La flat tax, ossia il sistema di tasse che si applica se adotti il regime forfettario, si calcola applicando la percentuale di tassazione del 15% o del 5% per i primi 5 anni se hai avviato una nuova attività.
La percentuale di tassazione è uguale qualunque sia il tuo incassato, fino ad un massimo di 85.000€.
L’importo su cui dovrai calcolare le tasse viene individuato grazie ad una percentuale chiamata coefficiente di redditività.
Questa percentuale si applica al totale dei tuoi incassi ed è diversa a seconda del codice ATECO dell’attività che svolgi, come nella seguente tabella:
| Gruppo/Settore | Codici Attività ATECO 2007 | Coefficiente di redditività |
| Industrie alimentari e delle bevande | (10-11) | 40% |
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | 45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | (55-56) | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82-47.89 | 54% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Altre attività economiche | (01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-22-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (53-58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) (94-95-96) – (97-98) – (99) | 67% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88) | 78% |
| Costruzioni e attività immobiliari | (41-42-43) – (68) | 86% |
Oltre ad applicare il coefficiente, dovrai sottrarre i contributi previdenziali pagati l’anno precedente per ottenere l’imponibile netto, ossia l’importo su cui dovrai calcolare le tasse.
Ad esempio, se sei uno psicologo il tuo codice ATECO è 86.90.30 e il coefficiente di redditività è del 78%.
Se hai incassato 45.000€ e l’anno scorso hai versato 3.000€ di contributi, pagherai le tasse così:
- coefficiente di redditività: 78%
- percentuale tasse: 5%
- imponibile: (45.000€ x 78%) – 3.000€ = 32.100€
- tasse da pagare: 32.100€ x 5% = 1.605€
- guadagno al netto delle tasse: 45.000€ – 1.605€ = 43.395€
Per essere essere sicuro di calcolare la flat tax in modo corretto, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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