Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Aprire la Partita IVA costa da 0€ (professionista con AA9/12 in autonomia) a 150-400€+ per ditte individuali, più il compenso del consulente. Poi incidono imposte del regime scelto e contributi previdenziali.
- Professionista: solo modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate; nessun costo amministrativo se operi da solo.
- Ditta individuale: ComUnica, CCIAA, eventuale SCIA, INPS e INAIL; costi iniziali tipici 150-400€.
- Regime fiscale: ordinario (IRPEF 23%-33%-43%) o forfettario (imposta sostitutiva 15% o 5% start-up); scelta influenza adempimenti e cassa.
Chi deve fare cosa nel 2026: quadro generale
In Italia l’apertura varia in base all’attività. Se offri un servizio intellettuale autonomo, agisci come libero professionista. Se vendi beni o organizzi un’attività produttiva, sei una ditta individuale.
Per il professionista basta la dichiarazione di inizio attività IVA all’Agenzia delle Entrate. Per la ditta individuale serve la pratica unica al Registro Imprese. In molti casi occorre anche la SCIA al Comune.
Riferimenti normativi principali: art. 35 del DPR 633/1972 (dichiarazione IVA), DPCM 6 maggio 2009 (ComUnica), DPR 160/2010 e art. 19 L. 241/1990 (SCIA e SUAP), L. 580/1993 e DPR 581/1995 (Registro Imprese). Fonti: Normattiva, Agenzia delle Entrate, Ministero delle Imprese e del Made in Italy, Ministero del Lavoro.
Libero professionista: quando basta l’AA9/12
Se svolgi un’attività intellettuale in autonomia, presenti il modello AA9/12. È la dichiarazione di inizio attività ai fini IVA. Non ti iscrivi alla Camera di Commercio.
Costi di apertura: zero se compili e invii tu la pratica. Se ti assiste un consulente, il compenso medio va da 300€ a 500€.
Previdenza: ti iscrivi alla Gestione Separata INPS (se non hai una cassa) o alla tua Cassa professionale. Riferimenti: L. 335/1995 art. 2, comma 26; D.Lgs. 509/1994 e D.Lgs. 103/1996 per le Casse.
Ditta individuale artigiana o commerciale: quando serve la ComUnica
Se produci, trasformi o vendi beni, o organizzi un’attività con struttura, apri una ditta individuale. Usi la ComUnica. Con una sola pratica ti iscrivi a: Registro Imprese, INPS artigiani o commercianti, INAIL (se artigiano) e attribuisci la Partita IVA.
Costi tipici di avvio: imposta di bollo 17,50€ (DPR 642/1972), diritti di segreteria 18€, diritto annuale CCIAA 53€-120€ a seconda del territorio e dell’attività. Spesso serve la SCIA al SUAP: da 0€ a 200€ secondo il Comune e la tipologia.
Previdenza: gestioni INPS artigiani/commercianti con contributi fissi su minimale più una percentuale sull’eccedenza. INAIL obbligatoria per attività artigiane. Riferimenti: L. 233/1990; DPR 1124/1965 e D.Lgs. 38/2000.
Costi di apertura nel dettaglio e tempistiche
Professionista in autonomia: costo amministrativo zero. Tempi: attribuzione immediata della Partita IVA con ricevuta telematica.
Ditta individuale: somma di più voci. In media 150€-400€ di spese amministrative, escluso il consulente. Tempi: 1-3 giorni lavorativi per l’iscrizione alla CCIAA. La SCIA, quando prevista, produce effetti immediati dalla presentazione.
Altre voci pratiche: PEC e firma digitale. La PEC è il domicilio digitale obbligatorio (D.Lgs. 82/2005, art. 3-bis). Costa in genere 5€-20€ l’anno. La firma digitale costa di solito 30€-70€ per tre anni.
Nota sull’influencer e sul content creator: la corretta inquadratura dipende dal modello operativo. Se vendi beni o gestisci un negozio online, di norma è attività commerciale. Se fornisci prestazioni intellettuali autonome, spesso operi come professionista. Verifica sempre presso SUAP e CCIAA.
Regimi fiscali 2026: ordinario vs forfettario
Regime ordinario. È il sistema “completo”. Applichi l’IVA (DPR 633/1972), deduci i costi reali e paghi l’IRPEF a scaglioni. L’art. 11 del TUIR (DPR 917/1986), come aggiornato, prevede per il 2026:
– Fino a 28.000€: 23%.
– Da 28.001€ a 50.000€: 33%.
– Oltre 50.000€: 43%.
Le aliquote si applicano al reddito imponibile, cioè incassi meno costi inerenti e contributi deducibili. L’IVA si versa con liquidazioni periodiche e dichiarazione annuale.
Regime forfettario. È semplificato. Non applichi l’IVA e paghi un’imposta sostitutiva del 15%, che scende al 5% per i primi 5 anni se rispetti le condizioni “start-up” (nessuna attività similare nei 3 anni precedenti, non proseguire la stessa attività di un datore recente, e altri requisiti). Base normativa: L. 190/2014, art. 1, commi 54-89, come modificata dalle leggi di bilancio successive.
Limiti di accesso. Il tetto di ricavi/compensi per restare nel forfettario è 85.000€ annui. Se superi 100.000€ nel corso dell’anno, esci subito dal regime e scatta l’IVA dal momento del superamento. Fonte: L. 197/2022 e successive modifiche; conferme in prassi AdE.
Come si calcola l’imponibile nel forfettario. Applichi un coefficiente di redditività ai ricavi o compensi. Il coefficiente dipende dal codice ATECO (esempi: servizi professionali 78%-86%, commercio 40%, artigiani 67% circa; verifica la tabella ufficiale). Sull’imponibile così calcolato addurrai i contributi e applichi il 15% o il 5% di imposta.
Quando conviene ciascun regime. Se hai costi elevati e investimenti, l’ordinario è spesso migliore perché deduci tutto e puoi detrarre l’IVA. Se hai costi leggeri e ricavi sotto 85.000€, il forfettario semplifica e spesso fa risparmiare.
Contributi previdenziali e INAIL: come stimare nel 2026
Professionisti senza cassa. Pagano alla Gestione Separata INPS una percentuale sul reddito. L’aliquota è fissata ogni anno da INPS con circolare e negli ultimi anni è nell’ordine del 26%-27% per i non pensionati e non assicurati altrove. Base normativa: L. 335/1995.
Professionisti con cassa. Ognuna ha regole proprie su minimi, scadenze e aliquote (D.Lgs. 509/1994 e 103/1996). Verifica sul sito istituzionale della tua Cassa.
Artigiani e commercianti. Pagano contributi fissi su un minimale di reddito annuo e una percentuale sull’eventuale eccedenza. INPS aggiorna ogni anno minimale, massimale e aliquote con circolare. I forfettari possono chiedere la riduzione del 35% dei contributi (art. 1, comma 77, L. 190/2014), da valutare perché riduce anche la futura pensione.
INAIL. Obbligatoria per attività artigiane e per lavorazioni rischiose. Il premio dipende dalla voce di tariffa e dai salari presunti. Norme: DPR 1124/1965 e D.Lgs. 38/2000.
Adempimenti operativi dopo l’apertura
Fatturazione elettronica. Dal 2024 è obbligatoria per tutti, anche in forfettario. Riferimento: D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate. Serve un canale o un software con SdI.
Imposta di bollo sulle fatture senza IVA. Se la fattura supera 77,47€, applichi 2€ di bollo. In elettronico si versa periodicamente. Fonte: DPR 642/1972 e prassi AdE.
Calendario fiscale. Versi acconti e saldi con F24, paghi imposte e contributi secondo le scadenze annuali. Ricorda gli adempimenti del Registro Imprese (diritto annuale CCIAA) se sei impresa.
Regola decisionale rapida
– Se vendi beni o hai un’organizzazione di impresa, apri una ditta individuale. Farai ComUnica, CCIAA, INPS art/com e forse SCIA/INAIL.
– Se presti servizi intellettuali senza struttura, apri come professionista. Presenti AA9/12 e ti iscrivi a Gestione Separata o alla tua Cassa.
– Se prevedi ricavi sotto 85.000€ e hai costi bassi, valuta il forfettario. Se hai costi alti e investimenti con IVA, valuta l’ordinario.
– Se operi in locali aperti al pubblico o tratti alimenti, verifica la SCIA con il SUAP del Comune.
– Se sei forfettario artigiano/commerciante e il carico contributivo è pesante, considera la riduzione contributiva del 35%. Attento all’effetto sulla pensione.
Errori comuni da evitare nel 2026
Confondere il codice ATECO. Scegli quello corretto perché guida coefficienti forfettari, SCIA e INAIL. Consulta le tabelle ufficiali ATECO.
Dimenticare la PEC. È obbligatoria per imprese individuali e comunicazioni ufficiali. La mancanza può comportare sanzioni e iscrizione d’ufficio. Riferimento: Codice dell’Amministrazione Digitale.
Ignorare la fatturazione elettronica. Anche i forfettari la usano. Predisponi il canale SdI prima di emettere la prima fattura.
Stimare male i contributi. Artigiani e commercianti pagano minimi anche se guadagnano poco. Simula sempre due scenari: sotto e sopra il minimale.
Trascurare la SCIA. Alcune attività iniziano solo dopo la segnalazione al SUAP. Presentala in tempo per evitare sanzioni e chiusure.
| Scenario | Adempimenti di apertura | Costi una tantum indicativi | Previdenza/Assicurazione | Tempistiche medie |
|---|---|---|---|---|
| Libero professionista senza cassa (es. copywriter, consulente) | Modello AA9/12 all’Agenzia Entrate; scelta regime; attivazione fatturazione elettronica; PEC consigliata | 0€ se fai da solo; consulente 300€-500€ | Gestione Separata INPS (aliquota annuale definita da INPS) | IVA attiva in giornata; operatività immediata |
| Professionista con cassa (es. avvocato, medico) | AA9/12; iscrizione all’Ordine/Cassa; attivazione FE; eventuali adempimenti deontologici | 0€ amministrativi; eventuale tassa di iscrizione all’Ordine; consulente 300€-500€ | Cassa professionale (minimi e contributi secondo regolamento) | IVA in giornata; iscrizioni alla Cassa in pochi giorni |
| Ditta individuale artigiana (es. idraulico, parrucchiere) | ComUnica; CCIAA; INPS artigiani; INAIL; FE; eventuale SCIA presso SUAP | Bollo 17,50€; diritti 18€; diritto CCIAA 53€-120€; SCIA 0€-200€; PEC/firma 35€+ | INPS artigiani (fissi + percentuale); INAIL obbligatoria | 1-3 giorni per CCIAA; SCIA a effetto immediato |
| Ditta individuale commerciale (es. negozio, e-commerce) | ComUnica; CCIAA; INPS commercianti; FE; SCIA commercio se richiesta | Bollo 17,50€; diritti 18€; diritto CCIAA 53€-120€; SCIA 0€-200€; PEC/firma 35€+ | INPS commercianti (fissi + percentuale); INAIL se richiesto | 1-3 giorni; SCIA spesso necessaria prima dell’apertura al pubblico |
| Attività alimentari (es. bar, ristorante) | ComUnica; CCIAA; INPS; INAIL; SCIA sanitaria/DUAAP; requisiti HACCP | Come ditta + costi formazione HACCP e planimetrie; SCIA 50€-200€+ | INPS; INAIL; adempimenti sanitari | Variabile per documenti sanitari; SCIA con effetto immediato |
| Content creator/influencer | AA9/12 se professionista oppure ComUnica se attività commerciale strutturata; FE; PEC | 0€ o come ditta (150€-400€); consulente 300€-500€ | Gestione Separata o INPS commercianti, in base all’inquadramento | Da immediato a 1-3 giorni, secondo il canale scelto |
FAQ
Quanto costa davvero aprire la Partita IVA nel 2026 tra professionista e ditta individuale?
Se operi come professionista e invii da solo il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate, l’apertura non ha costi amministrativi. Paghi solo l’eventuale software di fatturazione elettronica e, se vuoi, la PEC. Se ti affidi a un consulente, metti in conto 300€-500€ per la pratica e l’impostazione iniziale.
Se apri una ditta individuale, ci sono costi vivi. L’imposta di bollo per la pratica telematica è 17,50€, i diritti di segreteria 18€, il diritto annuale alla Camera di Commercio tra 53€ e 120€ a seconda del territorio e dell’attività. La SCIA al SUAP, quando dovuta, può costare da 0€ a 200€ in base al Comune e alla tipologia (commercio, attività alimentari, artigianato). Aggiungi PEC e firma digitale, in media da 35€ complessivi in su. Se incarichi un consulente, considera altri 300€-500€ per la gestione della ComUnica e delle comunicazioni col SUAP.
Il totale per una ditta individuale, quindi, oscilla spesso tra 150€ e 400€ per gli oneri amministrativi puri, a cui sommare l’eventuale compenso del professionista. Tempi: per il professionista l’IVA è disponibile in giornata; per la ditta individuale l’iscrizione a CCIAA e INPS arriva in 1-3 giorni, con la SCIA a effetto immediato dalla presentazione.
Meglio regime forfettario o ordinario nel 2026? Fai due conti semplici.
Se prevedi ricavi sotto 85.000€, costi bassi e poche immobilizzazioni, il forfettario di solito è conveniente. Non applichi l’IVA, non tieni registri IVA e paghi un’imposta sostitutiva del 15%, che scende al 5% per cinque anni se rispetti le regole start-up (nessuna attività simile nei 3 anni prima, niente continuazione dell’attività del datore recente, e altri requisiti oggettivi). La base imponibile si ottiene con il coefficiente di redditività legato al tuo ATECO, e puoi dedurre i contributi.
Se hai molti costi e investimenti (attrezzature, affitti, personale) o lavori con clienti che detrarrebbero l’IVA, l’ordinario tende a vincere. Deduce i costi reali, permette la detrazione dell’IVA sugli acquisti e usa gli scaglioni IRPEF 23%-33%-43% sull’imponibile. Valuta anche l’impatto degli acconti, delle detrazioni personali e di eventuali crediti d’imposta. Regole principali: TUIR art. 11 per gli scaglioni, L. 190/2014 per il forfettario, DPR 633/1972 per l’IVA. Fonti: Normattiva e prassi dell’Agenzia delle Entrate.
Quali contributi pago come professionista, artigiano o commerciante? E come incide il forfettario?
Professionista senza cassa: versi alla Gestione Separata INPS una percentuale sul reddito fiscale. L’aliquota la stabilisce ogni anno l’INPS con propria circolare ed è mediamente tra il 26% e il 27% per i non pensionati. I contributi sono deducibili dal reddito, riducendo l’imposta dovuta.
Professionista con cassa: ogni Cassa definisce minimi, aliquote e scadenze. In molti casi paghi acconti e saldo, con un contributo soggettivo, uno integrativo e, talvolta, un maternità/assistenziale. Le regole derivano dai D.Lgs. 509/1994 e 103/1996 e dai regolamenti interni. Consulta la sezione “contribuzione” del tuo ente.
Artigiani e commercianti: pagano contributi fissi sul minimale di reddito e una percentuale sull’eccedenza. L’INPS aggiorna ogni anno minimale, massimale e aliquote. Se sei in forfettario, puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi (art. 1, comma 77, L. 190/2014). Attenzione: la riduzione fa risparmiare nell’immediato ma può diminuire la pensione futura. INAIL è obbligatoria per le attività artigiane e per le lavorazioni a rischio, con premio legato alla tariffa di rischio.
Devo presentare la SCIA? In quali casi e con quali tempi?
La SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) è necessaria per molte attività commerciali, artigiane e per quelle con impatto su salute, sicurezza e ambiente. Esempi: somministrazione alimenti e bevande, acconciatori ed estetisti, autoriparatori, commercio al dettaglio in sede fissa, spesso anche commercio elettronico. La presenti al SUAP del Comune. Base legale: art. 19 L. 241/1990, D.Lgs. 222/2016 (SCIA 2) e DPR 160/2010 per lo sportello unico.
La SCIA produce effetti immediati alla presentazione. Il Comune può controllare entro i termini previsti. I costi variano da 0€ a 200€ o più in base ai diritti locali e alle marche da bollo richieste. Per le attività alimentari servono anche requisiti professionali (HACCP) e idoneità dei locali. Pianifica questi passaggi prima di fissare l’apertura al pubblico.
È obbligatoria la fatturazione elettronica nel 2026 anche per i forfettari? E come funziona il bollo?
Sì. La fatturazione elettronica via Sistema di Interscambio è obbligatoria per tutti, compresi i forfettari. Lo prevede il D.Lgs. 127/2015, con estensioni progressive concluse dal 2024. Devi dotarti di un canale o di un software abilitato, generare il file XML conforme e trasmetterlo a SdI. Conservi poi le fatture a norma.
Se emetti fatture senza IVA in forfettario e l’importo è superiore a 77,47€, applichi l’imposta di bollo di 2€. In elettronico, il sistema somma i bolli dovuti e li versi periodicamente con F24. Norma di riferimento: DPR 642/1972 e provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate. Ricorda anche l’obbligo del domicilio digitale (PEC) per comunicazioni ufficiali: è una tutela e spesso un requisito per il Registro Imprese.
