La fattura elettronica è un documento fiscale che viene creato digitalmente in formato XML e trasmesso telematicamente al cliente tramite SDI, il sistema di interscambio dell’agenzia delle entrate.
Deve avere le seguenti caratteristiche:
- autenticità dell’origine: deve essere indicato il soggetto che emette la fattura
- leggibilità: in fase di esibizione, deve poter essere convertita da codice a fattura leggibile
- integrità del contenuto: una volta emessa, non può essere modificata. Se ti accogli di aver sbagliato qualcosa, dovrai fare una nota di credito e riemettere una nuova fattura
- deve contenere:
- i tuoi dati
- i dati del destinatario del documento
- elementi che riguardano il contenuto della prestazione, ad esempio descrizione, prezzo, IVA, imponibile, imposte
Il controllo di queste caratteristiche è effettuato dallo SDI, che verifica che tutti i dati richiesti siano formalmente corretti.
Gli elementi che devi inserire nella fattura elettronica sono:
- la data di emissione
- il numero progressivo, che identifica in modo univoco ogni singola fattura
- codice SDI del tuo cliente
- dati identificativi tuoi e del cliente a cui è intestata la fattura
- cognome e nome o denominazione
- indirizzo
- partita IVA o codice fiscale, nel caso in cui il tuo cliente sia una persona fisica
- coordinate bancarie alle quali effettuare il pagamento
- descrizione della prestazione e compenso
- le spese documentate, non considerate ai fini del calcolo di contributo integrativo
- eventuale contributo integrativo o rivalsa se lo prevede la tua cassa previdenziale
- importo dell’IVA e importo della ritenuta d’acconto, solo se sei in regime ordinario
- totale importo fattura
Dal 1 gennaio 2024, se hai una Partita IVA sei obbligato ad emettere le fatture elettronicheQuest’obbligo è previsto indipendentemente dal tuo regime fiscale. L’unica eccezione riguarda i professionisti del settore sanitario come, ad esempio, i medici e gli psicologi che devono inviare le fatture al sistema tessera sanitaria.
Per comodità, l’invio della fattura elettronica è affiancata anche dall’invio al proprio cliente di una copia di cortesia della fattura in formato pdf, spedito tramite mail, che anticipa l’invio del formato elettronico obbligatorio.
Se hai bisogno di supporto nella compilazione e nell’invio della fattura elettronica, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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