Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Sì: puoi aprire e gestire la Partita IVA senza commercialista. Compili e invii il modello AA9/12, scegli ATECO e regime fiscale, curi iscrizioni INPS/Albo/INAIL, eventuale ComUnica/SCIA, poi gestisci fatture, imposte e scadenze.
- Modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate entro 30 giorni dall’avvio effettivo dell’attività (art. 35 DPR 633/1972).
- Iscrizione previdenziale corretta: Gestione artigiani/commercianti, Gestione separata o Cassa ordinistica, secondo l’attività svolta.
- Dal 1° gennaio 2024 fatturazione elettronica obbligatoria per tutti, inclusi i forfettari (D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti attuativi Agenzia Entrate).
Perché e come farlo da solo: quadro operativo
Aprire e gestire la Partita IVA da solo è possibile. Richiede metodo e rispetto delle scadenze. Qui trovi il flusso passo-passo, con riferimenti di legge.
1) Dichiarazione di inizio attività: modello AA9/12
Il modello AA9/12 è la “carta d’identità” fiscale del lavoratore autonomo o della ditta individuale. Lo invii all’Agenzia delle Entrate. Indichi dati anagrafici, domicilio fiscale, data inizio attività, codice ATECO e regime fiscale scelto.
Tempistiche: entro 30 giorni dall’effettivo avvio (art. 35 DPR 633/1972, fonte: Normattiva e Agenzia delle Entrate). Puoi presentarlo online, a mezzo posta o presso un ufficio territoriale.
2) Codice ATECO: sceglierlo senza errori
Il codice ATECO identifica cosa fai. Influenza aliquote contributive, coefficienti del forfettario e adempimenti. Scegli il codice più vicino all’attività prevalente. Se hai attività diverse, indica quella principale e valuta codici secondari.
Un codice ATECO sbagliato può generare contributi o autorizzazioni improprie. Consulta le tabelle ATECO dell’Istat e le guide dell’Agenzia delle Entrate.
3) Regime fiscale: forfettario o ordinario
Regime forfettario: è l’opzione “snella”. Tasse calcolate a forfait, niente IVA. Principio di cassa: paghi sul “incassato”, non sul “fatturato”. Base imponibile = compensi x coefficiente di redditività per il tuo ATECO. Imposta sostitutiva 15%, che scende al 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti start-up (assenza di partita IVA nei 3 anni precedenti, non prosecuzione di attività svolta come dipendente salvo pratiche differenti, ecc.). Fonti: Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89 e successive modifiche (Legge 145/2018; Legge 197/2022).
Requisiti chiave 2026: ricavi/compensi dell’anno precedente fino a 85.000 euro; uscita immediata se superi 100.000 euro nell’anno in corso (norma introdotta con modifiche alla Legge 190/2014, fonte: Normattiva e Agenzia delle Entrate). Esistono cause di esclusione, come partecipazioni in società con attività collegata o residenza fiscale non conforme.
Regime ordinario semplificato: deduci costi reali, detrai l’IVA. Servono registri IVA e gestione più tecnica. Imposte calcolate sul reddito IRPEF (DPR 917/1986, TUIR). È utile se hai costi elevati o investimenti importanti.
Iscrizioni previdenziali e assicurative
INPS artigiani e commercianti
Se vendi beni o eroghi servizi tipici del commercio o dell’artigianato, ti iscrivi alla Gestione INPS artigiani o commercianti. Contributi fissi su un minimale e percentuali sul reddito eccedente. Paghi a rate durante l’anno.
Per i forfettari c’è la riduzione contributiva del 35% su richiesta annuale (fonte: circolari INPS su agevolazione L. 190/2014). Valuta pro e contro, perché la riduzione abbassa anche i contributi utili alla pensione.
Gestione separata INPS
Se sei un professionista senza Albo con Cassa dedicata, ti iscrivi alla Gestione separata (L. 335/1995). Non hai contributi fissi, paghi solo in base al reddito prodotto. È flessibile per chi inizia o ha volumi irregolari.
Casse professionali
Se appartieni a un Ordine (avvocati, ingegneri, commercialisti e altri), ti iscrivi alla Cassa del tuo Albo. Regole, aliquote e scadenze cambiano per ogni Cassa. Consulta sempre il regolamento della tua Cassa e le circolari ufficiali.
INAIL e altre autorizzazioni
Per attività con rischio infortuni, iscriviti all’INAIL. Alcuni settori richiedono requisiti professionali, ambientali o sanitari. In questi casi, la SCIA va presentata prima di operare.
Ditta individuale: ComUnica, Registro Imprese e SCIA
Se apri una ditta individuale, usi la pratica ComUnica. Con un invio unico comunichi a Registro Imprese, Agenzia Entrate, INPS e, dove serve, INAIL.
Base normativa: D.P.C.M. 6 maggio 2009 su ComUnica; SUAP e SCIA disciplinati da L. 241/1990 art. 19 e D.Lgs. 222/2016. La SCIA abilita l’avvio immediato se hai i requisiti. Il Comune può fare controlli successivi.
Per ComUnica servono PEC e firma digitale. La Camera di Commercio applica diritti di segreteria e diritto annuale. Pianifica questi costi fin da subito.
Fatturazione elettronica e adempimenti dopo l’apertura
E-fattura: regole chiave 2026
Dal 1° gennaio 2024 tutti emettono fattura elettronica tramite SDI, forfettari inclusi (D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate). Le scadenze sono precise: 12 giorni dall’operazione per l’immediata; entro il 15 del mese successivo per la differita.
Operazioni con l’estero: invii documenti transfrontalieri via SDI con i codici tipo documento (TD17, TD18, TD19 e simili). Non esiste più l’esterometro separato come in passato.
Imposta di bollo sulle e-fatture
Se la fattura non ha IVA e rientra tra i documenti con bollo, applichi 2 euro di imposta di bollo. Il sistema dell’Agenzia riepiloga gli importi dovuti e consente il pagamento periodico, di norma trimestrale.
Imposte e versamenti
Forfettario: versi l’imposta sostitutiva con saldo e acconti. Il calcolo segue il principio di cassa. Valuta i coefficienti di redditività del tuo ATECO.
Ordinario: versi IRPEF e addizionali, contributi, e, se applicabile, IVA periodica. Le sanzioni per errori formali e tardivi pagamenti seguono il D.Lgs. 471/1997. Puoi usare il ravvedimento operoso per ridurre le multe (art. 13 D.Lgs. 472/1997).
Sanzioni e controlli: cosa rischi
Mancata dichiarazione di inizio attività: sanzione da 500 a 2.000 euro (art. 11 D.Lgs. 471/1997). Errori o ritardi nelle fatture: sanzioni proporzionali, con riduzioni se correggi presto.
Frodi IVA e false fatture hanno sanzioni gravi, anche penali. Tieni registri e documenti in ordine. Conserva le e-fatture a norma. Segui le guide dell’Agenzia delle Entrate.
Regola decisionale rapida
Se prevedi ricavi entro 85.000 euro, costi bassi e clienti italiani, il forfettario semplifica tutto. Se superi spesso 20-30% di costi deducibili, l’ordinario può convenire.
Se vendi prodotti o hai un negozio, iscriviti a artigiani/commercianti. Se fai consulenza senza Albo, Gestione separata. Se appartieni a un Albo, Cassa professionale.
Se apri “impresa” con sede e insegna, usa ComUnica e considera la SCIA. Se sei solo professionista senza struttura, bastano AA9/12 e iscrizione previdenziale corretta.
Se lavori con l’estero, predisponi subito codici SDI e procedure per TD17-19. Se hai incassi irregolari, stima acconti con prudenza per evitare interessi.
Costi, strumenti e organizzazione senza commercialista
Prevedi questi costi fissi: diritti camerali (se ditta individuale), contributi minimi Inps (per artigiani/commercianti), marca da bollo su fatture senza IVA, canone PEC e firma digitale. Per confrontarli, valuta anche quanto costa un commercialista per una ditta individuale.
Strumenti utili: software di fatturazione elettronica con invio SDI, calendario scadenze, foglio di calcolo per ricavi e cassa, identità SPID per servizi online pubblici.
Metodo di lavoro: registra ogni incasso e pagamento, controlla trimestralmente imposta di bollo, verifica acconti a metà anno, archivia i documenti per 10 anni.
Riferimenti normativi essenziali
Dichiarazione di inizio attività IVA: art. 35 DPR 633/1972 (fonte: Normattiva, Agenzia delle Entrate). Modello AA9/12: modulistica ufficiale Agenzia delle Entrate.
Regime forfettario: Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89, e modifiche con Legge 145/2018 e Legge 197/2022 (fonte: Normattiva, Agenzia delle Entrate). IRPEF e regole generali: DPR 917/1986, TUIR.
Fatturazione elettronica: D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate. Sanzioni: D.Lgs. 471/1997 e ravvedimento operoso ex art. 13 D.Lgs. 472/1997.
ComUnica: D.P.C.M. 6 maggio 2009 (fonte: Ministero delle Imprese e del Made in Italy). SUAP e SCIA: L. 241/1990 art. 19 e D.Lgs. 222/2016 (fonte: Ministero della Pubblica Amministrazione). Previdenza: L. 335/1995 per Gestione separata; discipline INPS per artigiani e commercianti; regolamenti delle Casse ordinistiche (fonte: INPS e Ordini professionali).
| Scenario | Moduli/Pratiche da inviare | Requisiti chiave | Tempistiche | Adempimenti ricorrenti |
|---|---|---|---|---|
| Professionista in regime forfettario | AA9/12; Iscrizione Gestione separata INPS o Cassa; Nessun Registro Imprese | Ricavi anno precedente ≤ 85.000 euro; no cause di esclusione; eventuale start-up per aliquota 5% | AA9/12 entro 30 giorni; iscrizione previdenziale subito all’avvio | E-fatture via SDI; bollo trimestrale; imposta sostitutiva con saldi/acconti; conservazione digitale |
| Artigiano in ditta individuale | ComUnica (include AA9/12); Iscrizione INPS artigiani; eventuale INAIL; eventuale SCIA al SUAP | Requisiti professionali e locali idonei; codice ATECO coerente; PEC e firma digitale | ComUnica prima dell’avvio; SCIA prima di operare; INAIL contestuale | E-fatture; contributi fissi e percentuali; diritto annuale CCIAA; gestione bollo; imposte |
| Commerciante/e-commerce | ComUnica; INPS commercianti; eventuale INAIL; eventuale SCIA; Comunicazioni privacy e consumatore | Locali o piattaforma idonei; rispetto norme vendita a distanza; ATECO corretto | ComUnica e SCIA prima dell’apertura; adempimenti informativi pre-contrattuali | E-fatture B2C; resi e note di credito; IVA ordinaria salvo forfettario; contributi |
| Professionista in ordinario semplificato | AA9/12; Iscrizione Gestione separata o Cassa; Nessun Registro Imprese | Costi significativi e detraibilità IVA; obbligo registri IVA e libri contabili | AA9/12 entro 30 giorni; registri IVA dal primo giorno | Liquidazioni IVA periodiche; esterometro via SDI; IRPEF e addizionali; ravvedimenti se servono |
FAQ
Posso aprire la Partita IVA come professionista senza passare dal Registro Imprese?
Sì. Se sei un professionista senza organizzazione d’impresa (per esempio consulente, grafico, formatore), non devi iscriverti al Registro Imprese. Ti basta presentare il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate e iscriverti alla gestione previdenziale corretta: Gestione separata INPS se non hai Cassa, oppure la Cassa del tuo Ordine se sei iscritto a un Albo. Questa impostazione deriva dall’art. 35 del DPR 633/1972 per l’inizio attività IVA e dalla distinzione civilistica tra professionista e imprenditore (art. 2082 c.c.). Valuta sempre se la tua attività rimane “professionale” o diventa “impresa” (ad esempio con organizzazione di mezzi e personale): in quel caso servirà ComUnica e l’iscrizione al Registro Imprese.
Qual è la differenza pratica tra regime forfettario e ordinario se gestisco tutto da solo?
Nel forfettario non addebiti IVA, non detrai l’IVA sugli acquisti e calcoli le imposte su un reddito forfettario, basato sul tuo codice ATECO. La gestione è più semplice: meno registri, meno contabilità. Paghi l’imposta sostitutiva (15% o 5% start-up) con acconti e saldo, applicando il principio di cassa. Nell’ordinario addebiti l’IVA ai clienti, detrai quella sugli acquisti, gestisci registri IVA e determinazione analitica del reddito IRPEF. È più lavoro, ma conviene se hai molti costi deducibili o investimenti. Le norme di riferimento sono la Legge 190/2014 per il forfettario e il TUIR (DPR 917/1986) per l’ordinario, oltre al DPR 633/1972 per l’IVA.
Quando devo presentare la SCIA e cosa succede se non la presento?
La SCIA serve quando la tua attività richiede requisiti o controlli del Comune (ad esempio bar, acconciatura, autoriparazioni, alcune attività artigianali con locali aperti al pubblico). La presenti allo Sportello Unico per le Attività Produttive (SUAP) prima di iniziare a operare. La base normativa è l’art. 19 della L. 241/1990 e il D.Lgs. 222/2016, che definiscono quando la SCIA è necessaria. Se non la presenti e inizi comunque, rischi sospensione dell’attività e sanzioni amministrative. In alcuni casi serve anche l’iscrizione all’INAIL. Verifica il regolamento comunale e le tabelle del D.Lgs. 222/2016 per il tuo codice ATECO.
Come gestisco l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche senza sbagliare?
Quando emetti una fattura senza IVA che rientra nei casi di bollo (spesso prestazioni in forfettario), indichi 2 euro di bollo. Nel tracciato XML inserisci l’assolvimento del bollo virtuale. L’Agenzia delle Entrate calcola l’importo dovuto e pubblica il riepilogo per trimestre. Paghi entro le scadenze indicate, di norma trimestralmente. Se ti dimentichi, puoi usare il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997) riducendo interessi e sanzioni. Conserva le fatture e i pagamenti del bollo per eventuali controlli. Le regole discendono dal D.Lgs. 127/2015 e dai provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate sull’e-fatturazione e sul bollo virtuale.
Quali sono le sanzioni per l’invio tardivo del modello AA9/12 o per fatture elettroniche fuori termine?
Se presenti tardi la dichiarazione di inizio attività IVA (AA9/12), si applica la sanzione amministrativa prevista dall’art. 11 del D.Lgs. 471/1997, oggi da 500 a 2.000 euro. Per le e-fatture emesse o trasmesse fuori termine, il D.Lgs. 471/1997 prevede sanzioni proporzionali all’IVA, o fisse nei casi senza IVA, con attenuanti se la regolarizzazione è tempestiva. Puoi usare il ravvedimento operoso (art. 13 D.Lgs. 472/1997) per ridurre l’impatto, pagando in fretta imposta, sanzione ridotta e interessi. In caso di violazioni ripetute o gravi, i controlli possono intensificarsi. Mantieni un calendario scadenze e automatizza l’invio via SDI per ridurre il rischio.
