Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
L’anticipo del Reddito di Cittadinanza per aprire Partita IVA non è più richiedibile dal 2024; oggi ci sono alternative come NASpI anticipata e incentivi all’autoimpiego. Qui trovi requisiti, passi operativi e scelte fiscali.
- Il Reddito di Cittadinanza è stato sostituito da Assegno di Inclusione e Supporto per la Formazione e il Lavoro dal 2024 (DL 48/2023 convertito in L. 85/2023). L’anticipo in unica soluzione non è più attivo.
- Principali alternative 2026: NASpI anticipata per autoimprenditori (art. 8 D.Lgs. 22/2015), misure per autoimpiego (D.Lgs. 185/2000), incentivi territoriali come Resto al Sud (DL 91/2017 e s.m.i.).
- Per la Partita IVA puoi scegliere tra regime forfettario (imposta sostitutiva 15% o 5% start-up, limite ricavi 85.000 euro: L. 197/2022) o regime ordinario IRPEF a scaglioni annualmente aggiornati.
Anticipo Reddito di Cittadinanza: cos’era, come funzionava, perché non esiste più
L’anticipo del Reddito di Cittadinanza (RDC) era un incentivo in unica soluzione. Serviva per avviare un’attività autonoma o entrare in una cooperativa come socio lavoratore. L’importo corrispondeva a sei mensilità del beneficio RDC.
La base normativa del RDC è il Decreto-Legge 4/2019, convertito in Legge 26/2019. L’INPS ha disciplinato procedure e controlli con proprie circolari e messaggi. Le informazioni ufficiali sono reperibili su Normattiva, sul portale INPS e sul sito del Ministero del Lavoro.
Dal 2024 il RDC è stato abrogato e sostituito da due misure: Assegno di Inclusione (ADI) e Supporto per la Formazione e il Lavoro (SFL), introdotte dal Decreto-Legge 48/2023, convertito nella Legge 85/2023. Con l’uscita di scena del RDC, è cessata anche la possibilità di chiedere l’anticipo.
Chi ha percepito l’anticipo prima dell’abrogazione resta soggetto ai vincoli originari. In caso di chiusura dell’attività entro 12 mesi, perdita dei requisiti o false dichiarazioni, l’INPS può disporre la revoca e la restituzione delle somme, oltre alle sanzioni previste.
Cosa è cambiato dal 2024 al 2026: ADI, SFL e assenza di anticipo
L’Assegno di Inclusione tutela i nuclei con fragilità e ISEE basso. Il Supporto per la Formazione e il Lavoro sostiene le persone occupabili nei percorsi di politica attiva. Nessuna delle due misure prevede un anticipo in contanti per l’autoimpiego.
Esistono però incentivi per chi assume beneficiari ADI o SFL. Sono sgravi contributivi per i datori di lavoro. Non sono budget disponibili direttamente a chi apre Partita IVA.
Se vuoi avviare un’attività nel 2026, devi quindi guardare ad altri strumenti. La NASpI anticipata, l’autoimpiego agevolato e gli incentivi territoriali sono i canali principali.
Le alternative 2026 per finanziare l’avvio di un’attività
NASpI anticipata (una tantum)
Cos’è: l’anticipo in unica soluzione delle mensilità NASpI residue. Serve per avvio di attività autonoma, impresa individuale, o per entrare come socio in cooperativa: vedi come funziona l’anticipo della NASpI per aprire la Partita IVA. Base normativa: art. 8 del D.Lgs. 22/2015.
Requisiti chiave: diritto alla NASpI, progetto di autoimpiego concreto, domanda all’INPS prima dell’inizio attività o entro 30 giorni dall’avvio. Non puoi cumulare NASpI mensile e reddito di lavoro autonomo senza comunicarlo. Con l’anticipo rinunci alle mensilità mensili.
Attenzione: se chiudi l’attività prima della fine del periodo coperto, o non rispetti gli obblighi, l’INPS può richiedere restituzioni proporzionali.
Autoimpiego e autoimprenditorialità
Il D.Lgs. 185/2000 (Titolo II) prevede incentivi per micro e piccole iniziative. Le misure possono includere finanziamenti agevolati e contributi a fondo perduto. La gestione operativa è affidata ad agenzie nazionali e regionali, secondo i bandi attivi.
Verifica sempre i bandi aggiornati sul sito del Ministero del Lavoro e su Normattiva per i riferimenti normativi, oltre ai portali istituzionali che pubblicano gli avvisi.
Incentivi territoriali (esempio: Resto al Sud e successive evoluzioni)
Resto al Sud è stato introdotto dal DL 91/2017, convertito in L. 123/2017, e ha avuto diverse modifiche nel tempo. Sostiene l’avvio di attività in regioni del Mezzogiorno e in aree specifiche. Combina contributi a fondo perduto e finanziamenti.
Nel 2026 controlla requisiti anagrafici, territori ammessi e settori finanziabili. Le regole possono cambiare con le leggi di bilancio o decreti coesione. Consulta sempre le fonti normative ufficiali.
Aprire Partita IVA nel 2026: regimi fiscali e contributi
Regime forfettario
Cos’è: un regime semplificato per persone fisiche con ricavi/compensi fino a 85.000 euro annui (limite aggiornato dalla L. 197/2022). Non applichi IVA in fattura e paghi un’imposta sostitutiva al 15%.
Aliquota ridotta 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti start-up. Per “coefficiente di redditività” si intende la percentuale fissa con cui si calcola il reddito imponibile sui compensi. Varia per codice ATECO.
Principio di cassa: paghi le imposte sui compensi incassati nell’anno. Puoi richiedere la riduzione del 35% dei contributi fissi INPS artigiani/commercianti (L. 208/2015), se ne hai diritto. Nel forfettario non deduci analiticamente le spese, perché il costo è stimato in modo forfettario.
Regime ordinario
Funziona con l’IRPEF a scaglioni e detrazioni/deduzioni. Gli scaglioni e le aliquote si aggiornano con la Legge di Bilancio di ogni anno. Verifica le tabelle MEF e Agenzia delle Entrate per il 2026.
Qui deduci le spese inerenti, rispetti l’IVA e puoi detrarre l’IVA sugli acquisti. La contabilità è più articolata ma spesso conviene con costi elevati. Valuta anche il volume e la struttura dei costi fissi e variabili.
Contributi previdenziali
Se sei artigiano o commerciante, ti iscrivi alla gestione INPS corrispondente. Paghi contributi fissi più una quota percentuale sul reddito. La percentuale viene aggiornata ogni anno con circolari INPS.
Se sei professionista senza cassa, ti iscrivi alla Gestione Separata INPS. Paghi una percentuale sul reddito effettivo. Alcune professioni hanno una Cassa privata (per esempio architetti, avvocati). In quel caso segui le regole della Cassa.
Adempimenti pratici per partire
Passi operativi
1) Scelta del codice ATECO. Definisce l’attività e incide su coefficienti forfettari e contributi.
2) Apertura Partita IVA con modello AA9/12 via servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate. Ricevi il numero immediatamente.
3) Iscrizione INPS e, se necessario, INAIL. Senza iscrizione, rischi sanzioni e mancanza di copertura.
4) PEC e firma digitale. Servono per comunicazioni ufficiali e adempimenti telematici.
5) Fatturazione elettronica tramite Sistema di Interscambio. Anche i forfettari sono tenuti, salvo eccezioni normative transitorie.
6) Eventuali SCIA/permessi comunali o sanitari (es. alimentare, artigianato, commercio). Informati presso lo Sportello Unico Attività Produttive.
Regola decisionale rapida
Come scegliere in 5 mosse
1) Hai mai percepito RDC? Se sì, dal 2024 non puoi più chiedere l’anticipo. Valuta alternative.
2) Hai diritto alla NASpI? Se sì, considera la NASpI anticipata (art. 8 D.Lgs. 22/2015) per finanziare l’avvio.
3) Sei nel Mezzogiorno o in aree ammesse? Valuta gli incentivi territoriali (es. Resto al Sud) e i bandi autoimpiego (D.Lgs. 185/2000).
4) Prevedi costi elevati? Se sì, il regime ordinario può convenire per dedurre le spese e recuperare IVA. Se i costi sono bassi e i ricavi entro 85.000 euro, il forfettario semplifica e riduce l’aliquota.
5) Verifica contributi INPS. Le aliquote cambiano ogni anno. Calcola il peso previdenziale prima di scegliere il regime fiscale.
Revoche, restituzioni e controlli: cosa sapere
Per gli anticipi RDC erogati prima del 2024, valgono le regole di revoca previste dal DL 4/2019 e dalla prassi INPS. In sintesi: chiusura attività entro 12 mesi, cessione della quota in cooperativa entro 12 mesi, perdita dei requisiti o dichiarazioni mendaci comportano la restituzione.
Le verifiche incrociano dati dell’Agenzia delle Entrate, INPS, Camere di Commercio e, se serve, Prefetture. Tieni la documentazione dell’investimento e i bilanci aggiornati. Se ricevi una richiesta di chiarimenti, rispondi entro i termini.
Fonti normative e istituzionali di riferimento
Dove verificare
Normattiva: per consultare testi aggiornati di DL 4/2019, DL 48/2023, D.Lgs. 22/2015, D.Lgs. 185/2000, DL 91/2017 e successive leggi di conversione.
Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali: per linee guida su ADI, SFL, politiche attive e incentivi all’occupazione.
INPS: per circolari su NASpI anticipata, contributi, ADI e SFL.
Agenzia delle Entrate e MEF: per regimi fiscali, aliquote IRPEF aggiornate e adempimenti tributari.
| Scenario 2026 | Incentivo disponibile | Requisiti principali | Tempistiche e domanda |
|---|---|---|---|
| Ex percettore RDC (nessun anticipo richiesto entro il 2023) | Nessun anticipo RDC. Valuta NASpI anticipata se avente diritto; bandi autoimpiego | Stato di disoccupazione, requisiti NASpI o requisiti bando D.Lgs. 185/2000 | Domanda NASpI anticipata prima o entro 30 gg dall’avvio; bandi con finestre specifiche |
| Beneficiario ADI | Nessun anticipo per autoimpiego; possibili incentivi per chi ti assume | Requisiti ADI e adesione patti; per Partita IVA servono fondi alternativi | Apri Partita IVA e valuta strumenti nazionali/territoriali secondo bandi |
| Disoccupato con diritto a NASpI | NASpI anticipata (art. 8 D.Lgs. 22/2015) | Diritto a NASpI; progetto di attività; rispetto dei termini | Domanda all’INPS prima o entro 30 gg dall’avvio; esito in poche settimane |
| Under 46 nel Mezzogiorno (esempio) | Incentivi territoriali (es. Resto al Sud, se attivo e aggiornato) | Residenza in aree ammesse; età e settori eleggibili; progetto sostenibile | Domanda sui portali istituzionali; tempi variabili 60-120 giorni medi |
FAQ
Posso chiedere l’anticipo del Reddito di Cittadinanza per aprire la Partita IVA nel 2026?
No. L’anticipo del RDC non è più richiedibile. Il RDC è stato sostituito dal 2024 da Assegno di Inclusione (ADI) e Supporto per la Formazione e il Lavoro (SFL) per effetto del Decreto-Legge 48/2023 convertito in Legge 85/2023. Queste due misure non prevedono un anticipo in denaro per l’autoimpiego. Se vuoi aprire la Partita IVA, valuta la NASpI anticipata (art. 8 D.Lgs. 22/2015) se sei disoccupato con diritto a NASpI, oppure bandi per l’autoimpiego previsti dal D.Lgs. 185/2000 e incentivi territoriali come Resto al Sud, introdotto dal DL 91/2017 e successivamente aggiornato. Consulta sempre Normattiva, INPS e Ministero del Lavoro per le regole aggiornate e per verificare finestre, requisiti e cumulabilità.
Ho ricevuto l’anticipo RDC nel 2023: cosa succede se chiudo l’attività nei primi 12 mesi?
In quel caso, si applicano le regole di revoca previste dal DL 4/2019 (convertito in L. 26/2019) e dalla prassi INPS. La chiusura entro 12 mesi, la cessione della quota in cooperativa entro lo stesso periodo, o la perdita dei requisiti dichiarati possono comportare la restituzione delle somme percepite. L’INPS verifica tramite incrocio banche dati e può inviare comunicazioni di recupero con interessi e sanzioni. Se stai valutando la chiusura per ragioni oggettive (ad esempio mercato o salute), raccogli tutta la documentazione che provi l’impossibilità di proseguire e confrontati con un consulente. Puoi anche valutare soluzioni alternative come la sospensione temporanea o la trasformazione dell’attività, se compatibili con la normativa applicabile e le scadenze di revoca.
Come funziona la NASpI anticipata per chi apre Partita IVA?
La NASpI anticipata è l’erogazione in un’unica soluzione delle mensilità NASpI residue. È ammessa per avvio di attività autonoma, impresa individuale o ingresso in cooperativa come socio lavoratore. La base giuridica è l’art. 8 del D.Lgs. 22/2015. Devi presentare la domanda all’INPS prima di avviare l’attività o entro 30 giorni dall’inizio. Con l’anticipo rinunci alle rate mensili. Se l’attività cessa prematuramente o se non rispetti gli obblighi dichiarativi, l’INPS può chiedere la restituzione parziale o totale. Puoi adottare il regime forfettario o ordinario senza incompatibilità specifiche con l’anticipazione. Ricorda però di comunicare all’INPS l’avvio attività e ogni variazione rilevante. Verifica sempre i termini e i moduli aggiornati sul portale INPS e i riferimenti normativi su Normattiva.
Meglio regime forfettario o ordinario nel 2026? Come decido in pratica?
Il regime forfettario è semplice e spesso conveniente sotto gli 85.000 euro di ricavi annui (limite introdotto dalla L. 197/2022). Calcoli il reddito applicando un coefficiente fisso ai compensi. Paghi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni in caso di start-up con requisiti. Non detrai l’IVA e non deduci analiticamente le spese. L’ordinario è utile se hai spese rilevanti, investimenti, e necessiti di detrarre IVA. Usi gli scaglioni IRPEF aggiornati annualmente dalla Legge di Bilancio e puoi dedurre i costi effettivi. Per decidere, fai due simulazioni con lo stesso business plan: una con forfettario (cassa, coefficiente di redditività e contributi) e una con ordinario (IVA, deduzioni, detrazioni). Considera anche i contributi INPS, che pesano molto e variano per gestione. In caso di dubbio, prediligi il forfettario se i costi sono bassi e la struttura è snella; scegli l’ordinario se l’attività è capital intensive o con forti acquisti soggetti a IVA.
Quali sono i principali riferimenti normativi da conoscere per aprire Partita IVA e usare gli incentivi corretti?
Per l’autoimpiego e gli incentivi: D.Lgs. 185/2000 (Titolo II), DL 91/2017 (Resto al Sud) con successive modifiche, e i provvedimenti attuativi pubblicati dal Ministero del Lavoro e dagli enti gestori. Per la NASpI anticipata: art. 8 del D.Lgs. 22/2015 e circolari INPS applicative. Per i regimi fiscali: Legge 190/2014 (regime forfettario) e successive modifiche, tra cui L. 197/2022 che ha elevato a 85.000 euro la soglia; per l’IRPEF ordinaria, consulta le Leggi di Bilancio e i decreti del MEF che aggiornano gli scaglioni e le detrazioni. Per il superamento del RDC e la nascita di ADI/SFL: DL 48/2023 convertito in L. 85/2023. Puoi verificare i testi consolidati su Normattiva e la prassi su INPS e Agenzia delle Entrate. In caso di dubbi, fai sempre una simulazione numerica prima di presentare domande o aprire la Partita IVA.
