Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
I logopedisti senza Cassa previdenziale versano alla Gestione separata INPS contributi pari al 26,07% dell’imponibile. Qui trovi calcolo, scadenze, acconti all’80% e come pagare con F24, anche a rate.
- Aliquota 2026: 26,07% per professionisti senza altra copertura obbligatoria (Gestione separata INPS, su base circolari INPS annuali).
- Imponibile: ordinario = ricavi meno costi pagati; forfettario = incassi x coefficiente 78% (professioni).
- Scadenze: saldo e 1° acconto entro il 30 giugno, 2° acconto entro il 30 novembre; acconto complessivo pari all’80% del dovuto.
Panoramica normativa e inquadramento del logopedista
Un logopedista che esercita in autonomia non ha una Cassa professionale dedicata. Per questo versa i contributi previdenziali alla Gestione separata INPS. La base legale è l’art. 2, comma 26, della legge 335/1995, che ha istituito questa gestione per chi non ha una propria cassa.
L’aliquota contributiva si aggiorna ogni anno con circolari INPS. Al 2026, per i professionisti privi di altra copertura obbligatoria, l’aliquota ordinaria è 26,07%. Se il professionista è anche iscritto ad altra gestione obbligatoria o è pensionato, si applica un’aliquota ridotta definita annualmente da INPS.
Il reddito professionale si determina secondo le regole del TUIR. Per il regime ordinario vale l’art. 54 del DPR 917/1986 (principio di cassa: contano incassi e costi pagati). Per il regime forfettario si applicano gli artt. 1, commi 54-89, della legge 190/2014, come modificati da leggi successive, con coefficiente di redditività del 78% per le professioni.
I versamenti avvengono con modello F24, secondo il D.Lgs. 241/1997. Le scadenze di saldo e acconti dei contributi dichiarativi seguono quelle delle imposte sui redditi, salvo proroghe disposte anno per anno da Ministero dell’Economia e Agenzia delle Entrate.
Aliquote e base imponibile: come calcolare i contributi
Cosa significa “imponibile” e quale aliquota si applica
L’imponibile è la base su cui applichi l’aliquota contributiva. Per i logopedisti in Gestione separata l’aliquota ordinaria è 26,07%. Quindi Contributi = Imponibile x 26,07%.
L’imponibile si calcola in modo diverso a seconda del regime fiscale. Vediamo come.
Regime ordinario: ricavi meno costi pagati
Nel regime ordinario usi il principio di cassa. Significa che consideri i ricavi incassati nell’anno e scali solo i costi effettivamente pagati nello stesso periodo. Per costi si intendono le spese inerenti all’attività, come affitto dello studio, materiali, software, corsi ECM, consulenze.
Esempio: incassi 60.000 euro e paghi costi per 10.000 euro. Imponibile = 60.000 – 10.000 = 50.000 euro. Contributi = 50.000 x 26,07% = 13.035 euro.
Regime forfettario: coefficiente di redditività 78%
Nel forfettario non deduci i costi reali. Applichi il coefficiente di redditività alla somma degli incassi. Per le professioni il coefficiente è 78%. Il risultato è l’imponibile su cui calcoli imposta e contributi.
Esempio: incassi 20.000 euro. Imponibile = 20.000 x 78% = 15.600 euro. Contributi = 15.600 x 26,07% = 4.067 euro (arrotondando ai centesimi).
Contributi e imposte: deducibilità e impatto sul carico fiscale
I contributi versati alla Gestione separata sono deducibili dal reddito imponibile ai fini IRPEF (art. 10 del TUIR). Nel forfettario, i contributi si sottraggono dal reddito forfettario prima di calcolare l’imposta sostitutiva.
Tradotto: più contributi versi, minore sarà l’imponibile fiscale su cui calcoli le imposte. Questo abbassa il carico complessivo.
Scadenze, acconti e saldo: il calendario da rispettare
Le due date chiave dell’anno fiscale
Paghi i contributi dichiarativi insieme alle imposte. Le scadenze standard sono:
– 30 giugno: versi il saldo dell’anno precedente e il primo acconto dell’anno in corso. Se la data cade di sabato o festivo, si slitta al primo giorno lavorativo successivo. È possibile la proroga ufficiale.
– 30 novembre: versi il secondo acconto dell’anno in corso. Stesse regole in caso di festivi.
Come si calcola l’acconto contributi: la regola dell’80%
L’acconto totale dei contributi è pari all’80% dei contributi dovuti per l’anno precedente. Normalmente si divide in due rate uguali: 40% a giugno e 40% a novembre.
Esempio pratico (forfettario): contributi 2025 a saldo pari a 4.067 euro. Acconto complessivo 2026 = 4.067 x 80% = 3.253 euro. Rate: 1.626,50 euro a giugno e 1.626,50 euro a novembre (arrotondamenti secondo istruzioni Agenzia delle Entrate).
Rateizzazione: quando conviene e come funziona
Puoi rateizzare gli importi dovuti a giugno e, se previsto, anche a novembre. La rateazione segue le regole del D.Lgs. 241/1997: si calcolano interessi di rateazione e si indicano in F24 gli importi delle singole rate.
Tipico scadenzario delle rate da giugno (con interessi sulla seconda e successive): 30 giugno, 18 luglio, 22 agosto, 16 settembre, 17 ottobre, 16 novembre. Le date possono variare per calendario e provvedimenti annuali. La rateazione dei contributi derivanti da dichiarazione non richiede un’autorizzazione preventiva dell’INPS. È diversa dalle dilazioni su debiti già notificati, che passano dall’Agente della Riscossione.
Come pagare con il modello F24
Compilazione pratica della sezione INPS
Usi il modello F24, sezione INPS. Indichi:
– la Gestione di riferimento: Gestione separata – Lavoratori autonomi – Professionisti;
– i dati identificativi richiesti (codice fiscale, eventuale posizione INPS, periodo di riferimento da mm/aaaa a mm/aaaa);
– gli importi a debito versati (saldo, acconto, rate con interessi).
Le causali contributo e i codici operativi sono specificati annualmente da INPS nelle istruzioni e sono visibili nel Cassetto previdenziale. In caso di rate, riporti anche gli interessi indicati dalle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Errori frequenti da evitare nella compilazione
Attenzione al periodo di riferimento: usa l’anno corretto per saldo e acconto. Verifica la quadratura tra imponibile, aliquota e importo versato. Se sbagli sezione o causale, il pagamento rischia di non abbinarsi alla tua posizione.
Conserva ricevuta telematica dell’F24 e riconcilia i pagamenti nel Cassetto previdenziale INPS. Questo facilita correzioni rapide in caso di anomalie.
Regola decisionale rapida
Quale percorso seguire, in 5 passi logici
1) Sei un logopedista con partita IVA senza Cassa? Sì: applichi Gestione separata INPS (legge 335/1995). No: verifica se hai altra Cassa o sei dipendente.
2) Qual è il tuo regime fiscale? Se ordinario, imponibile = incassi – costi pagati (TUIR art. 54). Se forfettario, imponibile = incassi x 78% (legge 190/2014).
3) Calcola i contributi: imponibile x 26,07% (aliquota ordinaria 2026, salvo aggiornamenti INPS per casi particolari come iscritti ad altra gestione o pensionati).
4) Gestisci le scadenze: a giugno saldo anno precedente + 1° acconto; a novembre 2° acconto. Totale acconto = 80% del contributo dell’anno prima.
5) Decidi se rateizzare: se il carico di giugno è elevato, suddividi in rate secondo D.Lgs. 241/1997, applicando gli interessi indicati nelle istruzioni ufficiali.
Esempi numerici e casi d’uso
Forfettario con incassi contenuti
Incassi annui 20.000 euro. Imponibile = 20.000 x 78% = 15.600 euro. Contributi = 15.600 x 26,07% = 4.067 euro. Acconto anno successivo = 4.067 x 80% = 3.253 euro, in due rate da 1.626,50 euro.
Ordinario con costi rilevanti
Incassi 60.000 euro, costi pagati 15.000 euro. Imponibile = 45.000 euro. Contributi = 45.000 x 26,07% = 11.731,50 euro. Se i costi aumentano, i contributi scendono perché scende l’imponibile.
Concomitanza con lavoro dipendente
Se hai anche un lavoro dipendente, resti tenuto ai contributi sulla parte autonoma in Gestione separata. L’aliquota può essere ridotta rispetto al 26,07%. INPS la definisce ogni anno nelle sue circolari. Calcola sempre separatamente i due rapporti.
Tabella scenari, requisiti e tempistiche
| Scenario | Requisiti/Regime | Calcolo imponibile e contributi | Tempistiche e note operative |
|---|---|---|---|
| Forfettario, incassi 20.000 euro | Regime forfettario (legge 190/2014); coefficiente 78% | Imponibile = 20.000 x 78% = 15.600; Contributi = 15.600 x 26,07% = 4.067 | Saldo e 1° acconto entro 30/06; 2° acconto entro 30/11; acconto totale 80% del saldo |
| Ordinario, incassi 60.000 e costi 10.000 | Regime ordinario (TUIR art. 54) | Imponibile = 60.000 – 10.000 = 50.000; Contributi = 50.000 x 26,07% = 13.035 | Versamento con F24 sezione INPS; deducibilità contributi da reddito |
| Con lavoro dipendente | Doppia iscrizione (FPLD + Gestione separata) | Contributi sulla quota autonoma con aliquota ridotta definita da INPS | Stesse scadenze; verifica massimali e accredito contributivo annuale |
| Rateizzazione del saldo/1° acconto | Prevista da D.Lgs. 241/1997 | Rate con interessi di rateazione; importi indicati in F24 | Scadenze tipiche: 30/06, 18/07, 22/08, 16/09, 17/10, 16/11; verificare calendario annuale |
| Forfettario con incassi 85.000 euro | Limite accesso/uscita forfettario (leggi vigenti) | Imponibile = 85.000 x 78%; Contributi = imponibile x 26,07% | Attenzione a cause di fuoriuscita; eventuale passaggio a ordinario dall’anno successivo |
FAQ
1) Sono logopedista con partita IVA e anche dipendente: devo comunque versare alla Gestione separata? Con quale aliquota?
Sì, sulla quota di reddito da lavoro autonomo versi i contributi alla Gestione separata. Il fatto di avere anche un lavoro dipendente non ti esonera dai contributi sulla parte professionale. In questi casi, però, l’aliquota non è quella ordinaria. INPS fissa ogni anno un’aliquota ridotta per i soggetti già iscritti ad altra forma di previdenza obbligatoria o per i pensionati. La misura è definita nelle circolari INPS annuali. Il calcolo resta: imponibile della tua attività autonoma x aliquota ridotta. Le scadenze sono le stesse di saldo e acconti. Ricorda che vale anche il massimale contributivo annuo fissato da INPS: oltre quel tetto, non si versano contributi né si maturano ulteriori accrediti.
2) Come scelgo tra regime ordinario e forfettario se sono logopedista all’inizio attività?
Valuta tre aspetti: livello dei costi, previsione di incassi e semplicità gestionale. Se hai costi bassi e incassi modesti, il forfettario è spesso più conveniente. Usi il coefficiente 78% e semplifichi la contabilità. Se invece prevedi costi alti (affitto studio, attrezzature, collaborazioni) l’ordinario ti permette di dedurre i costi reali e può ridurre l’imponibile contributivo e fiscale. Considera anche la deducibilità dei contributi: in forfettario riduci il reddito su cui applichi l’imposta sostitutiva; in ordinario riduci l’IRPEF. Controlla ogni anno requisiti e limiti di accesso al forfettario (norme della legge 190/2014 e successive). Se superi i limiti, passi all’ordinario dall’anno previsto dalla legge.
3) È vero che l’acconto dei contributi è l’80%? Come lo divido tra giugno e novembre?
Sì. Per i contributi dovuti in base alla dichiarazione, l’acconto complessivo è pari all’80% di quanto risulta a saldo per l’anno precedente. Normalmente dividi l’acconto in due rate uguali: 40% entro il 30 giugno e 40% entro il 30 novembre. Se vuoi, puoi versare tutto l’80% a giugno. Se opti per la rateazione delle somme di giugno, segui le scadenze rate previste dalle istruzioni annuali, aggiungendo gli interessi di rateazione. Se a novembre le previsioni sono cambiate in modo sostanziale (per esempio un forte calo dell’imponibile), puoi rideterminare l’acconto, ma sappi che se versi meno del dovuto scatteranno interessi e sanzioni sulla differenza. Le basi giuridiche sono le regole di versamento del D.Lgs. 241/1997 e le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
4) Esistono minimale e massimale in Gestione separata per i logopedisti? Cosa succede se guadagno poco?
In Gestione separata non c’è un minimale di contribuzione da versare a prescindere. Versi in percentuale sul reddito. Esiste però un minimale di reddito per l’accredito dell’annualità piena ai fini pensionistici. Se il tuo reddito è inferiore a quel minimale, accrediti un numero di mesi proporzionale. E c’è un massimale di reddito oltre il quale non versi più contributi e non maturi ulteriori accrediti. INPS aggiorna ogni anno minimale per accredito e massimale con apposite circolari. Se prevedi un reddito basso, metti in conto che potresti non maturare 12 mesi pieni di contribuzione. In questi casi, una pianificazione attenta di incassi, spese e investimenti può aiutarti a ottimizzare anche la posizione previdenziale.
5) Ho sbagliato un F24 dei contributi (periodo o importo): come rimediare senza sanzioni pesanti?
Se ti accorgi dell’errore in tempi brevi, puoi usare il ravvedimento operoso previsto dall’art. 13 del D.Lgs. 472/1997. Versi la differenza dovuta, aggiungi gli interessi legali giornalieri e la sanzione ridotta in base al tempo trascorso (più sei rapido, meno paghi). Correggi anche il periodo di riferimento, se errato. Per i contributi versati tramite F24 a saldo e acconto, il ravvedimento si effettua con gli specifici codici tributo indicati annualmente nelle risoluzioni/istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Conserva le ricevute e verifica l’abbinamento nel Cassetto previdenziale INPS. Se l’errore è solo formale (per esempio inversione di rate) e le somme sono state pagate, puoi chiedere riliquidazione/compensazione secondo le procedure INPS e Agenzia Entrate. In caso di dubbio, è prudente inviare un’istanza di correzione tramite i canali telematici dedicati.
Riferimenti utili
Fonti normative da consultare
– Legge 335/1995, art. 2, comma 26, sulla Gestione separata INPS (consultabile su Normattiva).
– DPR 917/1986 (TUIR), art. 54 e art. 10, su determinazione del reddito e deduzioni (Normattiva).
– Legge 190/2014 e successive modifiche, sul regime forfettario e coefficienti di redditività (Normattiva).
– D.Lgs. 241/1997, su versamenti mediante F24 e rateazioni (Normattiva).
– Circolari INPS annuali su aliquote, minimale per accredito e massimale (portale INPS).
– Istruzioni dell’Agenzia delle Entrate su scadenze, acconti e interessi di rateazione (portale Agenzia delle Entrate e Ministero dell’Economia).
