Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per il copywriter freelance il codice ATECO più usato è 74.90.99. Apri la Partita IVA con modello AA9/12, iscriviti alla Gestione Separata INPS e scegli tra regime forfettario o ordinario.
- Codice ATECO tipico: 74.90.99 (altre attività professionali n.c.a.); alternativa se gestisci campagne: 73.11.02.
- Previdenza: Gestione Separata INPS (art. 2, c. 26, L. 335/1995). Aliquota 2026: 26,23% per non assicurati altrove.
- Fisco: Forfettario (limite 85.000 €, coefficiente 78%, imposta 15%/5%) oppure ordinario con IVA e IRPEF 23%-33%-43%.
Chi è il copywriter freelance e come si inquadra
Un copywriter freelance vende testi professionali. Scrive per siti, campagne, newsletter, schede prodotto. È un lavoratore autonomo senza Albo.
Dal punto di vista fiscale è un professionista. Non svolge attività d’impresa finché non organizza mezzi e persone in modo stabile.
Fonte normativa generale: Testo Unico delle Imposte sui Redditi (DPR 917/1986) e DPR 633/1972 per l’IVA, consultabili su Normattiva.
Codice ATECO corretto
Il codice ATECO più usato è 74.90.99 “Altre attività professionali n.c.a.”. È adatto quando produci testi e consulenze editoriali.
Se gestisci campagne pubblicitarie, pianificazione e acquisto spazi, valuta 73.11.02 “Conduzione campagne di marketing e altri servizi pubblicitari”.
Se apri una vera agenzia con dipendenti e mezzi, l’attività può diventare d’impresa. In quel caso si valuta l’iscrizione al Registro Imprese.
Come aprire la Partita IVA da copywriter
Per aprire la Partita IVA da freelance usi il modello AA9/12. Lo invii all’Agenzia delle Entrate in via telematica o allo sportello.
Indichi dati personali, domicilio fiscale, codice ATECO, scelta del regime fiscale e data di inizio attività.
Fonte: Agenzia delle Entrate, modello AA9/12 e istruzioni ufficiali.
Passi operativi essenziali
1) Compila e invia AA9/12. 2) Attiva la fatturazione elettronica. 3) Iscriviti alla Gestione Separata INPS. 4) Valuta PEC e firma digitale.
Per un professionista senza Albo non serve iscrizione alla Camera di Commercio. Non serve SCIA al SUAP, salvo attività aggiuntive.
Registra il domicilio digitale (PEC) per comunicare con PA e clienti. È ormai standard professionale.
Previdenza: Gestione Separata INPS
Il copywriter freelance rientra nella Gestione Separata INPS. È la cassa per professioni senza Albo.
La base giuridica è l’art. 2, comma 26, della Legge 335/1995. Ogni anno l’INPS aggiorna le aliquote con circolare.
Per il 2026 l’aliquota per professionisti non assicurati altrove è 26,23%. Se sei già pensionato o iscritto ad altra previdenza, l’aliquota è ridotta secondo circolare INPS annuale.
Come si calcolano i contributi
Nel regime ordinario applichi l’aliquota al reddito professionale. Il reddito è compensi meno costi deducibili (principio di cassa).
Nel forfettario applichi l’aliquota al reddito forfettario. Il reddito forfettario è compensi moltiplicati per il coefficiente di redditività.
Puoi applicare in fattura la rivalsa del 4%. La rivalsa deriva dalla Legge 662/1996. Non è obbligatoria, ma è prassi per condividere il costo contributivo.
Regime fiscale: forfettario o ordinario
Il regime forfettario è disciplinato dalla Legge 190/2014 (art. 1, commi 54-89) e successive modifiche, consultabili su Normattiva.
Il limite di ricavi/compensi è 85.000 euro annui. Superando 100.000 euro esci dal forfettario subito per quell’anno (Legge 197/2022).
Per il copywriter (ATECO 74.90.99) il coefficiente di redditività è 78%. Paghi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% se startup.
Requisiti per l’aliquota al 5%
Puoi applicare il 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti previsti dalla Legge 190/2014. In sintesi: attività nuova, niente prosecuzione di lavoro precedente simile, niente partecipazioni di controllo in attività collegate.
Verifica anche le cause ostative (per esempio superamento di soglie, lavoro dipendente prevalente, regimi speciali IVA).
Fonte: Legge 190/2014 e modifiche in Leggi di Bilancio successive.
IRPEF in ordinario
Nel regime ordinario applichi l’IRPEF a scaglioni e le addizionali regionali e comunali. Valgono i principi del TUIR (DPR 917/1986).
Aliquote 2026: 23% fino a 28.000 euro; 33% da 28.001 a 50.000 euro; 43% oltre 50.000 euro, secondo la Legge di Bilancio 2026.
Applichi IVA in fattura con il tuo codice attività, salvi i casi di esenzione o inversione contabile previsti dal DPR 633/1972.
Fatturazione, ritenute, bollo e IVA
La fatturazione elettronica è obbligatoria anche per i forfettari. Si usa il Sistema di Interscambio.
Nel forfettario non addebiti l’IVA e non subisci ritenuta d’acconto. Devi inserire una dicitura che spiega il regime agevolato e l’esclusione della ritenuta.
Sopra 77,47 euro applichi il bollo da 2 euro. L’imposta di bollo sulle e-fatture si paga trimestralmente.
Ritenuta d’acconto in ordinario
In ordinario i clienti sostituti d’imposta applicano ritenuta del 20% sui compensi professionali. La base è il DPR 600/1973, art. 25.
La ritenuta è un anticipo dell’IRPEF. Si scomputa in dichiarazione.
La rivalsa INPS del 4% si applica anche in ordinario, se scelta. Concorre ai compensi.
Quanto costa davvero: numeri chiari
Contributi: paghi in percentuale sui guadagni. Se incassi zero, non versi contributi. Non ci sono minimali in Gestione Separata.
Imposte: in forfettario un’aliquota semplice sul reddito forfettario. In ordinario IRPEF a scaglioni meno deduzioni e detrazioni.
Costi di gestione: software di fatturazione, eventuale consulenza, bollo, imposte sostitutive o IRPEF, addizionali, contributi INPS.
Esempio pratico in forfettario
Compensi annui 30.000 euro. Reddito forfettario: 30.000 x 78% = 23.400 euro.
Contributi INPS: 23.400 x 26,23% = 6.131,82 euro (dato indicativo; verifica circolare INPS 2026).
Imposta sostitutiva 15%: base imponibile fiscale = 23.400 – 6.131,82 = 17.268,18 euro. Imposta: 2.590,23 euro.
Regola decisionale rapida
Scegli il forfettario se:
- Fatturi fino a 85.000 euro e non hai spese elevate deducibili. Vuoi semplicità e imposta prevedibile.
- Puoi accedere al 5% startup per i primi 5 anni. Il vantaggio fiscale è notevole.
- Hai clienti italiani che non richiedono gestione IVA complessa.
Scegli l’ordinario se:
- Hai molti costi deducibili (software, formazione, subappalti). In cassa riducono molto il reddito.
- Lavori spesso con aziende estere o B2B con grandi player. La detrazione IVA ti conviene.
- Prevedi di superare 85.000 euro o vuoi sfruttare perdite riportabili.
Nessi logici:
- Se costi deducibili/compensi superano circa il 22% in modo stabile, l’ordinario può battere il forfettario (coefficiente 78%).
- Se margini alti e adempimenti minimi, il forfettario è più efficiente.
- Se superi 100.000 euro nell’anno, esci subito dal forfettario.
Riferimenti normativi essenziali
Regime forfettario: Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89; Legge 208/2015; Legge 145/2018; Legge 197/2022. Consultabili su Normattiva.
IRPEF e redditi di lavoro autonomo: DPR 917/1986 (TUIR). IVA: DPR 633/1972. Ritenute: DPR 600/1973.
Gestione Separata INPS: Legge 335/1995, art. 2, c. 26; circolari INPS annuali su aliquote e minimali. Modello AA9/12: Agenzia delle Entrate.
Scenari, requisiti e tempistiche
| Scenario | Requisiti principali | Adempimenti | Tempistiche tipiche |
|---|---|---|---|
| Forfettario 15% | Compensi fino a 85.000 €, nessuna causa ostativa, codice ATECO coerente | AA9/12, fattura elettronica senza IVA, niente ritenuta, bollo se dovuto | Partita IVA attiva in 1-3 giorni; gestione continuativa mensile/trimestrale |
| Forfettario 5% (startup) | Attività nuova, non prosecuzione, nessuna partecipazione di controllo collegata | AA9/12 con opzione 5%, verifica requisiti, monitoraggio soglie | Valido per 5 anni se i requisiti restano |
| Ordinario professionisti | Qualsiasi volume, utile con costi elevati o clientela estera | AA9/12, liquidazioni IVA, registri, ritenute, deduzioni e detrazioni | Attivazione 1-3 giorni; liquidazioni IVA mensili/trimestrali |
| Gestione Separata INPS | Professione senza Albo; non iscritti ad altre casse | Iscrizione INPS, versamenti con F24, eventuale rivalsa 4% | Iscrizione entro inizio attività; versamenti a giugno/novembre |
| Codice ATECO alternativo 73.11.02 | Gestione campagne e servizi pubblicitari oltre al copy | Valutare impatti IVA e contrattuali; eventuali collaboratori | Stessa attivazione; verifica inquadramento entro l’avvio |
FAQ: domande frequenti sul copywriter freelance
Qual è il codice ATECO migliore per un copywriter che scrive testi SEO e contenuti per blog?
Il codice più usato è 74.90.99 perché copre attività professionali non classificate altrove. Va bene per testi SEO, blog, landing page, email. Se però offri servizi integrati di marketing, come pianificazione campagne, gestione budget media, acquisto spazi e reportistica pubblicitaria, valuta 73.11.02. La scelta incide su contratti, IVA e statistiche d’impresa. Non esiste un codice “copywriter” dedicato nell’attuale classificazione. L’ISTAT mantiene la nomenclatura ATECO e aggiorna le note esplicative. Prima di scegliere, elenca i servizi che venderai nei prossimi 12 mesi e individua il codice che li rappresenta meglio. Se in futuro cambi focus, puoi aggiungere o variare il codice con istanza all’Agenzia delle Entrate senza chiudere la Partita IVA.
Devo iscrivermi alla Camera di Commercio o fare una SCIA per iniziare?
No, se operi come professionista. Il copywriter è un lavoro autonomo intellettuale senza Albo. Non richiede iscrizione al Registro delle Imprese né SCIA. Apri Partita IVA con AA9/12 e ti iscrivi alla Gestione Separata INPS. Se però trasformi l’attività in agenzia strutturata, con organizzazione stabile di mezzi e personale, potresti sconfinare nell’attività d’impresa. In quel caso servirebbero iscrizione alla Camera di Commercio e gestione contabile da impresa. Valuta la tua operatività reale: se vendi prevalentemente testi e consulenze, resti nel perimetro professionale. Se vendi campagne complete e media buying, verifichiamo l’inquadramento prima di partire.
Come funzionano contributi e imposte nel forfettario per un copywriter?
Nel forfettario i compensi non hanno IVA e non subiscono ritenuta d’acconto. Calcoli il reddito con il coefficiente 78% applicato ai compensi incassati. Deduce solo i contributi previdenziali effettivamente versati. Sull’imponibile residuo applichi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% se hai i requisiti startup per i primi 5 anni. I contributi INPS Gestione Separata si calcolano sul reddito forfettario con l’aliquota pubblicata da INPS per l’anno (26,23% nel 2026 per non assicurati altrove, secondo le circolari annuali). Puoi aggiungere in fattura una rivalsa del 4% a titolo contributivo: non è obbligatoria ma aiuta a coprire i versamenti. Ricorda la marca da bollo da 2 euro sopra 77,47 euro e il versamento trimestrale dell’imposta di bollo sulle e-fatture.
Quando conviene passare dall’ordinario al forfettario (o viceversa)?
Conviene il forfettario quando hai margini alti e costi bassi. Con coefficiente 78%, se i costi deducibili potenziali superano stabilmente il 22% dei compensi, l’ordinario può diventare più efficiente perché deduci più spese e recuperi l’IVA. L’ordinario conviene anche se lavori con clienti esteri, acquisti molto software e servizi marketing, o prevedi investimenti importanti. Se rischi di superare 85.000 euro, pianifica: sopra 100.000 euro l’uscita è immediata nell’anno. Il rientro o il passaggio si valuta ogni anno in dichiarazione. Base normativa: Legge 190/2014 per il forfettario e TUIR per l’ordinario. Ricorda che gli scaglioni IRPEF 2026 sono 23%-33%-43%. Le addizionali regionali e comunali incidono e variano per territorio.
Cosa devo scrivere in fattura come copywriter? Ci sono note obbligatorie?
Se sei in forfettario inserisci: dicitura di operazione in franchigia IVA ai sensi della Legge 190/2014, l’assenza di ritenuta d’acconto e, se la inserisci, la rivalsa INPS 4%. Aggiungi marca da bollo da 2 euro se l’importo supera 77,47 euro. Se fatturi alla Pubblica Amministrazione usa il formato elettronico obbligatorio e il codice univoco ufficio. Se sei in ordinario indica l’aliquota IVA corretta (di solito 22%) o il regime di inversione contabile quando previsto dal DPR 633/1972. Se il cliente è sostituto d’imposta e sei in ordinario, la fattura riporterà anche la ritenuta del 20% ai sensi dell’art. 25 del DPR 600/1973. In ogni caso, usa un software che gestisce lo SDI e controlla le scadenze per il bollo elettronico trimestrale.
