Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Se lavori online con servizi apri la Partita IVA da professionista; se vendi prodotti online apri una ditta individuale. Procedi con modello AA9/12 o ComUnica, SCIA quando serve, e scegli il regime fiscale adatto.
Punti chiave
- Servizi digitali: libero professionista con modello AA9/12. Commercio online: ditta individuale con ComUnica, iscrizione in Camera di Commercio e SCIA.
- Regime forfettario fino a 85.000 euro, imposta sostitutiva 15% (5% start-up). Oltre o se conviene: regime ordinario semplificato.
- Vendite UE: usa l’OSS. Importazioni extra-UE: EORI e, se idoneo, IOSS. Fatturazione elettronica obbligatoria per tutti.
Attività online: distinguere tra lavoro professionale e business commerciale
“Attività online” può indicare due cose diverse. La prima è un’attività professionale, come copywriter o social media manager. In questo caso svolgi un servizio intellettuale. Apri la Partita IVA come libero professionista.
La seconda è un’attività commerciale, come un e-commerce. In questo caso vendi beni al dettaglio o all’ingrosso. Apri una ditta individuale e iscriviti in Camera di Commercio.
La distinzione non è formale. Cambiano moduli, iscrizioni, contributi e adempimenti. La base normativa si trova su Normattiva e nei portali di Agenzia delle Entrate, INPS e Ministero delle Imprese e del Made in Italy.
Lavoro online come libero professionista
Procedura di apertura
Per aprire la Partita IVA da professionista compili il modello AA9/12. È il modello di dichiarazione di inizio attività ai fini IVA, previsto dal D.P.R. 633/1972.
Puoi inviarlo online, allo sportello o con raccomandata all’Agenzia delle Entrate. La P.IVA arriva in genere il giorno stesso o in pochi giorni.
Scegli il codice ATECO più adatto. Per servizi digitali esistono codici specifici. La scelta incide su coefficienti forfettari e obblighi settoriali.
Iscrizioni e contributi
Se non hai una cassa professionale, ti iscrivi alla Gestione Separata INPS. È la gestione previdenziale per professionisti senza albo. L’aliquota è fissata ogni anno da INPS.
Paghi i contributi sui compensi incassati. Si versano con F24 alle scadenze fiscali. Le regole sono nelle circolari INPS pubblicate ogni anno.
Se appartieni a un ordine, ti iscrivi alla cassa di categoria. Regole e aliquote variano per ogni cassa. Verifica sul sito della tua cassa.
Fatturazione e IVA
La fattura elettronica è obbligatoria per tutti i contribuenti. La base è nel D.Lgs. 127/2015 e nei provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate.
Nel regime forfettario applichi imposta sostitutiva e non addebiti IVA. In regime ordinario applichi IVA e detrai l’IVA sugli acquisti. La scelta incide sui prezzi e sui margini.
Se vendi servizi a clienti UE o extra-UE, valgono regole particolari di territorialità IVA. Sono definite dalla Direttiva 2006/112/CE e dal D.P.R. 633/1972.
Business online: e-commerce con ditta individuale
ComUnica, SCIA e iscrizioni
Per la ditta individuale usi la pratica ComUnica. È lo sportello unico che attiva insieme Partita IVA, Registro Imprese e INPS. La procedura è stata introdotta dal D.L. 7/2007 e attuata con D.P.C.M. 6 maggio 2009.
Per il commercio al dettaglio via internet invii la SCIA al SUAP del Comune. La SCIA è regolata dall’art. 19 della L. 241/1990 e dal D.Lgs. 222/2016. La presentazione consente l’avvio immediato, salvo controlli.
Ti iscrivi alla Gestione Commercianti INPS. Qui esistono contributi fissi minimi annui, più una quota percentuale sul reddito. Gli importi sono definiti ogni anno da INPS.
Altri adempimenti pratici
Attivi la PEC come domicilio digitale. La PEC è obbligatoria per imprese individuali. La base è nel Codice dell’Amministrazione Digitale e nelle norme sul domicilio digitale.
Acquisti la firma digitale. Ti serve per firmare file e inviare pratiche online. È utile per ComUnica e per i depositi al Registro Imprese.
Per vendite B2C nazionali non serve scontrino fiscale. La fattura è obbligatoria solo se richiesta dal cliente. Restano gli obblighi di registrazione dei corrispettivi. La disciplina è nel D.P.R. 633/1972 e nei decreti attuativi sull’invio dei corrispettivi.
Settori particolari
Alimenti: serve SCIA sanitaria all’ASL e formazione HACCP. La base è nel Regolamento (CE) 852/2004 e nelle norme regionali.
Prodotti elettrici o cosmetici: verifica marcature e notifiche. Si applicano regolamenti UE specifici e controlli MIMIT.
Marketplace: resti soggetto obbligato per imposte e garanzie. In alcuni casi la piattaforma agisce come facilitatore IVA per importazioni di modico valore, secondo la disciplina IOSS.
Regimi fiscali 2026: forfettario o ordinario
Regime forfettario
È un regime semplificato per persone fisiche con ricavi fino a 85.000 euro. Lo stabilisce la L. 190/2014, come modificata dalla L. 145/2018 e L. 197/2022.
Applichi un coefficiente di redditività legato al codice ATECO. Su quel reddito paghi un’imposta sostitutiva del 15%. Nei primi 5 anni, se rispetti i requisiti, l’imposta scende al 5%.
Se superi 100.000 euro di ricavi nell’anno, l’uscita è immediata dal mese successivo. Applichi l’IVA da quel momento. La regola è nella L. 197/2022.
Regime ordinario semplificato
Conviene se hai costi elevati, investimenti importanti o rimborsi IVA. Applichi IVA sulle vendite e detrai l’IVA sugli acquisti. Tieni registri IVA e liquidazioni periodiche.
Il reddito si calcola per cassa, con componenti positivi e negativi. La disciplina è nel TUIR e nel D.P.R. 633/1972. La contabilità è più impegnativa ma può ridurre il carico fiscale effettivo.
La scelta del regime va pianificata con simulazioni. Considera margini, costi fissi e flussi di incasso.
IVA e vendite online in Italia, UE ed extra-UE
Italia
Vendite a privati in Italia: se sei forfettario non addebiti IVA. In ordinario applichi l’aliquota corretta del D.P.R. 633/1972. L’obbligo di fattura sorge su richiesta del cliente privato.
Vendite a soggetti passivi IVA italiani: emetti sempre fattura. Se in ordinario, applichi l’IVA con inversione contabile solo nei casi previsti.
Per l’e-commerce indiretto resta l’esonero da scontrino. Mantieni la corretta annotazione dei corrispettivi.
Unione europea
Per vendite B2C in altri Paesi UE usi l’OSS. L’OSS consente di dichiarare e versare l’IVA estera in un’unica dichiarazione trimestrale.
Esiste una soglia UE di 10.000 euro per microimprese. Superata, applichi l’IVA del Paese del cliente e usi l’OSS. La disciplina è nella Direttiva 2006/112/CE modificata e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Per B2B UE verifichi la partita IVA del cliente in VIES. Applichi le regole di territorialità e inversione contabile quando previste.
Extra-UE
Per importare serve il codice EORI. È il numero per le operazioni doganali. Le regole sono nel Codice Doganale dell’Unione.
Per vendite B2C di beni importati fino a 150 euro puoi usare lo IOSS. Lo IOSS semplifica la riscossione dell’IVA nel Paese di consumo.
Controlla sempre dazi, IVA all’importazione e oneri di sdoganamento. Inseriscili nel prezzo per evitare sorprese ai clienti.
Adempimenti digitali e compliance
Fatturazione elettronica e conservazione
La fattura elettronica è obbligatoria per tutti i titolari di Partita IVA. La conservazione sostitutiva segue le regole del D.M. 17 giugno 2014 e delle linee guida AgID.
Per le marche da bollo sulle fatture senza IVA sopra 77,47 euro usi il versamento trimestrale. Le istruzioni sono nei provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Privacy e cookie
Il GDPR impone informativa, base giuridica e misure di sicurezza. Per i cookie valgono le Linee guida del Garante Privacy.
Prepara privacy policy, cookie policy e banner conforme. Documenta i consensi. Mappa i fornitori che trattano dati come responsabili esterni.
Consumo e diritto di recesso
Per i B2C si applica il Codice del Consumo (D.Lgs. 206/2005). Evidenzia prezzi, costi di spedizione e tempi di consegna.
Il diritto di recesso standard è 14 giorni, con eccezioni. Indica moduli, tempi e rimborsi. Assicura assistenza e canali di reclamo chiari.
Regola decisionale rapida
Se vendi beni, anche senza magazzino, ti serve una ditta individuale. Fai ComUnica, SCIA e iscrizione INPS Commercianti. Se vendi solo servizi, apri come professionista con AA9/12 e Gestione Separata.
Se i ricavi previsti sono sotto 85.000 euro e hai costi bassi, valuta il forfettario. Se hai costi alti o vuoi detrarre molta IVA, scegli l’ordinario.
Se vendi in UE a consumatori e superi 10.000 euro complessivi, attiva l’OSS. Se importi extra-UE con valori bassi, valuta lo IOSS e ottieni l’EORI.
Tempi, costi e operatività
Tempistiche tipiche
Partita IVA professionista: da poche ore a 2 giorni. Iscrizione INPS: immediata con protocolli online. Subito operativo.
Ditta individuale: 1-3 giorni lavorativi con ComUnica. SCIA: effetto immediato. PEC e firma digitale: attivazione in giornata.
OSS/IOSS: alcuni giorni per l’attivazione. EORI: rilascio rapido dall’Agenzia delle Dogane.
Voci di costo ricorrenti
Professionista: apertura P.IVA senza costi amministrativi. Costi di gestione per fatturazione, consulenza e imposte. Contributi INPS sulla base dei compensi.
Ditta individuale: diritti camerali e bolli in apertura. PEC e firma digitale. Contributi INPS Commercianti con minimali annui.
E-commerce: dominio, hosting, sviluppo, marketing, pagamenti e logistica. Prevedi budget per privacy e contenuti legali.
Errori comuni da evitare
Sbagliare il codice ATECO. Un codice errato altera coefficienti, contributi e autorizzazioni. Verifica prima dell’invio della pratica.
Ignorare SCIA e SUAP nel commercio al dettaglio online. La mancata segnalazione comporta sanzioni. Prepara la pratica prima di pubblicare il sito.
Trascurare OSS/IOSS nelle vendite UE. Senza il regime corretto accumuli IVA estera non versata. Rimediare dopo costa.
Non pianificare i contributi fissi dei commercianti. Pesano sul cash flow anche con vendite basse. Prevedili nel conto economico.
Confondere privacy e cookie. Servono documenti e soluzioni tecniche diverse. Allinea testi legali e piattaforma.
Tabella scenari, requisiti e tempistiche
| Scenario | Forma/ATECO | Adempimenti iniziali | Tempistiche | Costi di avvio stimati | Note IVA e contributi |
|---|---|---|---|---|---|
| Servizi digitali a imprese (copywriter, SMM) | Professionista; ATECO servizi di consulenza/marketing | AA9/12; Gestione Separata INPS; FE obbligatoria | P.IVA in 0-2 giorni; INPS immediato | 0 euro pratiche fiscali; software e consulenza variabili | Forfettario: no IVA, imposta sostitutiva; Ordinario: IVA e detrazioni; contributi su incassato |
| E-commerce B2C Italia (non alimentare) | Ditta individuale; ATECO commercio via internet | ComUnica; Registro Imprese; SCIA al SUAP; INPS Commercianti; PEC/firma | 1-3 giorni ComUnica; SCIA immediata | Circa 100-200 euro diritti e bolli; PEC/firma 30-100 euro/anno | Esonero scontrino; fattura su richiesta; contributi con minimali + percentuale |
| E-commerce B2C UE con superamento 10.000 euro | Ditta individuale | Come sopra + attivazione OSS | OSS in pochi giorni | Come sopra + gestione OSS | IVA del Paese del cliente; dichiarazione trimestrale OSS centralizzata |
| Dropshipping con fornitore extra-UE | Ditta individuale | ComUnica; SCIA se retail; EORI; valutare IOSS | EORI rapido; IOSS alcuni giorni | Come e-commerce + costi doganali | Gestisci dazi e IVA import; responsabilità informativa verso il consumatore |
| Marketplace (venditore terzo) | Ditta individuale o professionista se servizi | ComUnica/AA9; verifiche fiscali marketplace; eventuale VIES | 1-3 giorni + verifiche piattaforma | Bassi in apertura; commissioni marketplace | Possibile ruolo “facilitatore” per IOSS su import; resti responsabile imposte dirette |
FAQ
Devo aprire la Partita IVA se faccio il social media manager da casa per pochi clienti?
Sì, se l’attività è abituale e continuativa. Anche se lavori da casa e con compensi inizialmente bassi. La regola deriva dal D.P.R. 633/1972 e dal TUIR: l’abitualità distingue l’attività d’impresa o professionale dal lavoro occasionale.
Se svolgi prestazioni una tantum e saltuarie, puoi usare il lavoro autonomo occasionale. Ma non devi superare i limiti di abitualità. Inoltre, sopra una certa soglia scattano obblighi contributivi alla Gestione Separata INPS anche per l’occasionale. Se il lavoro diventa stabile, apri la Partita IVA con AA9/12.
Per l’e-commerce devo sempre fare la SCIA? Anche se vendo solo online senza negozio fisico?
Se vendi al dettaglio a consumatori, sì. La SCIA per il commercio via internet è richiesta dal D.Lgs. 114/1998 e dal D.Lgs. 222/2016. Si presenta al SUAP del Comune dove ha sede l’attività. L’effetto è immediato, salvo controlli successivi.
Se fai solo vendita all’ingrosso a soggetti IVA, in alcuni casi non serve la SCIA di commercio al dettaglio. Restano gli adempimenti del Registro Imprese e fiscali. Verifica sempre con il SUAP competente. Alcuni settori hanno regole aggiuntive, come alimenti, farmaci da banco o dispositivi elettrici.
È meglio il forfettario o l’ordinario per un e-commerce che parte da zero?
Dipende dalla struttura dei costi e dai margini. Il forfettario è semplice e applica imposta sostitutiva sul reddito calcolato con un coefficiente. Non detrai i costi né l’IVA. Conviene con costi bassi e margini alti.
L’ordinario consente di detrarre l’IVA e dedurre i costi effettivi. È utile con acquisti importanti, magazzino, logistica e advertising rilevante. Se vendi molto in UE con aliquote IVA elevate, l’ordinario può risultare vantaggioso. Valuta simulazioni con i prezzi di acquisto, le commissioni dei gateway e i resi.
Come funzionano OSS e IOSS nelle vendite UE e quali sono i rischi se non li attivo?
L’OSS centralizza l’IVA sulle vendite B2C in UE. Quando superi 10.000 euro complessivi verso altri Paesi UE, applichi l’IVA del Paese del cliente. Con l’OSS versi tutto in una dichiarazione trimestrale unica. Le basi sono nella Direttiva 2006/112/CE e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Lo IOSS riguarda le importazioni B2C fino a 150 euro. Riscossi l’IVA al checkout e semplifichi lo sdoganamento. Senza OSS/IOSS potresti dover aprire posizioni IVA estere o bloccare spedizioni in dogana. I rischi sono sanzioni, fermi merce e costi amministrativi inattesi.
Quali sono i contributi previdenziali per professionisti digitali ed e-commerce e come li pianifico?
I professionisti senza cassa versano alla Gestione Separata INPS. I contributi si calcolano in percentuale sui compensi incassati. Le aliquote cambiano ogni anno con circolare INPS. Pianifica un accantonamento percentuale su ogni incasso.
Per i commercianti esistono contributi fissi minimi annui, anche con ricavi bassi, più una quota su ciò che supera il minimale. Gli importi esatti sono nelle circolari INPS annuali. Inserisci i fissi nel budget mensile e adegua i prezzi per coprirli, insieme a commissioni di pagamento, resi e advertising.
