Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Senza VIES non puoi fare correttamente operazioni UE e rischi sanzioni IVA 90%-180%. Iscriviti all’archivio VIES all’apertura (AA9/12 o AA7/10) o successivamente tramite i servizi dell’Agenzia.
- Iscrizione VIES obbligatoria per emettere o ricevere fatture B2B con soggetti stabiliti in un altro Stato membro UE.
- Se non iscritto: il fornitore UE ti tratta da privato, applichi o subisci IVA estera e rischi sanzioni italiane.
- Integrazioni/autofatture via SDI: TD17 (servizi esteri), TD18 (acquisti intracomunitari beni), TD19 (triangolazioni); scadenze strette.
Cos’è il VIES e quando serve davvero
VIES significa sistema di scambio di informazioni IVA tra Stati UE. In Italia coincide con l’inclusione nell’archivio operatori intracomunitari. Senza inclusione, non puoi legittimare operazioni B2B intracomunitarie.
Operazioni intracomunitarie sono cessioni di beni o prestazioni di servizi tra soggetti passivi IVA stabiliti in due Stati UE diversi. Sono soggette a regole speciali su fatturazione e imposta.
Base normativa: Direttiva 2006/112/CE, Regolamento (UE) 904/2010, D.L. 331/1993 e DPR 633/1972. Consulta i testi su Normattiva e sui portali dell’Agenzia delle Entrate e della Commissione Europea.
Quando l’iscrizione al VIES è obbligatoria
Operazioni con soggetti UE: cessioni e acquisti
Devi iscriverti se emetti fatture a clienti UE con partita IVA. Ti servirà per applicare il regime corretto (non imponibile o inversione contabile). Senza VIES, l’operazione diventa irregolare.
Devi iscriverti anche se acquisti da fornitori UE con partita IVA. Ti serve per ricevere fatture senza IVA estera e per assolvere l’IVA in Italia con reverse charge, cioè l’imposta la versi tu, non il fornitore.
Servizi pubblicitari, software, consulenze e altri servizi B2B
Per servizi B2B da o verso soggetti UE si applica il principio della territorialità generale. L’IVA si paga nel Paese del committente. Senza VIES, il fornitore ti vede come privato e applica la propria IVA nazionale.
Reverse charge significa inversione contabile. Ricevi la fattura senza IVA, la integri con IVA italiana, la versi e, se detraibile, la recuperi nella stessa liquidazione.
Operazioni extra-UE o solo nazionali
Se operi solo con l’Italia, non serve VIES. Se operi solo con Paesi extra-UE, il VIES non è richiesto. Restano validi altri adempimenti doganali e IVA, diversi dal VIES.
Regime forfettario e altri regimi
Regime forfettario: tassazione a forfait, niente IVA in fattura. Se fai operazioni B2B intracomunitarie, l’iscrizione al VIES serve comunque. Per gli acquisti UE devi applicare il reverse charge e versare l’IVA, senza detrarla.
Regimi ordinari o semplificati: valgono le stesse regole VIES. Cambiano solo detrazione e liquidazioni IVA.
Come iscriversi al VIES nel 2026
All’apertura della partita IVA
Persone fisiche: usa il modello AA9/12. Soggetti diversi: usa il modello AA7/10. Indica che effettuerai operazioni intracomunitarie. L’Agenzia delle Entrate include la tua posizione nell’archivio VIES.
Oggi l’inclusione è di norma immediata, con controlli successivi. La base è l’articolo 35 del DPR 633/1972 e i provvedimenti attuativi dell’Agenzia. Tieni a portata visura e dati dell’attività.
Dopo l’apertura della partita IVA
Puoi chiedere l’inclusione VIES con la comunicazione dedicata nei servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate. Accedi con SPID, CIE o CNS e invia la richiesta in pochi minuti.
La posizione risulta visibile anche nel sistema di verifica VIES della Commissione Europea. Consiglio pratico: controlla sempre l’esito dopo la richiesta.
Verifica della partita IVA UE del cliente o del fornitore
Prima di emettere o ricevere fatture intracomunitarie, verifica la validità della partita IVA del tuo interlocutore estero. Serve per applicare il trattamento IVA corretto.
Crea e conserva la stampa della verifica. È una pezza giustificativa utile in caso di controllo.
Cosa succede se non sei iscritto al VIES
Se emetti fattura a un cliente UE senza VIES
Il cliente non potrà usare il reverse charge. La fattura emessa con il trattamento intracomunitario risulta irregolare. Rischi sanzioni per omessa o irregolare fatturazione tra il 90% e il 180% dell’IVA.
Norma sanzionatoria di riferimento: articolo 6 del D.Lgs. 471/1997. Puoi sanare con il ravvedimento operoso (articolo 13 del D.Lgs. 472/1997) se agisci prima dei controlli.
Se ricevi fattura da un fornitore UE senza VIES
Il fornitore ti tratta come consumatore finale. Applicherà l’IVA del proprio Paese. Non potrai detrarla in Italia. Il costo diventa maggiore.
Se il fornitore, per errore, ti emette una fattura senza IVA come B2B, in Italia devi comunque integrare l’IVA. Se non lo fai nei termini, scattano le sanzioni sull’inversione contabile.
E-fattura, codici documento e scadenze
Per gli acquisti da estero devi trasmettere allo SDI un documento elettronico. Usa i codici: TD17 per servizi da estero, TD18 per acquisti intracomunitari di beni, TD19 per triangolazioni.
Termini operativi: di regola entro il 15 del mese successivo a quello di ricezione della fattura o effettuazione dell’operazione. Conserva le ricevute SDI.
Regola decisionale rapida
Usa questi nessi logici per decidere subito come muoverti.
- Hai o avrai clienti/fornitori con partita IVA in un altro Stato UE? Sì → Iscriviti al VIES prima della prima operazione.
- Operi solo in Italia o solo con Paesi extra-UE? Sì → VIES non necessario. Valuta però regole doganali e IVA extra-UE.
- Acquisti servizi online da soggetti UE per l’attività (pubblicità, software, consulenze)? Sì → VIES necessario per reverse charge e corretta fatturazione.
- Se hai già fatto operazioni UE senza VIES: regolarizza fatture e invii SDI con ravvedimento operoso quanto prima.
Sanzioni, controlli e come mettersi in regola
Le sanzioni tipiche
Per omessa o irregolare fatturazione l’articolo 6 del D.Lgs. 471/1997 prevede dal 90% al 180% dell’IVA. Per errori nel reverse charge si applicano sanzioni specifiche sulla mancata integrazione o autofattura.
La misura concreta dipende da gravità, recidiva, e dall’eventuale imposta non versata. L’Agenzia può valutare attenuanti se regolarizzi spontaneamente.
Ravvedimento operoso
Puoi sanare spontaneamente versando l’imposta dovuta, gli interessi e una sanzione ridotta. La riduzione dipende dal tempo trascorso dalla violazione.
Riferimento: articolo 13 del D.Lgs. 472/1997. Conserva i calcoli, le ricevute F24 e la documentazione integrativa emessa via SDI.
Controlli e cancellazione dall’archivio VIES
L’Agenzia può verificare l’effettività dell’attività e la coerenza dei volumi dichiarati. Può sospendere o cancellare l’inclusione in caso di inattività o anomalie.
Se cancellato, non puoi effettuare operazioni intracomunitarie fino alla nuova inclusione. Presenta subito istanza di reinclusione con prove dell’attività.
Riferimenti normativi essenziali
Direttiva 2006/112/CE; Regolamento (UE) 904/2010; D.L. 331/1993; DPR 633/1972, art. 35; D.Lgs. 471/1997, art. 6; D.Lgs. 472/1997, art. 13. Consulta i testi su Normattiva e sui siti istituzionali.
Esempi pratici
Professionista che compra pubblicità da un fornitore UE
Con VIES: il fornitore emette fattura senza IVA. Tu invii TD17, versi l’IVA in Italia e, se sei in regime ordinario, la detrai. Senza VIES: paghi l’IVA estera non detraibile.
Commerciante che vende beni a un’azienda UE
Con VIES e verifica cliente: cessione non imponibile secondo D.L. 331/1993, con prova di trasporto. Senza VIES: non puoi trattarla come intracomunitaria; rischi sanzioni.
| Scenario | VIES richiesto? | Adempimenti IVA ed e-fattura | Tempistiche e scadenze | Rischi se non in regola |
|---|---|---|---|---|
| Emissione fattura a cliente UE B2B | Sì, prima della prima fattura | Fattura senza IVA se non imponibile o con reverse charge; verifica partita IVA cliente | Fattura entro 12 giorni; invio SDI immediato | Sanzioni art. 6 D.Lgs. 471/1997; recupero IVA e interessi |
| Acquisto servizi B2B da fornitore UE | Sì | Ricevi fattura senza IVA; invii TD17 e versi IVA con reverse charge | TD17 entro il 15 del mese successivo alla ricezione | IVA estera indetraibile se trattato da privato; sanzioni per mancata integrazione |
| Acquisto beni intracomunitari | Sì | Ricevi fattura senza IVA; invii TD18; registrazioni in acquisti e vendite | TD18 entro il 15 del mese successivo | Sanzioni su reverse charge; irregolarità contabili |
| Operazioni solo con extra-UE | No | Regole doganali, import/export; niente VIES | Scadenze doganali e IVA import | Sanzioni doganali/IVA se inadempiente, ma non legate al VIES |
| Regime forfettario con acquisti UE | Sì | TD17/TD18; verso l’IVA senza detrazione | Entro il 15 del mese successivo | Mancato versamento IVA; sanzioni e interessi |
FAQ
1) Cos’è esattamente il VIES e che differenza c’è con la partita IVA?
La partita IVA identifica il tuo soggetto passivo ai fini IVA in Italia. Il VIES è un archivio europeo che elenca le partite IVA abilitate alle operazioni intracomunitarie. Quindi non è un nuovo numero, ma uno “stato” della tua posizione. Se sei nel VIES, gli altri Stati UE riconoscono che puoi emettere o ricevere fatture B2B senza IVA estera, applicando le regole intracomunitarie. La base giuridica è nella Direttiva 2006/112/CE e nel Regolamento (UE) 904/2010, oltre al D.L. 331/1993. Senza inclusione, le tue operazioni con l’UE risultano irregolari o vengono trattate come B2C, con impatti economici e sanzioni.
2) Come mi iscrivo al VIES passo per passo e in quanto tempo risulta attivo?
Se apri ora la partita IVA: compila AA9/12 (persone fisiche) o AA7/10 (altri soggetti) e spunta la casella per operazioni intracomunitarie. Se hai già la partita IVA: entra nei servizi dell’Agenzia delle Entrate e invia la comunicazione di inclusione VIES. Servono SPID, CIE o CNS. L’inclusione oggi avviene di norma in tempi molto rapidi, spesso immediati, con verifiche ex post. Dopo la richiesta, verifica la tua posizione nell’archivio VIES europeo. Conserva la prova. Se l’Agenzia riscontra anomalie, può sospendere o negare l’inclusione chiedendo chiarimenti. In quel caso, rispondi tempestivamente allegando documenti che provano l’attività.
3) Sono in regime forfettario: devo iscrivermi al VIES? Cosa cambia nella pratica?
Sì, se fai o prevedi di fare operazioni B2B con soggetti UE. Il regime forfettario non esenta dalle regole intracomunitarie. In pratica, se acquisti servizi o beni da fornitori UE, devi applicare il reverse charge: invii TD17/TD18 via SDI, calcoli e versi l’IVA italiana. In forfettario non puoi detrarre l’IVA, quindi l’imposta resta un costo. Se vendi a clienti UE con partita IVA, puoi emettere fatture con regime intracomunitario solo se sei incluso nel VIES. Diversamente, devi applicare l’IVA italiana o astenerti fino a inclusione. Le basi normative di riferimento restano D.L. 331/1993 e DPR 633/1972. Le sanzioni, in caso di errori, seguono il D.Lgs. 471/1997.
4) Ricevo fatture da piattaforme pubblicitarie o software con sede in UE: cosa faccio se non sono nel VIES?
Se non sei nel VIES, la piattaforma ti tratta come privato e applica la propria IVA nazionale. Quell’IVA non è detraibile in Italia. Paghi di più. La soluzione migliore è iscriverti al VIES prima degli acquisti. Poi chiedi al fornitore di emettere fatture senza IVA, come B2B. A quel punto invii un documento TD17 via SDI, versi l’IVA italiana e, se sei in regime ordinario, la detrai. Se nel frattempo hai ricevuto fatture con IVA estera, non puoi portarla in detrazione. Puoi però regolarizzare la parte italiana se la territorialità ricade in Italia, applicando il ravvedimento operoso quando necessario.
5) Ho già fatto operazioni UE senza VIES: come mi metto in regola e quali rischi corro?
Passi pratici: iscriviti subito al VIES. Rivedi tutte le fatture emesse e ricevute. Se hai emesso fatture intracomunitarie irregolari, emetti note di variazione e rifattura correttamente se possibile. Se hai ricevuto fatture da UE trattate come B2B senza VIES, verifica se dovevi integrare l’IVA: invia ora TD17/TD18 e versa imposta, interessi e sanzioni ridotte con ravvedimento operoso. Conserva cronologia documenti e ricevute SDI. Rischi: sanzioni tra il 90% e il 180% dell’IVA per omessa o irregolare fatturazione, più sanzioni per mancata inversione contabile. La misura si riduce molto con il ravvedimento tempestivo. Le norme chiave sono nel D.Lgs. 471/1997 e nel D.Lgs. 472/1997. In caso di controllo, avere un dossier ordinato e coerente aiuta a ridurre contestazioni.
