Ultimo aggiornamento: giugno 2026.
Per il restauro di immobili usa il codice ATECO 41.20.00 “Costruzione di edifici residenziali e non residenziali”; in alternativa 43.39.01 “Attività non specializzate di lavori edili”. Apri Partita IVA artigiana con INPS artigiani e INAIL.
- Il codice ATECO operativamente più usato per restauro/ristrutturazione è 41.20.00; 41.00.00 è una sezione e non si assegna. Valuta anche 43.39.01 per lavori edili generali.
- Ditta individuale artigiana: ComUnica verso Registro Imprese, INPS gestione artigiani e INAIL. Sicurezza cantieri secondo D.Lgs. 81/2008.
- Forfettario: coefficiente 86% e imposta 5% per 5 anni poi 15%. Ordinario: IRPEF 23%-33%-43% (scaglioni 2026), IVA e deduzioni analitiche.
Quale codice ATECO per il restauro di immobili
Quando parliamo di “restauro” in edilizia, parliamo di interventi su edifici esistenti. Spesso includono ripristino, consolidamento, finiture e impianti. In ATECO, queste attività ricadono di fatto nella costruzione/ristrutturazione.
Il codice operativo più usato è 41.20.00 “Costruzione di edifici residenziali e non residenziali”. È idoneo per ristrutturazioni e ricostruzioni. Include anche il restauro conservativo di edifici esistenti.
Il codice 41.00.00 indica l’intera divisione “Costruzione di edifici”: non è un codice assegnabile in visura. In pratica, per l’apertura della Partita IVA serve un codice a 5 cifre, come 41.20.00.
Alternative utili se fai lavori edili generali o specializzati
Se svolgi lavori edili generali, spesso si usa 43.39.01 “Attività non specializzate di lavori edili – muratori”. Va bene per lavori di cantiere ampi e coordinati.
Se fai attività specialistica, valuta i codici 43.xx appropriati: ad esempio 43.31 (intonacatura), 43.32 (posa infissi), 43.34 (tinteggiatura), 43.39.09 (altri lavori di completamento). Scegli in base al core business reale.
Base normativa di riferimento per i concetti edilizi: D.P.R. 380/2001 (Testo Unico Edilizia). Per la classificazione ATECO fai riferimento alla classificazione ISTAT ATECO 2007, consultabile sul portale istituzionale ISTAT e su Normattiva per gli atti richiamati.
Apertura dell’attività: percorso amministrativo e previdenziale
Per lavorare nel restauro come impresa individuale scegli la forma “ditta individuale artigiana”. È la più semplice e flessibile all’inizio.
Apri la Partita IVA con la pratica ComUnica. È la Comunicazione Unica al Registro delle Imprese. Con un solo invio crei tutte le posizioni necessarie.
ComUnica si basa sul D.P.C.M. 6 maggio 2009. La disciplina dell’albo artigiani deriva dalla Legge 443/1985. Il Registro Imprese si regge sul D.P.R. 581/1995. Puoi verificare i testi su Normattiva.
Cosa attivi con ComUnica
Con ComUnica attivi:
- Posizione all’Albo Artigiani presso la Camera di Commercio (impresa artigiana).
- Posizione INPS gestione Artigiani (previdenza obbligatoria per titolare e collaboratori).
- Posizione assicurativa INAIL (assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, D.P.R. 1124/1965).
- Eventuali adempimenti SUAP comunali se richiesti per sedi operative, depositi o altro.
Per i cantieri rispetta il D.Lgs. 81/2008 (sicurezza nei luoghi di lavoro e cantieri temporanei o mobili). Serve anche il DURC regolare per lavorare in appalto o subappalto.
Tempi e documenti
In genere l’apertura richiede 1-3 giorni lavorativi se la pratica è completa. Prepara documento d’identità, codice fiscale, PEC, firma digitale, indirizzo sede, descrizione attività e codici ATECO.
Se intendi lavorare su immobili vincolati (edifici storici), verifica con il committente l’eventuale necessità di abilitazioni o qualificazioni SOA per appalti pubblici (D.Lgs. 36/2023, nuovo Codice dei Contratti Pubblici) e i profili autorizzativi con la Soprintendenza.
Contributi INPS gestione artigiani 2026: come si calcolano
La previdenza degli artigiani è regolata da L. 613/1966 e L. 233/1990, con aggiornamenti annuali INPS. Per il 2026 assumiamo i parametri comunicati per gestione artigiani.
I contributi fissi 2026 ammontano a 4.521,36 euro. Coprono redditi fino al minimale di 18.808,00 euro. Li paghi in quattro rate con scadenze ordinarie.
Sul reddito eccedente versi il 24%. Sulla parte oltre 56.224,00 euro si applica la maggiorazione all’aliquota del 25%. Queste aliquote si riferiscono al titolare con età superiore a 21 anni.
Se superi il minimale, i contributi percentuali si versano a saldo e acconti con le scadenze delle imposte dirette. La base è il reddito d’impresa dichiarato (regime ordinario) o il reddito forfettario (regime forfettario).
Ricorda: i contributi si possono dedurre dal reddito (ordinario) o dai ricavi/compensi prima di applicare l’imposta sostitutiva (forfettario). La deduzione riduce l’imposta finale.
Regimi fiscali: forfettario o ordinario
Regime forfettario per l’edilizia: quando conviene
Il regime forfettario è un regime agevolato per persone fisiche con ricavi fino a 85.000 euro. È previsto dalla Legge 190/2014, commi 54-89, come modificata da leggi successive. Puoi consultare la disciplina su Normattiva e sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
Per le costruzioni il coefficiente di redditività è 86%. Significa che paghi le imposte sul 86% dei ricavi, al netto dei contributi previdenziali versati.
L’imposta sostitutiva è del 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti start-up. Poi è del 15%. Sei esonerato da IVA, registri e IRAP. Applichi il “principio di cassa”, cioè tassazione quando incassi.
Pro:
- Imposta bassa e contabilità semplificata.
- Niente IVA in fattura. Niente ritenute subite se rilasci la dichiarazione al committente.
- Semplificazione degli adempimenti periodici.
Contro:
- Niente detrazione dell’IVA sugli acquisti. I costi reali non contano: vale il coefficiente.
- Se hai molti dipendenti o acquisti importanti, l’ordinario può convenire di più.
- Attenzione alla soglia di 85.000 euro: se la superi, rischi il passaggio all’ordinario.
Regime ordinario semplificato: come funziona nel 2026
Nell’ordinario semplificato paghi IRPEF progressiva, addizionali e IVA. Ai fini delle imposte dirette usi il “principio di cassa” per le imprese minori (art. 66 TUIR, D.P.R. 917/1986). Deduce i costi reali e ammortizzi i beni strumentali.
Aliquote IRPEF 2026: 23% fino a 28.000 euro; 33% tra 28.001 e 50.000 euro; 43% oltre 50.000 euro. Sono le aliquote in vigore nel 2026 secondo gli ultimi aggiornamenti normativi consultabili su Normattiva e sul sito del Ministero dell’Economia e delle Finanze.
IVA: in edilizia spesso si applica il reverse charge nei subappalti (art. 17, D.P.R. 633/1972). In altri casi puoi avere aliquote ridotte per ristrutturazioni su abitazioni. Valuta caso per caso con la normativa IVA di settore.
Regola decisionale rapida
Vuoi una bussola veloce? Ecco i nessi logici da usare.
- Ricavi previsti sotto 85.000 euro + costi bassi + pochi investimenti = Forfettario probabile vincente (86% coefficiente, imposta 5%/15%).
- Ricavi vicini a 85.000 euro + acquisti importanti + personale dipendente = Valuta Ordinario (deduci costi, recuperi IVA, migliori margini netti).
- Appalti con subappalti e catene IVA complesse = Ordinario più gestibile per reverse charge e detrazioni IVA.
- Partenza senza portafoglio clienti, rischio incassi lenti = Forfettario riduce burocrazia e cash-out fiscale.
- Crescita programmata oltre soglia nell’anno successivo = Pianifica da ora l’ordinario per transizione senza traumi.
Adempimenti operativi e rischi tipici
Fatturazione elettronica e incassi
La fattura elettronica è obbligatoria per tutti. Predisponi un sistema per gestire fatture, SAL, acconti e ritenute. Se sei in forfettario, non addebiti IVA né applichi ritenuta d’acconto, ma indica correttamente i riferimenti normativi in fattura.
Gestisci bene i SAL: concorda con il cliente verifiche e stati avanzamento. In ordinario, IVA e IRPEF seguono le regole di competenza/cassa previste. Nel forfettario contano solo gli incassi effettivi.
DURC, Cassa Edile e personale
Per lavorare con imprese e PA serve il DURC regolare. Se assumi dipendenti, applica il CCNL Edilizia e iscriviti alla Cassa Edile territoriale. Le regole sul costo del lavoro e sulla sicurezza sono strette: D.Lgs. 81/2008 e norme collegate.
In appalti pubblici verifica l’obbligo di qualificazione SOA per importi rilevanti (D.Lgs. 36/2023). In condominio, rispetta i piani di sicurezza e la nomina del coordinatore quando richiesto.
Bonus e aliquote IVA in edilizia
Le detrazioni edilizie cambiano spesso. Consulta i provvedimenti del MEF e dell’Agenzia delle Entrate vigenti nel 2026. Per l’IVA, alcune ristrutturazioni su abitazioni godono di aliquota ridotta. Controlla i casi specifici nel D.P.R. 633/1972 e relative Tabelle.
| Scenario | Requisiti principali | Adempimenti chiave | Tempistiche/Scadenze |
|---|---|---|---|
| Forfettario start-up nel restauro | Ricavi fino a 85.000 euro; requisiti Legge 190/2014 per aliquota 5% nei primi 5 anni | Partita IVA artigiana via ComUnica; INPS artigiani; INAIL; fattura elettronica senza IVA né ritenuta | Apertura 1-3 giorni; contributi fissi INPS in 4 rate; imposta sostitutiva con saldo/acconti IRPEF |
| Forfettario “maturo” | Ricavi fino a 85.000 euro; imposta 15%; coefficiente 86% | Gestione cassa; nessuna detrazione IVA; monitoraggio soglia per passaggio regime | Controllo trimestrale ricavi; verifica superamento soglia entro fine anno |
| Ordinario semplificato | Ricavi anche oltre 85.000 euro; costi e investimenti rilevanti | IVA, registri, deduzioni/ammortamenti; reverse charge edilizia quando previsto; DURC costante | Liquidazioni IVA periodiche; acconti di giugno/novembre; saldo entro giugno/luglio |
| Appalti pubblici/restauri vincolati | Eventuale SOA; requisiti tecnico-professionali; compliance sicurezza | Qualificazione SOA; gestione subappalti; coordinamento sicurezza D.Lgs. 81/2008; Cassa Edile per dipendenti | Gare con scadenze; SAL e certificazioni; DURC sempre aggiornato |
FAQ
1) È corretto usare il codice ATECO 41.00.00 per il restauro?
No. 41.00.00 è la denominazione della sezione/divisione “Costruzione di edifici” e non è assegnabile come codice a cinque cifre. Per il restauro/ristrutturazione di edifici si usa operativamente 41.20.00 “Costruzione di edifici residenziali e non residenziali”. In alternativa, se la tua impresa svolge prevalentemente lavori edili generali non specializzati, puoi usare 43.39.01 “Attività non specializzate di lavori edili – muratori”. Se svolgi lavorazioni specifiche (intonaci, serramenti, tinteggiature, pavimenti), scegli i codici 43.xx pertinenti. Controlla sempre la descrizione ISTAT ATECO 2007 e allinea il codice al core business reale. Così eviti incongruenze fiscali e contrattuali (anche ai fini della Cassa Edile e del DURC). Puoi verificare le definizioni edilizie nel D.P.R. 380/2001 e la classificazione ATECO sul portale istituzionale ISTAT.
2) Come apro rapidamente la ditta individuale artigiana per il restauro?
Prepara documento, codice fiscale, PEC e firma digitale. Decidi il codice ATECO (es. 41.20.00) e l’indirizzo della sede. Tramite ComUnica invii un’unica pratica a Registro Imprese, Albo Artigiani, INPS Artigiani e INAIL. In 1-3 giorni ottieni visura aggiornata, posizioni previdenziali e assicurative. Non serve una SCIA “generica” per avviare l’impresa edile, ma potresti dover fare pratiche SUAP per sedi operative o depositi. Per i cantieri attieniti al D.Lgs. 81/2008 (piani di sicurezza, DPI, formazione). Se operi in appalti o subappalti, mantieni il DURC regolare. Per appalti pubblici valuta la qualificazione SOA se l’importo lo richiede (D.Lgs. 36/2023). Tutti i riferimenti normativi sono rintracciabili su Normattiva e sui siti istituzionali (Ministero del Lavoro, INPS, INAIL).
3) Forfettario e edilizia: come gestisco IVA, reverse charge e ritenute?
Nel forfettario non addebiti IVA e non detrai l’IVA sugli acquisti. Se fatturi in subappalto, il reverse charge di cui all’art. 17 del D.P.R. 633/1972 non si applica perché non applichi IVA a prescindere: emetti fattura senza IVA con dicitura di regime forfettario. Non subisci ritenute d’acconto se consegni al committente la dichiarazione che attesti il regime. Attenzione però ai flussi di cassa: niente IVA a debito è un vantaggio, ma non puoi recuperare l’IVA sugli acquisti importanti. Valuta gli investimenti: se prevedi acquisti di macchinari, mezzi o ponteggi, l’ordinario potrebbe convenire per detrarre IVA e dedurre ammortamenti. La disciplina del forfettario è nella Legge 190/2014 (commi 54-89) con le modifiche vigenti consultabili su Normattiva e sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
4) Contributi INPS artigiani 2026: importi, soglie e deducibilità
I contributi fissi 2026 sono 4.521,36 euro e coprono redditi fino a 18.808,00 euro. Se il tuo reddito d’impresa (o il reddito forfettario) supera il minimale, versi anche il contributo percentuale: 24% sulla quota eccedente e 25% oltre 56.224,00 euro. Le cifre derivano dagli aggiornamenti INPS per artigiani. In ordinario i contributi si deducono dal reddito complessivo (abbassano la base IRPEF). In forfettario si sottraggono dal reddito forfettario prima di applicare l’imposta sostitutiva. Le basi giuridiche sono nella L. 613/1966 e L. 233/1990, con circolari INPS annuali. Verifica gli importi correnti sul portale INPS e la normativa su Normattiva. Ricorda di considerare anche eventuali collaboratori familiari (coadiuvanti), cioè familiari che lavorano stabilmente in impresa: occorre la loro iscrizione e contribuzione.
5) Meglio forfettario o ordinario se faccio restauro di edifici storici o condomìni?
Dipende da ricavi, struttura dei costi e tipo di commesse. Se lavori con condomìni o grandi committenti e hai subappalti, materiali costosi e manodopera dipendente, l’ordinario spesso vince: deduci costi reali, ammortizzi attrezzature e recuperi l’IVA. Se invece inizi con pochi mezzi, spese ridotte e ricavi sotto 85.000 euro, il forfettario è snello e conveniente (coefficiente 86% e imposta 5% per 5 anni, poi 15%). Considera anche i tempi di incasso: nel forfettario paghi le imposte solo su quanto incassi (principio di cassa). In ordinario semplificato applichi il principio di cassa per le imprese minori (art. 66 TUIR), ma devi gestire IVA e adempimenti più complessi. Valuta i contratti: appalti pubblici o grossi interventi con SAL e reverse charge spesso spingono verso l’ordinario. Le aliquote IRPEF 2026 sono 23%-33%-43%, come da normativa fiscale vigente consultabile su Normattiva e sui siti MEF e Agenzia delle Entrate.
