La rivalsa INPS è una percentuale del 4%, calcolata sul tuo compenso, che puoi addebitare in fattura ai tuoi clienti se sei un lavoratore autonomo che versa i contributi alla gestione separata INPS.
L’applicazione della rivalsa non è obbligatoria, ma sta a te scegliere se aggiungerla in fattura e farla pagare al tuo cliente.
L’importo corrispondente alla rivalsa viene considerato come reddito in quanto questa non è un contributo previdenziale ma un incremento dei tuoi incassi che genera reddito.
Ciò vuol dire che la rivalsa INPS rientra nella base imponibile, ossia la somma su cui si applicherà la percentuale di calcolo delle tasse e dei contributi.
Per quanto riguarda le tasse, la base imponibile dipende dal tipo di regime applicato:
- ordinario: devi sottrarre ai tuoi ricavi le spese che hai sostenuto per la tua attività
- forfettario: moltiplichi il tuo incassato per un valore detto coefficiente di redditività, che identifica su quale parte dell’incassato pagherai le tasse e i contributi. Nel caso dell’estetista il tuo coefficiente di redditività è del 67%
Per quanto riguarda i contributi, la gestione separata prevede il versamento del 26,07% dell’imponibile, ossia il totale dei compensi a cui vengono sottratte le spese sostenute per la tua attività.
Ad esempio Erica è una copywriter in regime ordinario, il totale dei compensi ottenuti durante l’anno è di 50.000€ su cui è stata applicata la rivalsa, le spese totali sono di 5000€ e i contributi sostenuti l’anno precedente sono di 5.000€.
- rivalsa: 50.000€ x 4%= 2.000€
- totale reddito: 50.000€ + 2.000€ = 52.000€
- imponibile fiscale: 52.000€ – 5.000€ – 5.000€ = 42.000€
- imponibile previdenziale: 52.000€ -5.000€ = 47.000€
Erica pagherà:
- le tasse su 42.000€ ossia 11.600€
- i contributi su 47.000€ ossia 12.252€
Senza l’applicazione della rivalsa Erica avrebbe:
- incassato 2.000€ in meno
- risparmiato 700€ sulle tasse
- risparmiato 521€ sui contributi
Totale: -2000€ + 700€ + 521€ = 779€
In questo caso la mancata applicazione della rivalsa avrebbe fatto perdere a Laura 779€
Per essere sicuro di applicare la rivalsa nel modo corretto, il commercialista è il professionista adatto a cui rivolgerti.
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