Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per operare come produttore assicurativo usa il codice ATECO 66.22.00, iscriviti al RUI IVASS, apri Partita IVA, scegli il regime fiscale corretto e fattura in esenzione IVA ex art. 10 DPR 633/1972.
- Codice ATECO: 66.22.00 “Produttori, procacciatori ed altri intermediari delle assicurazioni”; fatture esenti IVA ex art. 10, n. 2), DPR 633/1972, con marca da bollo sopra 77,47 euro.
- Requisiti IVASS: formazione iniziale 60 ore, aggiornamento annuale, polizza RC professionale; iscrizione RUI nella sezione corretta (A, B, C o E) ai sensi del d.lgs. 209/2005 e Regolamento IVASS n. 40/2018.
- Fisco e contributi: forfettario (coefficiente 78%) o ordinario; ritenuta su provvigioni ex art. 25-bis DPR 600/1973; previdenza in Gestione separata o Commercianti in base al modello operativo.
Chi è il produttore assicurativo e quale codice ATECO usare
Il produttore assicurativo promuove e colloca polizze per conto di imprese o intermediari. Opera a provvigione. Lavora come autonomo con Partita IVA o come collaboratore di un intermediario.
Il codice ATECO corretto è 66.22.00. La descrizione ufficiale copre produttori, procacciatori e altri intermediari di assicurazione. Questo codice è coerente con le attività RUI.
La cornice normativa è nel Codice delle Assicurazioni Private (d.lgs. 209/2005) e nel Regolamento IVASS n. 40/2018. La direttiva IDD è recepita dal d.lgs. 68/2018. I testi sono consultabili anche su Normattiva e sul portale IVASS.
Requisiti IVASS e iscrizione al RUI
Formazione, onorabilità e polizza RC
Prima di operare devi completare la formazione iniziale di almeno 60 ore. È il minimo fissato dal Regolamento IVASS n. 40/2018 per chi entra nella distribuzione assicurativa.
Servono anche i requisiti di onorabilità e professionalità previsti dal d.lgs. 209/2005. Devi stipulare una polizza di responsabilità civile professionale. Copre i danni causati nell’intermediazione.
Dopo l’avvio, mantieni 15 ore annue di aggiornamento professionale. L’intermediario principale deve tracciarne l’evidenza.
Quale sezione del RUI scegliere
Le posizioni tipiche sono tre. Se agisci come agente per conto di un’impresa, la sezione è A. Se sei broker indipendente, la sezione è B. Se sei produttore diretto o collaboratore, spesso rientri in C o E.
La scelta dipende dal mandato, dall’autonomia e da chi incassa i premi. Verifica la sezione esatta sul portale IVASS e nel tuo contratto di collaborazione.
L’iscrizione al RUI è condizione per operare. Senza RUI non puoi promuovere né collocare polizze.
Apertura Partita IVA e adempimenti di base
Codice fiscale, PEC e firma digitale
Come impresa individuale o professionista ti servono PEC e firma digitale. La PEC è obbligatoria per imprese e professionisti. La firma ti serve per la pratica telematica e le istanze IVASS.
Il Codice dell’Amministrazione Digitale (d.lgs. 82/2005) disciplina la firma digitale. L’obbligo di domicilio digitale per imprese e professionisti deriva da norme recenti consultabili su Normattiva.
Comunicazione Unica e Registro Imprese
Se ti configuri come impresa individuale, presenti la Comunicazione Unica. Con un invio ottieni apertura della Partita IVA, iscrizione al Registro Imprese e posizioni INPS. Il DPCM 6.5.2009 ha istituito la ComUnica.
Molti produttori operano come persone fisiche con Partita IVA professionale. In questo caso non si iscrive la posizione in Camera di Commercio. Dipende dall’inquadramento effettivo dell’attività.
Il modello operativo deve essere coerente con la sezione RUI e con il mandato.
Serve la SCIA al SUAP?
Di norma, no. L’intermediazione assicurativa è attività vigilata da IVASS. Non è attività commerciale soggetta a titoli comunali. Il DPR 160/2010 regola lo sportello SUAP per le attività produttive locali.
La tua “abilitazione” è l’iscrizione al RUI. Non presentare SCIA al Comune salvo casi particolari di sede con attività accessorie soggette a titoli locali.
IVA, fatturazione e ritenute
Esenzione IVA
Le provvigioni per intermediazione assicurativa sono esenti IVA. Lo dice l’art. 10, comma 1, n. 2) del DPR 633/1972. Emetti fattura senza IVA con la dicitura di esenzione.
Se superi 77,47 euro, apponi marca da bollo da 2 euro sulla fattura elettronica. Versi l’imposta di bollo in modo virtuale con F24 o addebito periodico.
Fattura elettronica
La fatturazione elettronica via Sistema di Interscambio è obbligatoria. Vale anche per i forfettari. La base normativa è nel DL 36/2022 e nei provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Indica sempre RUI e sezione in fattura. È una buona prassi di trasparenza verso compagnie e clienti.
Ritenuta sulle provvigioni
Le provvigioni pagate a produttori e agenti scontano la ritenuta d’acconto. Si applica l’art. 25-bis del DPR 600/1973. La ritenuta si calcola su una quota della provvigione (spesso il 50%).
La base si riduce al 20% se ti avvali in modo continuativo di dipendenti o terzi. Chi paga le provvigioni effettua la ritenuta e rilascia la certificazione unica.
Regimi fiscali: forfettario o ordinario
Regime forfettario (85.000 euro, coefficiente 78%)
È il regime agevolato per persone fisiche con ricavi fino a 85.000 euro. La normativa base è nella Legge 190/2014 e successive leggi di Bilancio. Verifica sempre limiti e cause di esclusione su Normattiva.
Per l’intermediazione assicurativa il coefficiente di redditività è 78%. Significa che il reddito imponibile si calcola sugli incassi moltiplicati per 78%.
L’imposta sostitutiva è in genere il 15%. Scende al 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti “start-up” (assenza di attività precedente, continuità, soglie). Sottrai comunque i contributi versati.
Esempio: incassi 30.000 euro. Reddito forfettario 30.000 x 78% = 23.400. Contributi pagati l’anno prima 3.000. Base imposta 20.400. Imposta 15% = 3.060 (o 5% = 1.020).
Regime ordinario semplificato (principio di cassa)
Se superi i limiti o se conviene dedurre costi elevati, usa l’ordinario. Tassi IRPEF per scaglioni e addizionali si applicano al reddito netto.
Il reddito si calcola per cassa. Ricavi incassati meno costi pagati e contributi. Puoi dedurre costi reali: ufficio, strumenti, auto con limiti, formazione, polizze professionali.
Esempio: incassi 30.000, costi 3.000, contributi 4.000. Base 23.000. Applichi gli scaglioni IRPEF vigenti al 2026. Verifica annualmente le aliquote nella legge di Bilancio su Normattiva.
Contributi previdenziali: quale gestione INPS
Gestione separata
Se operi come professionista senza impresa e senza albo, l’INPS ti inquadra spesso in Gestione separata. Contribuisci con un’aliquota percentuale sul reddito. Non ci sono contributi minimi fissi.
L’aliquota varia per anno e tutele. Controlla la circolare INPS annuale. I contributi si versano con F24, acconti e saldo, come le imposte.
Gestione commercianti
Se sei impresa individuale commerciale (agente o intermediario iscritto in CCIAA), l’INPS apre la Gestione commercianti. Paghi contributi fissi minimi e una percentuale sull’eccedenza.
Gli importi minimi e le aliquote cambiano di anno in anno. Verifica sul sito INPS e nelle circolari contributive.
Come orientarsi
La scelta non è libera. Dipende da come operi e da come sei iscritto. Verifica se hai iscrizione in CCIAA e la sezione RUI. Leggi cosa prevede il tuo mandato.
Se incassi provvigioni come impresa in CCIAA, tende a prevalere la Gestione commercianti. Se operi come professionista senza impresa, tende a prevalere la Gestione separata.
Altri adempimenti e tutele
Antiriciclaggio e privacy
Per prodotti Vita e attività con rischio riciclaggio si applica il d.lgs. 231/2007. Devi identificare il cliente e conservare i dati. Predisponi una procedura semplice e tracciata.
Rispetta anche il GDPR per i dati dei clienti. Conserva i consensi e usa informative chiare.
Registro delle operazioni e trasparenza
Il Regolamento IVASS richiede regole di trasparenza verso il cliente. Informativa precontrattuale, valutazione adeguatezza, gestione reclami.
Tieni un registro delle attività. Archivia documenti chiave per i controlli IVASS.
Regola decisionale rapida
Scelte operative in 5 passaggi
1) Verifica il tuo ruolo reale: agente, broker, produttore diretto, collaboratore. Leggi il mandato. Se autonomo senza impresa, pensi a Gestione separata. Se impresa in CCIAA, pensi a Commercianti.
2) Controlla i requisiti IVASS: 60 ore iniziali, requisiti onorabilità, polizza RC, sezione RUI corretta. Senza RUI non operi.
3) Apri la Partita IVA. Codice ATECO 66.22.00. Se impresa, usa ComUnica per Registro Imprese e INPS. Se professionista, apri solo la posizione IVA e INPS.
4) Scegli il regime fiscale. Se prevedi ricavi sotto 85.000 e costi bassi, il forfettario è spesso vantaggioso (coefficiente 78%). Se hai costi alti o vuoi dedurre tutto, valuta l’ordinario.
5) Fattura correttamente: esenzione IVA art. 10 n. 2), ritenuta provvigioni art. 25-bis DPR 600/1973 quando dovuta, marca da bollo. Conserva e trasmetti in elettronico.
Fonti normative essenziali da consultare
Riferimenti ufficiali
Codice delle Assicurazioni Private: d.lgs. 209/2005 (Normattiva). Regolamento IVASS n. 40/2018 e successivi provvedimenti (sito IVASS). Recepimento IDD: d.lgs. 68/2018.
IVA: DPR 633/1972, art. 10, n. 2). Imposte dirette: TUIR DPR 917/1986. Ritenute provvigioni: art. 25-bis DPR 600/1973. Regime forfettario: Legge 190/2014 e leggi di Bilancio.
Comunicazione Unica: DPCM 6.5.2009. SUAP: DPR 160/2010. Fattura elettronica: DL 36/2022 e provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate. Contributi INPS: circolari annuali INPS (sito INPS).
Tempistiche e costi: cosa aspettarti
Timeline tipica
Formazione IVASS: 60 ore in 2–6 settimane. Iscrizione RUI: pochi giorni dopo l’istruttoria, se i documenti sono completi. Apertura Partita IVA: immediata.
ComUnica e CCIAA (se impresa): 1–3 giorni lavorativi. Polizza RC professionale: attivazione in giornata. Fattura elettronica: operativa in 24–48 ore.
| Scenario | Requisiti principali | Adempimenti fiscali/previdenziali | Tempistiche e note |
|---|---|---|---|
| Produttore diretto (RUI C) con Partita IVA “professionista” | 60 ore formazione; RUI C; RC professionale; PEC/firma | Fatture esenti IVA; ritenuta art. 25-bis se applicabile; INPS Gestione separata | P.IVA in 1 giorno; RUI in pochi giorni; nessun minimale INPS |
| Collaboratore di intermediario (RUI E) | 60 ore; RUI E; mandato; RC professionale | Provvigioni con ritenuta; esenzione IVA; INPS Gestione separata | Operativo entro 1–2 settimane con documenti completi |
| Agente monomandatario (RUI A) impresa individuale | Requisiti IVASS; RUI A; CCIAA; RC | Esenzione IVA; ritenuta se prevista dal mandato; INPS Gestione commercianti | ComUnica 1–3 giorni; contributi minimi INPS dovuti |
| Forfettario (ricavi ≤ 85.000) | Residenza e requisiti L. 190/2014; no cause esclusione | Imposta sostitutiva 15% (5% start-up); coefficiente 78%; niente IVA/ritenute attive | Gestione semplificata; controlla soglie e cause di esclusione annuali |
| Ordinario semplificato | Volontario o per superamento limiti | IRPEF per scaglioni; deduzione costi reali; ritenute su provvigioni passive | Più adatto se hai costi alti o investimenti |
| Fatturazione elettronica | Codice destinatario/PEC cliente; firma e conservazione | Esenzione IVA; bollo virtuale > 77,47 euro | Attiva il canale SDI in 24–48 ore |
FAQ
Qual è il codice ATECO corretto e perché è importante per un produttore assicurativo?
Il codice ATECO per il produttore assicurativo è 66.22.00. La descrizione ricomprende produttori, procacciatori e altri intermediari di assicurazione. È importante perché determina alcuni obblighi fiscali, il corretto inquadramento statistico e la coerenza con il RUI. Con questo codice le provvigioni rientrano tra le operazioni esenti IVA ex art. 10, n. 2), DPR 633/1972. Inoltre, nel regime forfettario, applicherai il coefficiente di redditività del 78% previsto per il settore. Un codice non coerente può creare errori nelle comunicazioni fiscali o in sede di verifica. Prima dell’apertura leggi la scheda ATECO e verifica che le attività descritte combacino con il tuo mandato.
Serve la SCIA al SUAP per iniziare a operare?
Nella generalità dei casi, no. L’intermediazione assicurativa è attività vigilata a livello nazionale da IVASS, ai sensi del d.lgs. 209/2005 e del Regolamento IVASS n. 40/2018. L’abilitazione al mestiere è l’iscrizione al RUI nella sezione corretta. La SCIA al SUAP si applica alle attività produttive locali soggette a titoli comunali, come commercio al dettaglio o somministrazione, regolate dal DPR 160/2010. Il produttore assicurativo non rientra in queste fattispecie. Restano fermi eventuali adempimenti edilizi o di sicurezza se apri un ufficio aperto al pubblico con insegna o modifiche locali, ma non sono specifici dell’intermediazione. Per la parte “professionale” la competenza resta di IVASS.
Meglio il regime forfettario o l’ordinario per un produttore assicurativo?
Dipende da ricavi e struttura dei costi. Il forfettario conviene se resti sotto 85.000 euro e hai costi bassi. Con il coefficiente del 78% e l’imposta sostitutiva al 15% (o 5% per start-up con requisiti) paghi poco e gestisci meno burocrazia. Non detrai l’IVA, ma le tue fatture sono esenti, quindi l’IVA a credito è spesso marginale. L’ordinario conviene se hai costi importanti (es. rete di collaboratori, ufficio strutturato, auto costosa, marketing elevato). In ordinario deduci i costi reali e applichi gli scaglioni IRPEF vigenti più addizionali. Fai un budget: stima incassi, costi e contributi. Calcola l’imposta in entrambi gli scenari. Ricorda di includere la ritenuta art. 25-bis sulle provvigioni che ricevi: in ordinario si porta in detrazione dall’IRPEF, nel forfettario non si subisce ritenuta attiva se fatturi a privati; se la controparte la applica, si gestisce come acconto d’imposta.
Quali contributi INPS paga un produttore assicurativo con Partita IVA?
Esistono due inquadramenti frequenti. Se operi come professionista senza iscrizione al Registro Imprese, di norma ricadi in Gestione separata: versi un’aliquota percentuale sul reddito, senza minimali. Le aliquote e le scadenze sono stabilite dalle circolari annuali INPS. Se invece sei impresa individuale commerciale (es. agente in CCIAA), INPS ti colloca in Gestione commercianti: paghi contributi minimi fissi annuali più una percentuale sull’eccedenza. La scelta non è discrezionale: discende dal tuo modello operativo, dalla sezione RUI e dall’iscrizione o meno in CCIAA. In caso di dubbio richiedi un inquadramento preventivo all’INPS con il tuo mandato allegato. Ricorda che i contributi si deducono sempre dal reddito imponibile, sia in forfettario (prima dell’imposta sostitutiva) sia in ordinario (prima dell’IRPEF).
Come si calcolano tasse e ritenute sulle provvigioni con un esempio numerico?
Supponiamo incassi 30.000 euro l’anno.
Forfettario: reddito = 30.000 x 78% = 23.400. Contributi versati l’anno precedente 3.000. Base imposta = 20.400. Imposta sostitutiva 15% = 3.060 (oppure 5% = 1.020 se start-up). Nessuna IVA in fattura; marca da bollo se dovuta. Se il committente applica ritenuta, si tratta come acconto e va indicata in dichiarazione.
Ordinario: reddito = ricavi incassati – costi pagati – contributi. Se i costi sono 3.000 e i contributi 4.000, base = 23.000. Applichi gli scaglioni IRPEF e le addizionali regionali e comunali previste per il 2026 dalla legge di Bilancio. Le provvigioni percepite possono subire ritenuta d’acconto ex art. 25-bis DPR 600/1973. Il sostituto trattiene alla fonte e tu scomputi la ritenuta dall’IRPEF dovuta in dichiarazione. Le ritenute non sostituiscono i contributi: questi si versano a parte nei termini ordinari.
In entrambi i regimi ricorda: fatture esenti IVA ex art. 10, n. 2), DPR 633/1972 e marca da bollo da 2 euro oltre 77,47 euro. Conserva le fatture in elettronico secondo le regole dell’Agenzia delle Entrate.
