Per capire se hai raggiunto il limite di incassi del regime forfettario, che nel 2023 è passato da 65.000€ ad 85.000€ annui, devi usare il principio di cassa, quindi devi sommare solo gli importi che hai effettivamente incassato durante l’anno.
Questo è diverso dal principio di competenza, che prevede che tu debba considerare gli importi fatturati durante l’anno, anche se non li hai ancora incassati.
Ad esempio, se emetti fatture per un totale di 80.000€ e l’importo incassato al 31 dicembre dell’anno in corso è di 50.000€, il valore di cui dovrai tenere conto sarà 50.000€. Su tale importo dovrai anche calcolare le tasse e i contributi.
Invece, se superi il limite di 85.000€ di incassato ti troverai in una situazione diversa in base a quanto incassi:
- fino a 100.000€: esci dal forfettario e passi in ordinario a partire dall’anno successivo
- più di 100.000€: passi immediatamente e dovrai:
- applicare l’IVA sulle fatture successive al superamento del limite di 100.000€
- pagare l’IRPEF sull’intero incasso dell’anno, con una percentuale progressiva che va dal 23% al 43%, in base ai tuoi incassi
- scaricare tutti i costi sostenuti durante l’anno per la tua attività. Questo ti permetterà di abbassare l’importo su cui verranno calcolate le tasse
Per essere sicuro di non superare il limite di incassi previsto nel regime forfettario devi tenere conto che questi sono da considerarsi su base annua.
Questo vuol dire che se hai iniziato la tua attività a giugno dovrai riproporzionare questi importi, dividendoli per 12 (totale dei mesi) e moltiplicandoli per il periodo effettivamente lavorato:
- (85.000€/12 mesi) x 6 mesi effettivi dell’anno = 42.500€
- (100.000€/12 mesi) x 6 mesi = 50.000€
In questo caso il tuo nuovo limite per rimanere nel forfettario sarà di 42.500€ e, se supererai i 50.000€, dovrai uscire dal regime nell’anno in corso.
Per applicare in modo corretto il principio di cassa e monitorare il rispetto del limite per rimanere in regime forfettario, il commercialista è il professionista più adatto a cui puoi rivolgerti.
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