento commerciale di reso.
Qual è la differenza pratica tra reso, annullo e nota di credito?
Annullo: lo usi per cancellare un’operazione appena fatta, spesso nello stesso giorno e prima della chiusura. È un documento commerciale di storno emesso dal RT, con importo positivo che riduce i corrispettivi del giorno. Reso: lo usi quando il cliente restituisce la merce o quando l’errore emerge dopo. Anche qui emetti un documento commerciale dal RT. L’effetto è identico: diminuzione dei corrispettivi del giorno di emissione. Nota di credito: la usi solo se la vendita era documentata con fattura elettronica. È un documento fiscalmente distinto, disciplinato dal DPR 633/1972. Lo invii tramite il Sistema di Interscambio. Riduce imponibile e IVA della fattura originaria. Regola decisionale: documento commerciale iniziale? Reso o annullo. Fattura iniziale? Nota di credito. Questa separazione rispetta le fonti ufficiali: DPR 633/1972, D.Lgs. 127/2015, Provvedimenti e Specifiche dell’Agenzia delle Entrate, consultabili su Normattiva e sui canali istituzionali del MEF e dell’Agenzia.
