I beni ammortizzabili sono beni strumentali, ovvero necessari allo svolgimento della tua attività, che hanno un costo superiore a 516,46€ e di conseguenza non possono essere dedotti come spese in un singolo anno ma devono essere scaricati poco per volta, o ammortizzati, in più anni.
Si parla di deduzione di un costo quando si sottrae il suo valore al totale degli incassi per trovare la base imponibile su cui applicare le percentuali di tasse.
Ad esempio: se hai incassato 1.000€ e hai avuto costi per 200€, la tua base imponibile è:
1.000€ – 200€ = 800€
Le percentuali di tasse quindi, verranno applicate su 800€
Per ammortizzare il costo di un bene, devi prendere come riferimento il suo coefficiente di ammortamento, cioè la percentuale del suo costo che puoi scaricare ogni anno fino a che non avrai recuperato l’intera spesa. Puoi trovare i coefficienti di ammortamento all’interno di tabelle messe a disposizione dall’agenzia delle entrate.
Ad esempio, se il coefficiente di ammortamento del bene è del 20%, il numero degli anni necessari per ammortizzarlo completamente è 5.
Quindi, se ammortizzi il bene ogni anno per il 20%, dopo cinque anni lo avrai recuperato completamente, considerando che 100% : 20% = 5
Conoscere il coefficiente di ammortamento ti permette di capire anche in che misura e per quanti anni puoi scaricare dalle tasse il costo del bene in questione.
Ad esempio per lo sviluppatore di software, il computer è un bene strettamente legato all’attività che svolge, quindi le sue quote di ammortamento sono deducibili al 100%.
I personal computer sono beni strumentali che appartengono alla categoria “macchine d’ufficio elettromeccaniche ed elettroniche compresi i computer e i sistemi elettronici” che ha un coefficiente di ammortamento del 20%.
Se fai lo sviluppatore web, acquisti un computer da 1.000€ e lo utilizzi esclusivamente per lavoro, puoi ammortizzare il 20% ogni anno.
- quota ammortizzabile e deducibile il primo anno: (1.000€ x 20%) x 100%= 200€
- quota ammortizzabile e deducibile il secondo anno: (1.000€ x 20%) x 100%= 200€
- quota ammortizzabile e deducibile il terzo anno: (1.000€ x 20%) x 100%= 200€
- quota ammortizzabile e deducibile il quarto anno: (1.000€ x 20%) x 100%= 200€
- quota ammortizzabile e deducibile il quinto anno: (1.000€ x 20%) x 100%= 200€
- quota ammortizzabile e deducibile il sesto anno: (1.000€ x 20%) x 100%= 200€
Se hai la Partita IVA in regime forfettario, non puoi dedurre nessuna spesa perchè non si prendono in considerazione i costi che hai effettivamente sostenuto ma le tue spese vengono stimate in modo forfettario tramite un valore percentuale detto coefficiente di redditività. Il coefficiente viene fissato dallo stato ed è legato alla tipologia di attività che svolgi.
Di conseguenza, puoi ammortizzare il costo di un bene solo se hai la Partita IVA in regime ordinario.
Per conoscere nel dettaglio come ammortizzare i costi dei beni strumentali per la tua attività, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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