Con il reverse charge, anche detto inversione contabile, l’obbligo di versare l’IVA viene spostato da chi emette a chi riceve la fattura.
La differenza tra sistema classico di versamento dell’IVA e reverse charge è data da chi effettua il versamento dell’imposta allo stato, non da chi la paga:
- nel sistema classico, tu cliente paghi l’IVA al fornitore che inserisce l’imposta in fattura ed è quest’ultimo che, dopo averla incassata, la versa allo stato
- con il reverse charge ricevi la fattura senza IVA dal venditore, quindi sei tu che devi emettere un’autofattura, cioè un documento fiscale dove sei sia mittente che destinatario, aggiungendo l’importo dell’IVA. Infine, dovrai a versare l’imposta allo stato
Se ricevi una fattura in reverse charge, questa sarà composta da:
- prodotto acquistato: 100€
- totale da pagare: 100€
- dicitura: operazione soggetta al reverse charge ex art. 17 DPR 633/1972
Per la tenuta della tua contabilità dovrai creare un’autofattura inserendo l’importo di quella che hai ricevuto e l’IVA dovuta, così potrai versarla all’agenzia delle entrate tramite modello F24.
Emetterai un’autofattura indicando:
- prodotto acquistato: 100€
- percentuale IVA: 22%
- IVA: 22€
- totale fattura: 122€
Devi effettuare il reverse charge anche se sei in regime forfettario perché stai acquistando beni o servizi e l’esonero IVA legato al tuo regime fiscale riguarda solo le fatture di vendita.
Le operazioni soggette a reverse charge sono ad esempio:
- acquisti da fornitori esteri
- acquisti da subappaltatori nel settore edile
- acquisto di materiali lapidei direttamente dalle cave
- servizi di pulizia, demolizione o installazione di impianti
- acquisto di gas ed energia elettrica da parte di rivenditori e distributori
L’elenco completo delle operazioni in inversione contabile è disponibile nell’articolo 17, comma 1, Dpr n. 633/1972
Per effettuare nel modo corretto il meccanismo del reverse charge, il commercialista è il professionista giusto a cui puoi rivolgerti.
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