Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Aprire una Partita IVA forfettaria costa 0–500€. Il mantenimento dipende da contributi previdenziali e imposta sostitutiva 15% o 5%. Verifica soglie, codici ATECO e adempimenti prima di iniziare.
- Costi di apertura: professionisti 0–200€; artigiani/commercianti circa 180–350€ di bolli e diritti, più eventuale incarico a intermediario.
- Contributi: cassa privata secondo regolamenti; Gestione Separata ~26,07%; artigiani/commercianti contributi fissi + percentuali, con possibile riduzione 35%.
- Tasse: regime forfettario imposta sostitutiva 15% o 5% (nuove attività) su reddito forfetizzato; niente IVA e ritenute.
Che cos’è il regime forfettario nel 2026 e quando conviene
Il regime forfettario è un regime agevolato per persone fisiche che esercitano attività d’impresa, arti o professioni. Applica un’imposta sostitutiva al posto di IRPEF, addizionali e IRAP.
La base imponibile non usa le spese reali. Si calcola con un coefficiente di redditività. Questo coefficiente dipende dal codice ATECO. Esempio: consulenti 78%, commercianti 40%.
Requisiti principali 2026: ricavi/compensi dell’anno precedente fino a 85.000 euro e assenza di cause di esclusione. Se superi 100.000 euro nell’anno, esci subito dal regime dall’operazione che fa sforare.
Fonti normative: Legge 190/2014, art. 1, commi 54–89 (Normattiva); Legge 197/2022 sulla soglia 85.000 e uscita oltre 100.000; prassi dell’Agenzia delle Entrate.
Aliquote dell’imposta sostitutiva
L’aliquota ordinaria è 15%. Scende al 5% per i primi 5 anni se rispetti le condizioni “start-up”: nuova attività, nessuna prosecuzione, niente lavoro dipendente prevalente nello stesso settore. Riferimento: Legge 190/2014 (Normattiva) e chiarimenti Agenzia delle Entrate.
IVA, ritenute, adempimenti “light”
In forfettario non addebiti IVA e non detrai IVA sugli acquisti. In fattura indichi la norma di esenzione. Non subisci ritenuta d’acconto e non la applichi ai clienti.
Fatturazione elettronica obbligatoria tramite Sistema di Interscambio. Base legale: D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Costi di apertura: quanto spendi e perché
L’apertura della Partita IVA si fa con la dichiarazione di inizio attività all’Agenzia delle Entrate. Per artigiani e commercianti serve anche l’iscrizione al Registro Imprese/REA, INPS e, se previsto, SUAP per SCIA.
Professionisti (attività intellettuali)
Apri con il modello AA9/12. Farlo da solo costa zero. Se incarichi un intermediario, metti in conto onorari medi di 100–250 euro.
Se hai un albo o una cassa privata, verifica i passaggi presso l’Ordine e la Cassa (iscrizione, posizione contributiva, eventuale assicurazione RC professionale).
Artigiani e commercianti
La Comunicazione Unica attiva codici fiscali, IVA, Registro Imprese/REA e INPS. Prevede bolli e diritti. Nel 2026 la spesa tipica è 180–350 euro a seconda della Camera di Commercio.
Se deleghi un intermediario, aggiungi 200–350 euro per le pratiche. Riferimenti: Camere di Commercio (diritti e bolli), Ministero delle Imprese e del Made in Italy, SUAP comunali.
Costi di mantenimento: contributi previdenziali
La previdenza è la voce più rilevante. Dipende da quale gestione ti riguarda: cassa professionale, Gestione Separata INPS o Gestione Artigiani e Commercianti.
Casse professionali private
Iscritti a Ordini hanno casse autonome (ingegneri, avvocati, commercialisti, medici, ecc.). Regole e aliquote variano per cassa. Consulta regolamenti, bilanci tecnici e circolari dell’ente di categoria.
Gestione Separata INPS (professionisti senza cassa)
Contribuisci in percentuale sul reddito forfetario, non sulle spese reali. Aliquota di riferimento 2026: circa 26,07% salvo aggiornamento con circolare INPS annuale. Il versamento segue le stesse scadenze dell’imposta sostitutiva.
Gestione Artigiani e Commercianti INPS
Paghi contributi fissi sui minimali di reddito, più una percentuale sul reddito eccedente. Nel 2026 i fissi sono nell’ordine di 4.300–4.800 euro annui, variabili in base ai minimali comunicati da INPS con circolare di inizio anno.
Sulle quote eccedenti i minimali si applicano aliquote intorno al 24% e 25% oltre determinate soglie di reddito. INPS aggiorna annualmente minimali, massimali e aliquote.
Per forfettari artigiani/commercianti esiste la riduzione del 35% dei contributi, su opzione e con istanza. Base legale: Legge 208/2015 e istruzioni INPS. Valuta l’effetto sul futuro assegno pensionistico.
Costi di mantenimento: imposte e adempimenti
La tassazione in forfettario è semplice: imposta sostitutiva 15% o 5% applicata al reddito forfetario. Il reddito si calcola: ricavi/compensi x coefficiente di redditività, meno contributi previdenziali versati.
Saldo e acconti seguono il calendario IRPEF: saldo e primo acconto a fine giugno (con eventuali rate), secondo acconto a fine novembre. Fonti: Agenzia delle Entrate e normative tributarie di periodo.
Fatturazione elettronica: paghi l’imposta di bollo virtuale da 2 euro sulle fatture senza IVA oltre 77,47 euro. L’Agenzia delle Entrate rendiconta trimestralmente l’importo dovuto, da versare con F24 secondo le scadenze comunicate.
Operazioni estere: invii le e-fatture transfrontaliere tramite SdI. Se acquisti da estero, gestisci l’integrazione contabile secondo le regole IVA, pur restando esente in fattura attiva.
Regola decisionale rapida
Scelta del percorso di apertura
Se sei un professionista senza albo: apri AA9/12, nessun costo se fai da solo. Hai clienti esteri? Attiva subito e-fattura estera e controlla la marca da bollo.
Se sei artigiano o commerciante: verifica SCIA al SUAP, iscriviti a Registro Imprese/REA e INPS. Calcola bolli e diritti. Considera l’assistenza di un intermediario se apri in tempi stretti.
Scelta della gestione previdenziale
Hai una cassa privata? Segui il regolamento della tua cassa. Sei un professionista senza cassa? Vai in Gestione Separata INPS.
Eserciti attività di impresa artigiana o commerciale? Iscriviti alla relativa gestione INPS. Valuta la riduzione del 35% se il cash flow è critico nel breve termine.
Verifica convenienza del forfettario
Ricavi attesi sotto 85.000 euro e basse spese reali? Il forfettario conviene. Ricavi stabili oltre 85.000 o forti investimenti con molta IVA a credito? Valuta il regime ordinario semplificato.
Soglie e continuità
Stimati 80–90.000 euro? Pianifica gli incassi. Se superi 100.000 in corso d’anno, esci subito dal forfettario. Evita salti di regime imprevisti.
Fonti da consultare prima di decidere
Normattiva per testi di legge (Legge 190/2014; Legge 197/2022; Legge 208/2015). Agenzia delle Entrate per prassi e scadenze. INPS per aliquote e minimali 2026. Ministero del Lavoro e Camere di Commercio per adempimenti d’impresa.
Riferimenti normativi essenziali
Regime forfettario: Legge 190/2014, art. 1, commi 54–89, e successive modifiche. Soglia 85.000 euro e uscita immediata oltre 100.000: Legge 197/2022.
Riduzione contributiva 35% per artigiani e commercianti in forfettario: Legge 208/2015 e circolari INPS attuative.
Fatturazione elettronica: D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti Agenzia delle Entrate. Diritti e bolli d’impresa: regolamenti Camere di Commercio e norme MIMIT. IRPEF ordinaria 2026 per confronto: riforma fiscale attuata con decreti attuativi della legge delega richiamata dal MEF.
| Scenario | Costi di apertura (stima) | Contributi 2026 (criterio) | Imposte e scadenze principali |
|---|---|---|---|
| Professionista senza cassa (forfettario) | 0€ fai-da-te; 100–250€ con intermediario | Gestione Separata INPS ~26,07% su reddito forfetario; versamenti con saldo/acconti | Imposta sostitutiva 15% o 5%; saldo/1° acconto a fine giugno, 2° acconto a fine novembre; bollo e-fatture trimestrale |
| Professionista con cassa (forfettario) | 0€ fai-da-te; 100–250€ con intermediario; eventuali oneri di iscrizione all’Ordine/Cassa | Secondo regolamenti della Cassa (fissi, percentuali, minimi e contributi integrativi) | Imposta sostitutiva 15% o 5%; stessi termini saldo/acconti; contributi secondo scadenze della Cassa |
| Artigiano (forfettario) | 180–350€ bolli e diritti CCIAA/SUAP; +200–350€ se assistito | INPS Artigiani: contributi fissi su minimale + percentuale su eccedenza; opzione riduzione 35% | Imposta sostitutiva 15% o 5%; saldo/acconti a giugno/novembre; contributi fissi in 4 rate INPS |
| Commerciante (forfettario) | 180–350€ bolli e diritti CCIAA/SUAP; +200–350€ se assistito | INPS Commercianti: come artigiani (fissi + percentuale); possibile riduzione 35% | Imposta sostitutiva 15% o 5%; stesse scadenze; gestione bollo elettronico su fatture |
FAQ
Quanto costa aprire una Partita IVA forfettaria nel 2026 e da cosa dipende la forbice 0–500€?
Se apri come professionista senza albo e compili da solo il modello AA9/12, non paghi nulla all’Agenzia delle Entrate. Se preferisci delegare a un intermediario, considera un onorario medio di 100–250 euro. Per artigiani e commercianti, oltre alla dichiarazione IVA, serve la Comunicazione Unica per Registro Imprese/REA e INPS. In questo caso sostieni bolli e diritti camerali e, se previsto, oneri SUAP per la SCIA. La spesa reale 2026 si colloca di norma tra 180 e 350 euro. Aggiungi 200–350 euro se deleghi le pratiche a un professionista. La forbice 0–500 euro riflette quindi: tipo di attività (intellettuale vs impresa), necessità di pratiche d’impresa, differenze tra Camere di Commercio e scelta di assistenza.
Come si calcola il reddito forfetario e l’imposta sostitutiva? Puoi fare un esempio numerico semplice?
Il reddito forfetario si ottiene moltiplicando i ricavi/compensi per il coefficiente di redditività del tuo ATECO. Dal risultato sottrai i contributi previdenziali effettivamente versati. Sull’imponibile residuo applichi l’aliquota 15% o 5%. Esempio: consulente (coefficiente 78%) con compensi 35.000 euro. Reddito lordo forfetario: 35.000 x 78% = 27.300. Contributi Gestione Separata ipotetici 7.100 euro. Imponibile: 27.300 – 7.100 = 20.200. Imposta 15%: 3.030 euro. Se hai i requisiti start-up (5%), l’imposta scende a 1.010 euro. Gli acconti dell’anno successivo si calcolano su questa imposta, in base alle regole ordinarie dell’Agenzia delle Entrate.
Sono artigiano/commerciante in forfettario: come funzionano i contributi fissi e la riduzione del 35%?
Paghi contributi minimi su un reddito “minimale” definito da INPS ogni anno con circolare. L’importo annuo 2026 è nell’ordine di 4.300–4.800 euro, in 4 rate trimestrali. Se il tuo reddito supera il minimale, versi anche contributi percentuali sulla parte eccedente, con aliquote attorno al 24% e al 25% oltre determinate soglie. Se aderisci al forfettario puoi chiedere la riduzione del 35% su questi contributi. La base normativa è nella Legge 208/2015 e nelle istruzioni INPS. La riduzione abbassa il costo immediato ma riduce anche l’anzianità contributiva utile. Valuta con attenzione l’impatto su pensione e tutele, specie se prevedi carriere lunghe o redditi alterni.
Se supero 85.000 euro o 100.000 euro, cosa succede al regime e alle imposte dell’anno?
Con ricavi/compensi 2026 oltre 85.000 euro, esci dal forfettario dall’anno successivo, salvo superamento della soglia di 100.000 euro. Se superi 100.000 euro durante l’anno, l’uscita è immediata dalla fattura che fa sforare. Le operazioni successive diventano soggette a IVA e obblighi del regime ordinario. Devi gestire correttamente IVA, registri, e liquidazioni dal momento dell’uscita. La norma è stata introdotta dalla Legge 197/2022. In pratica, se stimi ricavi vicini alle soglie, pianifica calendario e incassi per evitare scatti indesiderati e sanzioni. Chiedi al tuo consulente come emettere le fatture di “confine” e come rettificare eventuali documenti già emessi.
Quali sono gli altri costi ricorrenti oltre a imposte e contributi? Ci sono adempimenti spesso trascurati?
Molti trascurano: imposta di bollo su fatture elettroniche senza IVA oltre 77,47 euro (2 euro a documento), conservazione digitale a norma delle e-fatture, eventuale firma digitale e PEC, software di fatturazione, polizze RC professionale o RCT per attività a rischio, canoni per POS e commissioni, diritti e SCIA per ampliamenti o variazioni di attività, spese per eventuali certificazioni di qualità o abilitazioni. Per chi opera con l’estero, considera oneri per traduzioni, VIES, dichiarazioni doganali e gestione dell’interscambio elettronico. Ricorda che il forfettario riduce gli adempimenti IVA, ma non elimina i doveri contabili minimi e le verifiche documentali. Le scadenze della marca da bollo elettronica sono trimestrali secondo il calendario dell’Agenzia delle Entrate. Verifica periodicamente gli avvisi nel cassetto fiscale.
