Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Sì, puoi aprire la Partita IVA mentre percepisci l’Assegno di inclusione o il Supporto per la formazione e il lavoro. Devi comunicarlo all’INPS, che ricalcola l’importo. La procedura varia tra professionista e ditta individuale.
- Dal 2024 il Reddito di cittadinanza è stato sostituito da Assegno di inclusione (ADI) e Supporto per la formazione e il lavoro (SFL). Obbligo di comunicare a INPS l’avvio dell’attività e il reddito presunto.
- Professionisti: modello AA9/12 (art. 35, DPR 633/1972). Ditte individuali: pratica ComUnica al Registro Imprese (DPCM 6 maggio 2009) con eventuale SCIA (art. 19, L. 241/1990), INPS e INAIL.
- Regime forfettario: soglia 85.000 euro (L. 190/2014, commi 54-89, come modificati dalla L. 197/2022). Contributi in Gestione separata o Artigiani/Commercianti. Fatturazione elettronica obbligatoria (D.Lgs. 127/2015).
Contesto 2026: fine del Reddito di cittadinanza e nuove regole
Il Reddito di cittadinanza è stato superato dal 1° gennaio 2024. Lo ha previsto il Decreto-Legge 48/2023, convertito nella Legge 85/2023, consultabile su Normattiva. Oggi i sostegni sono l’Assegno di inclusione (ADI) e il Supporto per la formazione e il lavoro (SFL).
Aprire la Partita IVA è compatibile con ADI e SFL, ma cambia l’importo spettante. INPS ricalcola la prestazione considerando i redditi da lavoro autonomo che comunichi. La base è la disciplina ADI/SFL del Ministero del Lavoro e le istruzioni INPS pubblicate dal 2023 in avanti.
Se nel 2023 percepivi il Reddito di cittadinanza, oggi segui le regole ADI/SFL. Le vecchie comunicazioni trimestrali tipiche del RdC non si applicano più. Vale la comunicazione tempestiva delle variazioni reddituali a INPS.
Aprire la Partita IVA: percorsi tecnici diversi
Professionista (attività intellettuale)
Se svolgi un’attività intellettuale, apri la Partita IVA con il modello AA9/12. È la dichiarazione di inizio attività prevista dall’articolo 35 del DPR 633/1972. La presenti all’Agenzia delle Entrate, anche online.
Di solito non serve il Registro Imprese. Ti iscrivi alla Gestione separata INPS. La Gestione separata è il fondo previdenziale per autonomi senza cassa professionale (art. 2, comma 26, L. 335/1995). Non paghi contributi fissi, ma una percentuale sul reddito.
Valuta il regime forfettario. È un regime fiscale semplificato con imposta sostitutiva al 15% o al 5% per le nuove attività. La soglia dei ricavi è 85.000 euro (L. 190/2014, come modificata dalla L. 197/2022). Fatturi in elettronico (D.Lgs. 127/2015).
Ditta individuale (attività commerciale o artigiana)
Se vendi beni, produci o svolgi un mestiere artigiano, apri una ditta individuale. Usi la pratica ComUnica, che unifica più adempimenti. La disciplina è fissata dal DPCM 6 maggio 2009 e dalla normativa sul Registro Imprese (L. 580/1993).
Con una sola procedura apri Partita IVA, iscrivi la ditta al Registro Imprese, apri posizione INPS Artigiani o Commercianti e, se artigiano, apri la posizione INAIL (DPR 1124/1965). Potresti dover presentare la SCIA al SUAP del Comune (art. 19, L. 241/1990).
Le imprese devono avere il domicilio digitale (PEC) e spesso la firma digitale. La regola deriva dal Codice dell’Amministrazione Digitale (D.Lgs. 82/2005) e dagli interventi sul domicilio digitale delle imprese (D.L. 76/2020, L. 120/2020).
Comunicazioni a INPS se percepisci ADI o SFL
Prima di aprire: verifica compatibilità e impatto
Fai una verifica preliminare. L’ADI integra il reddito familiare entro una soglia calcolata con la scala di equivalenza. Il lavoro autonomo riduce l’assegno. Il SFL è un sostegno alla partecipazione a percorsi; se inizi a guadagnare, può cambiare.
Consulta le istruzioni del Ministero del Lavoro e le circolari INPS sull’ADI e sul SFL. Le indicazioni operative spiegano come dichiarare l’avvio di attività e gli incassi. Puoi anche rivolgerti a un CAF o a un patronato.
Dopo l’apertura: comunicazione tempestiva dell’avvio
Comunica subito a INPS l’avvio della tua attività autonoma e il reddito presunto. Usa i servizi online INPS (anche tramite la piattaforma SIISL) o fatti assistere da un CAF/patronato. La comunicazione serve a ricalcolare l’importo dal mese successivo.
Se i redditi cambiano in modo stabile, aggiorna la DSU/ISEE. L’ISEE fotografa la situazione economica del nucleo. Una variazione rilevante può incidere sul diritto o sull’importo dell’ADI.
Aggiornamenti degli incassi: principio di cassa
Per il fisco contano gli incassi effettivi dell’anno. Questo è il principio di cassa: paghi le imposte su ciò che hai incassato, non su ciò che hai fatturato senza incasso. INPS considera i redditi che dichiari e li allinea alle mensilità.
Mantieni un registro aggiornato di fatture incassate e spese. Ti aiuta a comunicare dati corretti a INPS. Eviti sospensioni o richieste di restituzione per somme non spettanti.
Impatto su ADI e SFL: come cambia l’importo
L’ADI è un’integrazione al reddito familiare. Se inizi a guadagnare con la Partita IVA, l’assegno si riduce. Il calcolo tiene conto dei redditi attuali e dell’ISEE. INPS applica le regole di legge (DL 48/2023, L. 85/2023) e le istruzioni operative.
Per il SFL, il contributo mensile si collega alla partecipazione a corsi e misure attive. Se avvii un’attività autonoma con redditi, INPS valuta se sospendere o cessare l’indennità. La comunicazione dell’avvio è decisiva per evitare indebiti.
In entrambi i casi, la tempestività della comunicazione è la chiave. Se dichiari in ritardo, rischi sanzioni e recuperi delle somme. Le istruzioni INPS del 2023-2025 lo ribadiscono.
Scelte fiscali e contributive: cosa conviene nel 2026
Regime forfettario
Il regime forfettario è semplice. Soglia ricavi 85.000 euro annui. Imposta sostitutiva 15% o 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti start-up. Base imponibile calcolata applicando un coefficiente di redditività al fatturato.
Se superi i 100.000 euro in corso d’anno, esci immediatamente dal forfettario per quell’anno, secondo gli ultimi aggiornamenti della L. 197/2022. Verifica sempre requisiti e cause ostative nella norma madre, L. 190/2014.
Regime ordinario semplificato
Se prevedi costi elevati o superi la soglia, valuta l’ordinario. Detrai l’IVA sugli acquisti e deduci i costi effettivi. La contabilità è più impegnativa. Può convenire in attività con margini bassi e spese alte.
Contributi previdenziali
Professionisti senza cassa versano in Gestione separata INPS. Non ci sono minimi fissi, paghi una percentuale sul reddito. I commercianti e gli artigiani versano contributi fissi minimi più una percentuale sul reddito eccedente.
Le aliquote variano per anno. Consulta le circolari INPS annuali sulle aliquote contributive. Imposta anche gli acconti previdenziali quando presenti il modello Redditi.
Regola decisionale rapida
1) Che sostegno percepisci? Se ADI, l’apertura della Partita IVA è compatibile ma riduce l’assegno. Se SFL, l’avvio può sospendere o chiudere l’indennità. In ogni caso, devi comunicarlo a INPS.
2) Che attività svolgi? Se intellettuale, compila AA9/12 e apri Gestione separata. Se commerciale o artigiana, invia ComUnica e attiva Registro Imprese, INPS Art/Comm e INAIL se dovuto.
3) Quando comunichi a INPS? Subito dopo l’apertura e comunque senza ritardo. Indica il reddito presunto e aggiorna gli incassi secondo le istruzioni operative nel tuo fascicolo INPS.
4) Che regime fiscale scegli? Se ricavi stimati entro 85.000 euro e costi bassi, forfettario. Se costi alti o ricavi oltre soglia, ordinario. Valuta anche l’IVA e la deducibilità dei costi.
5) Hai adempimenti locali? Se l’attività richiede locali aperti al pubblico o laboratori, presenta la SCIA al SUAP. Verifica igiene, sicurezza e vincoli comunali prima di iniziare.
Costi e tempistiche realistiche nel 2026
Professionista che compila l’AA9/12: nessun costo amministrativo. Possibile costo del professionista da 200 a 500 euro per consulenza e pratica. Apertura immediata, spesso in 24-48 ore.
Ditta individuale con ComUnica: imposta di bollo e diritti di segreteria sono contenuti. Diritto camerale variabile in base alla Camera di Commercio. PEC e firma digitale costano poco ogni anno. La SCIA può essere gratuita o a pagamento secondo il Comune.
Compenso del professionista per ComUnica: in genere 300-600 euro, in base alla complessità (SCIA, INAIL, autorizzazioni). Tempi: da 1 a 7 giorni, secondo SUAP e Camera di Commercio.
Errori frequenti e come evitarli
Non comunicare a INPS l’avvio dell’attività. È l’errore più grave. Porta a sospensioni, recuperi e sanzioni. Comunica sempre e conserva le ricevute di invio.
Scegliere il codice ATECO sbagliato. Il codice ATECO descrive l’attività. Influisce su contributi, coefficienti del forfettario e adempimenti. Controllalo prima della domanda.
Dimenticare la SCIA o i requisiti locali. Per bar, parrucchieri, artigiani con laboratorio, servono permessi e requisiti igienico-sanitari. Chiedi al SUAP del Comune.
Ignorare l’obbligo di fattura elettronica. Oggi vale anche per i forfettari. Prepara il canale di emissione e conservazione a norma.
Sottostimare i contributi fissi degli artigiani e commercianti. Anche con ricavi bassi, i minimi INPS si pagano. Inseriscili nel budget.
Riferimenti normativi utili (testuali)
Decreto-Legge 48/2023, convertito nella Legge 85/2023, su Assegno di inclusione e Supporto per la formazione e il lavoro (Ministero del Lavoro, Normattiva). Decreto-Legge 4/2019, convertito nella Legge 26/2019, istitutivo del Reddito di cittadinanza (Normattiva). Circolari e messaggi INPS 2023-2025 sull’ADI/SFL e sulle comunicazioni reddituali. Articolo 35 del DPR 633/1972 per la dichiarazione di inizio attività IVA. DPCM 6 maggio 2009 (ComUnica) e Legge 580/1993 (Registro Imprese). Articolo 19 della Legge 241/1990 (SCIA). Legge 190/2014, commi 54-89, come modificati dalla Legge 197/2022 (regime forfettario). Legge 335/1995, art. 2, comma 26 (Gestione separata INPS). DPR 1124/1965 (INAIL). D.Lgs. 82/2005 e DL 76/2020, L. 120/2020 (domicilio digitale). D.Lgs. 127/2015 (fatturazione elettronica).
| Scenario | Adempimenti verso INPS | Adempimenti fiscali e previdenziali | Tempistiche tipiche |
|---|---|---|---|
| Percepisci ADI e apri Partita IVA come professionista | Comunicazione tempestiva di avvio e reddito presunto tramite portale INPS/SIISL o CAF; aggiornamenti incassi; eventuale aggiornamento DSU/ISEE | Modello AA9/12; scelta regime (forfettario/ordinario); emissione fatture elettroniche; iscrizione Gestione separata INPS | Apertura in 1-2 giorni; ricalcolo ADI dalla mensilità successiva alla comunicazione |
| Percepisci ADI e apri ditta individuale artigiana/commerciale | Comunicazione tempestiva avvio attività e reddito presunto; aggiornamenti incassi; eventuale aggiornamento DSU/ISEE | ComUnica (IVA, Registro Imprese, INPS Art/Comm, INAIL); SCIA al SUAP se richiesta; PEC e firma digitale | ComUnica in 2-7 giorni; SCIA secondo Comune; ricalcolo ADI dalla mensilità successiva |
| Percepisci SFL e apri Partita IVA | Comunicazione immediata avvio attività; verifica sospensione/cessazione dell’indennità SFL con INPS | AA9/12 o ComUnica in base all’attività; scelta regime; attivazione canali di fatturazione elettronica | Apertura in 1-7 giorni; eventuale variazione SFL dal mese successivo |
| Nessun sostegno, apri Partita IVA | Nessuna comunicazione a INPS, salvo iscrizioni previdenziali obbligatorie | AA9/12 o ComUnica; regime fiscale; iscrizione previdenziale e, se dovuto, INAIL e SCIA | Apertura in 1-7 giorni; operatività immediata dopo gli adempimenti |
FAQ
Posso continuare a percepire l’Assegno di inclusione se apro la Partita IVA?
Sì, l’ADI è compatibile con il lavoro autonomo. L’importo cambia perché l’assegno integra il reddito familiare fino a una soglia. Se inizi a guadagnare, l’ADI si riduce in proporzione. Devi comunicare a INPS l’avvio dell’attività, indicare il reddito presunto e poi aggiornare gli incassi. INPS ricalcola dalla mensilità successiva. Se il reddito cresce molto, puoi perdere il diritto. In caso di calo, l’importo può aumentare di nuovo dopo la nuova comunicazione o l’aggiornamento dell’ISEE. Le regole vengono dal DL 48/2023, L. 85/2023, e dalle istruzioni INPS pubblicate tra 2023 e 2025.
Come si comunica a INPS l’avvio di attività e gli incassi?
Accedi al portale INPS con SPID, CIE o CNS e usa i servizi legati ad ADI/SFL e alla piattaforma SIISL. Segui la voce per comunicare variazioni lavorative e reddituali. Indica la data di inizio, il tipo di attività e il reddito presunto. Carica i documenti se richiesti (ad esempio ricevuta apertura Partita IVA o ComUnica). Puoi fare la stessa cosa tramite CAF o patronato. Dopo, tieni traccia degli incassi reali e aggiorna i dati quando variano in modo significativo, secondo le istruzioni nel tuo fascicolo INPS. Conserva le ricevute di invio: sono la tua prova in caso di controlli.
Quale regime fiscale conviene a chi parte con ricavi bassi?
In genere il forfettario. Ha soglia a 85.000 euro, imposta semplice (15% o 5% per start-up) e pochi adempimenti. Paghi le imposte su una quota del fatturato calcolata con un coefficiente fisso. Risparmi tempo e costi di tenuta contabile. Se però hai costi elevati, l’ordinario può convenire perché deduci i costi reali e detrai l’IVA. Valuta anche la tua posizione previdenziale: in Gestione separata paghi solo una percentuale sul reddito; come artigiano o commerciante sostieni minimi fissi anche a fatturato basso. La scelta va simulata numericamente prima di iniziare.
Se fatturo poco, quanto pago di contributi e tasse il primo anno?
Dipende dal tipo di attività e dalla gestione previdenziale. In Gestione separata paghi una percentuale sul reddito effettivo, quindi con incassi bassi versi poco. Da artigiano o commerciante versi contributi fissi minimi più una percentuale oltre la soglia, quindi paghi anche se il fatturato è minimo. Sul fronte fiscale, nel forfettario applichi il coefficiente al fatturato e poi l’imposta sostitutiva (5% se start-up con requisiti, altrimenti 15%). Ricorda gli acconti di imposta e contributi dal secondo anno. Prepara un piano cassa includendo imposte, contributi e IVA se sei in ordinario.
Cosa rischio se non comunico l’avvio della Partita IVA a INPS mentre percepisco ADI o SFL?
Rischi la sospensione immediata del beneficio, il recupero delle somme non dovute e possibili sanzioni. INPS incrocia i dati con Agenzia delle Entrate e Registro Imprese. L’omissione viene di solito rilevata. La normativa su ADI e SFL (DL 48/2023, L. 85/2023) prevede obblighi informativi stringenti. Se hai dimenticato, comunica subito e allega la documentazione. Meglio una sanatoria tempestiva che aspettare un controllo. Conserva sempre le ricevute e aggiorna l’ISEE se il reddito cambia in modo stabile.
