Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per una ditta individuale paghi bollo e diritti camerali all’avvio, poi diritto camerale annuale, contributi e imposte. Le cifre variano per attività, provincia e regime fiscale. Qui trovi importi tipici e regole.
- Apertura: marca da bollo 17,50 euro, diritti di segreteria Camera di Commercio circa 18 euro, diritto camerale annuale per imprese individuali intorno a 53 euro (può variare con maggiorazioni locali). L’attribuzione della Partita IVA è gratuita.
- Costi fissi: diritto camerale annuale, consulenza contabile, contributi INPS fissi per artigiani/commercianti; per professionisti in Gestione Separata non ci sono minimali fissi.
- Costi variabili: imposte (forfettario al 5% o 15%; ordinario a scaglioni IRPEF), contributi percentuali sull’eccedenza del minimale INPS, imposta di bollo su fatture esenti IVA.
Quadro normativo e procedura: cosa dice la legge e come si apre
La Partita IVA per impresa individuale si attiva con la dichiarazione di inizio attività all’Agenzia delle Entrate. La base è l’art. 35 del DPR 633/1972 (fonte: Normattiva). Usi il modello AA9/12. Puoi inviare la pratica anche tramite intermediario abilitato.
Se svolgi attività d’impresa (commercio, artigianato, servizi), devi anche iscriverti al Registro delle Imprese. Si usa la Comunicazione Unica (ComUnica), che integra Agenzia Entrate, INPS, INAIL e Registro Imprese. È prevista dal D.L. 7/2007 e dal D.P.C.M. 6 maggio 2009.
Molte attività richiedono una SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) allo Sportello Unico Attività Produttive del Comune. La SCIA è regolata dal D.P.R. 160/2010. Verifica i requisiti professionali o strutturali prima di iniziare.
L’iscrizione INPS dipende dal tipo di attività. Artigiani e commercianti vanno nelle Gestioni speciali. I liberi professionisti senza cassa vanno alla Gestione Separata (fonte: art. 2, comma 26, L. 335/1995). Alcune professioni hanno casse private dedicate.
Per la sicurezza sul lavoro e gli infortuni, alcune attività richiedono l’apertura della posizione INAIL. La base è il DPR 1124/1965. Non tutte le attività ne hanno bisogno; verifica la tua classificazione.
Quanto costa aprire una ditta individuale oggi
Costi amministrativi di avvio
Per l’avvio, considera tre voci tipiche. La marca da bollo digitale da 17,50 euro per la pratica telematica. I diritti di segreteria della Camera di Commercio, in media 18 euro per l’iscrizione iniziale. Il diritto camerale annuale per imprese individuali, intorno a 53 euro.
Il diritto camerale annuale può subire una maggiorazione provinciale fino al 20%. La misura è definita con decreto del Ministero delle Imprese e del Made in Italy, su proposta delle Camere (fonte: disciplina sul diritto annuale camerale). Verifica l’importo della tua Camera di Commercio.
L’attribuzione della Partita IVA da parte dell’Agenzia delle Entrate non ha costi. Potresti avere costi per firma digitale, PEC e invio pratiche. Sono spese di servizio, non tributi. La SCIA comunale può richiedere ulteriori bolli o diritti locali.
Costi fissi annuali
Il primo fisso è il diritto camerale annuale, dovuto ogni anno alla Camera di Commercio. Si paga anche se incassi poco o nulla. Scade in genere a giugno, insieme al primo acconto imposte.
Il secondo fisso riguarda i contributi INPS per artigiani e commercianti. Si tratta di contributi “minimali” su un reddito minimale deciso ogni anno dall’INPS. Se non superi quel reddito, paghi solo i minimali. Se lo superi, aggiungi una percentuale sulla parte eccedente. Le aliquote e il minimale cambiano ogni anno con circolare INPS.
I professionisti senza cassa, iscritti alla Gestione Separata, non hanno minimali fissi. Pagano una percentuale sul reddito prodotto. L’aliquota è fissata dall’INPS con circolare annuale, diversa per non pensionati e per chi ha altre tutele.
Altri fissi possibili: premio INAIL per chi è assicurabile, canoni software di fatturazione elettronica, e compensi per consulenza contabile. Sono costi gestionali, non tributi.
Costi variabili legati al tuo incassato
Le imposte dipendono dal regime fiscale. Il regime forfettario è un regime agevolato. Determini il reddito con un coefficiente di redditività sul fatturato. Applichi un’imposta sostitutiva del 15%, ridotta al 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti start-up. Base normativa: art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 e successive modifiche (fonte: Normattiva; Agenzia delle Entrate).
Il regime ordinario semplificato è il regime “di default”. Calcoli il reddito con la contabilità semplificata e il principio di cassa. Il principio di cassa significa che contano gli incassi e i pagamenti, non la sola fattura. Paghi l’IRPEF a scaglioni, più addizionali regionali e comunali. L’IVA si liquida periodicamente.
IRAP: dal periodo d’imposta 2022 le persone fisiche esercenti attività commerciali e professionali non pagano più l’IRAP, salvo casi particolari (fonte: art. 1, commi 8-9, L. 234/2021).
I contributi INPS variano con il reddito. Per artigiani e commercianti si aggiunge una percentuale sulla parte di reddito che supera il minimale. Per la Gestione Separata si applica la percentuale sull’intero reddito rilevante.
Imposta di bollo sulle fatture esenti IVA o fuori campo IVA: si applicano 2 euro per importi superiori a 77,47 euro. La base è il DPR 642/1972, Tariffa Allegato A. Per fatture elettroniche il bollo si versa trimestralmente tramite l’Agenzia delle Entrate.
Scelte fiscali: forfettario o ordinario
Il forfettario semplifica calcoli e adempimenti. È adatto se hai costi bassi e fatturato entro la soglia. La soglia dei ricavi è attualmente 85.000 euro annui (fonte: L. 197/2022; eventuali aggiornamenti sono nelle Leggi di Bilancio successive su Normattiva). Definizione semplice: fatturi entro la soglia, calcoli il reddito con una percentuale fissa legata al codice ATECO.
Hai l’imposta sostitutiva al 15% o al 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti di start-up. Requisiti tipici: nessuna attività nei tre anni prima, nuova attività non mera prosecuzione, nessuna partecipazione di controllo in società che svolgono attività simile. Le condizioni precise sono nella L. 190/2014.
Nel regime ordinario semplificato deduci i costi effettivi. È utile se sostieni spese alte, hai investimenti, e generi credito IVA. Richiede più contabilità. Le fatture seguono l’IVA ordinaria, con liquidazioni periodiche.
Attenzione alle cause di esclusione dal forfettario. Esempi: superamento della soglia di ricavi, regimi speciali IVA, rapporti di lavoro prevalenti con ex datore, o partecipazioni in società collegate. Le esclusioni sono elencate nelle norme del forfettario e nelle circolari dell’Agenzia delle Entrate.
Regola decisionale rapida
Nessi logici per scegliere in pratica
Se prevedi ricavi entro 85.000 euro, hai costi bassi, e lavori con clienti privati, il forfettario tende a convenire per semplicità e aliquota ridotta.
Se hai costi elevati, acquisti con IVA rilevante, o investimenti iniziali importanti, il regime ordinario può ridurre l’IRPEF grazie alle deduzioni e all’IVA detraibile.
Se sei artigiano o commerciante, considera i contributi minimali INPS come costo fisso. Se stimati ricavi superano nettamente il minimale, calcola anche i contributi sulla parte eccedente.
Se sei professionista senza cassa, valuta il peso percentuale della Gestione Separata. Con redditi variabili, l’assenza di minimali fissi può aiutare la cassa nei mesi di avvio.
Se lavori con clienti esteri o con la Pubblica Amministrazione, verifica obblighi IVA, VIES e tempistiche di fatturazione elettronica. Il regime scelto deve supportare questi flussi.
Scadenze e adempimenti dopo l’apertura
IVA, VIES ed esterometro
Se sei nel regime ordinario, versi l’IVA mensilmente o trimestralmente. Le scadenze sono fissate dal calendario fiscale dell’Agenzia delle Entrate. Per operazioni intracomunitarie serve l’iscrizione al VIES.
Le operazioni con soggetti esteri si comunicano tramite il Sistema di Interscambio con i tracciati specifici. Le regole derivano dal D.Lgs. IVA e dai provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate. Verifica sempre i termini vigenti.
Fatturazione elettronica e imposta di bollo
La fatturazione elettronica è obbligatoria anche per forfettari, salvo residue eccezioni ormai marginali. La base è la L. 205/2017 e i provvedimenti attuativi. Usa un canale accreditato o il portale dell’Agenzia.
Il bollo sulle fatture elettroniche si paga trimestralmente. L’Agenzia delle Entrate rende disponibile l’importo dovuto, calcolato sulle fatture con bollo. Il versamento avviene con F24 o addebito.
Contributi, imposte, acconti e saldi
Artigiani e commercianti versano i contributi minimali in quattro rate. Le date sono fissate dall’INPS ogni anno. Se superi il minimale, versi l’eccedenza con F24 a saldo e acconti delle imposte.
IRPEF o imposta sostitutiva si versano in due momenti principali. Saldo e primo acconto di norma a fine giugno. Secondo acconto a fine novembre. Le scadenze possono variare per proroghe e correttivi.
Conserva la documentazione e monitora i tuoi acconti. Gli acconti si basano sul metodo storico o previsionale. Il metodo previsionale aiuta se il reddito cala, ma richiede stime prudenti.
Rischi, errori comuni e controlli
La scelta sbagliata del codice ATECO può aumentare i contributi o farti perdere agevolazioni. Il codice ATECO definisce l’attività. Sceglilo in base a cosa vendi o al servizio che offri realmente.
Un inquadramento INPS errato può costare sanzioni o arretrati. Verifica se rientri in artigiani, commercianti, Gestione Separata o cassa professionale. La fonte è l’INPS e, per le professioni ordinistiche, gli ordini e le casse.
Attività soggette a SCIA, autorizzazioni o requisiti professionali richiedono verifiche preventive. La base è il D.P.R. 160/2010 e le norme di settore. Non iniziare prima di avere tutto in ordine.
Nel forfettario, attenzione alle cause di esclusione e al superamento soglia. Il passaggio al regime ordinario può essere obbligatorio. Le regole sono nella L. 190/2014 e nelle circolari dell’Agenzia delle Entrate.
Conserva le prove degli incassi e dei pagamenti. Il principio di cassa rende essenziali le evidenze. I controlli fiscali richiedono tracciabilità e congruità dei dati.
| Scenario | Requisiti/Adempimenti | Costi di apertura | Costi fissi annuali | Costi/tasse variabili | Tempistiche |
|---|---|---|---|---|---|
| Professionista senza cassa (Gestione Separata) | AA9/12; nessuna iscrizione Registro Imprese; eventuale SCIA se richiesta dalla normativa di settore | Bollo 17,50€; possibili costi PEC/firma; Partita IVA gratuita | Nessun minimale INPS; consulenza contabile; eventuale bollo su fatture | Contributi percentuali INPS su reddito; imposta forfettaria 5%/15% o IRPEF a scaglioni; addizionali | Partita IVA immediata; regime scelto all’apertura o con opzione; versamenti imposte a giugno/novembre |
| Artigiano (Gestione Artigiani + INAIL) | ComUnica con Registro Imprese; INPS artigiani; INAIL; eventuale SCIA | Bollo 17,50€; diritti CCIAA ~18€; diritto camerale annuale ~53€ (variabile) | Contributi minimali INPS in 4 rate; premio INAIL; diritto camerale; consulenza | Contributi su eccedenza minimale; imposte come da regime; bollo su fatture esenti IVA | Iscrizioni in pochi giorni; INPS/INAIL attive con ComUnica; scadenze trimestrali/mensili per IVA se ordinario |
| Commerciante al dettaglio | ComUnica; INPS commercianti; eventuale SCIA SUAP; adempimenti prezzi/etichettatura | Bollo 17,50€; diritti CCIAA ~18€; diritto camerale annuale ~53€ (variabile) | Contributi minimali INPS; diritto camerale; consulenza; eventuale SIAE per musica in negozio | Contributi su eccedenza; imposte da regime; IVA con liquidazioni | Apertura in pochi giorni; verifiche locali per locali/esposizioni; versamenti imposte standard |
| E-commerce (beni/servizi) | ComUnica se impresa; VIES per UE; informativa e-commerce; eventuale SCIA per deposito | Bollo 17,50€; diritti CCIAA se impresa; strumenti digitali | Diritto camerale (se impresa); consulenza; eventuale INPS art/com o Gestione Separata | IVA intracomunitaria; OSS/IOSS se applicabile; imposte da regime | Partita IVA rapida; VIES in pochi giorni; scadenze IVA mensili/trimestrali |
FAQ
Quanto costa davvero aprire la Partita IVA come ditta individuale nel 2026?
L’attribuzione della Partita IVA è gratuita presso l’Agenzia delle Entrate. I costi nascono dalle pratiche camerali e, se previste, comunali. In media, paghi una marca da bollo digitale da 17,50 euro per la pratica. Aggiungi diritti di segreteria della Camera di Commercio attorno a 18 euro per l’iscrizione dell’impresa individuale. Devi poi considerare il diritto camerale annuale, che per le imprese individuali è intorno a 53 euro, con possibili maggiorazioni provinciali fino al 20%. Se l’attività richiede SCIA al Comune, ci possono essere ulteriori bolli o diritti locali. La base normativa della dichiarazione di inizio attività è l’art. 35 del DPR 633/1972, mentre la ComUnica è disciplinata dal D.L. 7/2007 e dal D.P.C.M. 6 maggio 2009. In sintesi: apertura fiscale a costo zero, piccole spese amministrative iniziali, e un diritto camerale annuale fisso.
Quali contributi INPS devo pagare? Cosa cambia tra artigiani/commercianti e professionisti?
Artigiani e commercianti pagano contributi minimali fissi alle Gestioni speciali INPS. Il minimale è un reddito di riferimento deciso ogni anno dall’INPS. Su quel minimale versi contributi in quattro rate, anche se guadagni meno. Se superi il minimale, versi una percentuale aggiuntiva sulla parte eccedente. Le aliquote e l’importo del minimale sono indicati ogni anno nelle circolari INPS. I professionisti senza cassa invece sono nella Gestione Separata INPS, prevista dall’art. 2, comma 26, L. 335/1995. Non hanno minimali fissi: pagano solo una percentuale sul reddito effettivo. L’aliquota dipende dallo status (non pensionato, con o senza altre tutele). In entrambi i casi, i contributi riducono l’imponibile fiscale. Nel forfettario li deduci dal reddito forfettario. Nell’ordinario entrano tra i costi o deduzioni. Se svolgi attività con rischio infortuni, considera anche l’INAIL, che calcola un premio in base al tasso tariffario del settore.
Conviene il regime forfettario? Quali sono i requisiti e le esclusioni principali?
Il forfettario conviene se fatturi entro la soglia e hai costi bassi. Applichi un coefficiente di redditività al fatturato. Su quel reddito paghi un’imposta sostitutiva al 15%. Per i primi cinque anni, se rispetti i requisiti “start-up”, l’aliquota scende al 5%. I requisiti e le esclusioni sono nell’art. 1, commi 54-89, L. 190/2014 e successive modifiche. Requisiti tipici per l’aliquota al 5%: nessuna attività nei tre anni precedenti, nuova attività non mera prosecuzione di una precedente, e nessun passaggio di beni o clienti da un soggetto collegato. Cause comuni di esclusione dal forfettario: superamento della soglia di ricavi annua (attualmente 85.000 euro, come da L. 197/2022), partecipazioni di controllo in società che svolgono attività collegata, utilizzo di regimi speciali IVA, prevalenza di rapporti con ex datore di lavoro in condizioni particolari. Se acquisti molto e l’IVA a credito è alta, il regime ordinario può risultare più efficiente, nonostante la maggiore complessità contabile.
Quanto pago di imposte nel regime ordinario? Puoi farmi un esempio semplice ma realistico?
Nel regime ordinario semplificato calcoli il reddito con il principio di cassa. Significa che rilevano incassi e pagamenti, non solo l’emissione della fattura. Supponiamo incassi 45.000 euro e paghi 18.000 euro di costi deducibili (merci, servizi, canoni, contributi). Il reddito lordo è 27.000 euro. Da qui togli i contributi previdenziali deducibili versati nell’anno. Il residuo è la base per IRPEF a scaglioni e addizionali regionali e comunali. L’IVA si liquida a parte, periodicamente, sottraendo l’IVA sugli acquisti dall’IVA sulle vendite. Se compri molto con IVA, potresti avere crediti da compensare. Non paghi IRAP se sei persona fisica (fonte: L. 234/2021). Le aliquote IRPEF e detrazioni cambiano con le Leggi di Bilancio: verifica sempre i valori aggiornati nelle fonti ufficiali come Normattiva e l’Agenzia delle Entrate.
Serve davvero un commercialista nel forfettario? Quali costi e quali rischi se faccio da solo?
Nel forfettario gli adempimenti sono ridotti, ma non banali. Devi gestire fatturazione elettronica, imposta di bollo, versamenti imposte e contributi, eventuale VIES, e verificare ogni anno i requisiti. Il costo di un servizio contabile copre scadenze, calcoli acconti, e prevenzione errori. Fare da solo è possibile, ma espone a rischi: bollo non versato sulle e-fatture, acconti errati, perdita dei requisiti forfettari non rilevata in tempo, e sanzioni. Le sanzioni possono superare il risparmio della consulenza. Se hai operazioni estere, triangolazioni, o salti tra regimi, un esperto evita errori costosi. In sintesi: per attività semplici e fatturato basso potresti gestire in autonomia. Ma una verifica iniziale e un controllo periodico riducono rischi e imprevisti.
