Pagare un F24 online con i servizi dell’Agenzia delle Entrate o con l’area personale di Poste Italiane è gratis. Allo sportello di banca o posta e in tabaccheria la commissione è in media di 2,50 €. Se hai la Partita IVA, invece, devi pagare sempre online: sportello e tabaccheria non sono ammessi.
- Con la Partita IVA paghi solo online (art. 37, D.L. 223/2006; versamenti ex D.Lgs. 241/1997).
- F24 con compensazioni: canali telematici obbligatori e controlli rafforzati (D.Lgs. 241/1997 e normativa attuativa; novità 2024-2026).
- Commissioni: Agenzia delle Entrate e Poste online 0 €; sportelli e tabaccai circa 2,50 €; home banking variabile.
Che cos’è il modello F24 e cosa paghi come “commissione”
Il modello F24 è il modulo unico con cui versi imposte, contributi e tributi. Ci rientrano Irpef, Iva, Irap, i contributi Inps e Inail, le imposte locali e molto altro. Se vuoi un ripasso veloce, trovi la definizione nel glossario Fiscozen sul modello F24.
La commissione è il prezzo del servizio che ti chiede il canale con cui paghi. Non è un’imposta. Va alla banca, alle Poste, al tabaccaio, al PSP (prestatore di servizi di pagamento) o al professionista, e non cambia l’importo che devi allo Stato.
Oggi versamenti e compensazioni seguono il D.Lgs. 241/1997. L’obbligo di pagare online con la Partita IVA viene invece dall’art. 37 del D.L. 223/2006, convertito in L. 248/2006. Le regole pratiche sono fissate da decreti ministeriali, come il D.M. 31 maggio 1999, e dai Provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle Entrate.
Queste norme stanno per cambiare casa. Il Testo unico versamenti e riscossione, D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33, le abroga e ne riprende le regole, con efficacia attesa dal 1° gennaio 2027. Trovi tutti i testi su Normattiva e sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
Canali di pagamento F24 e costi aggiornati al 2026
Puoi pagare l’F24 online, in banca, alle Poste, in tabaccheria o tramite un commercialista, e il costo va da 0 € a circa 2,50 € per delega. Dove pagare l’F24 dipende da chi sei: con la Partita IVA solo online, senza Partita IVA anche allo sportello di banca o posta e in tabaccheria.
Agenzia delle Entrate (F24 web/F24 online): costo 0€
Con i servizi dell’Agenzia delle Entrate paghi senza commissioni. Entri nell’area riservata con SPID (Sistema Pubblico di Identità Digitale) o CIE (Carta d’Identità Elettronica), scegli F24 web o F24 online e compili il modello. Poi autorizzi l’addebito sul conto collegato all’IBAN (International Bank Account Number) che hai registrato. La scheda dell’Agenzia delle Entrate sul servizio F24 web conferma che è gratuito.
È il canale più sicuro per gli F24 con compensazioni o a saldo zero. L’Agenzia ti rilascia una ricevuta con l’identificativo del versamento.
Poste Italiane (canali online): costo 0€
Sì, l’F24 si può pagare in posta: dall’area personale online di Poste Italiane lo paghi senza costi. All’ufficio postale, invece, di norma paghi una commissione, in media 2,50 €.
Prima di andare allo sportello, controlla il tariffario aggiornato. Alcuni uffici applicano costi diversi per F24 con o senza compensazione. Se hai la Partita IVA, ricorda che allo sportello non puoi pagare.
Banche e home banking: costo variabile
Molte banche ti fanno pagare l’F24 gratis. Altre applicano una commissione tra 0,50 € e 2,50 € per delega: dipende dal tuo contratto.
Se usi compensazioni, la banca può indirizzare il pagamento sui canali dell’Agenzia o rifiutarlo. Decide in base alle sue regole interne e alla normativa in vigore.
Tabaccai e PSP abilitati: circa 2,50€
Sì, l’F24 si può pagare in tabaccheria, ma solo se non hai la Partita IVA e il modello non contiene compensazioni. Il costo medio è di 2,00-2,50 € per delega e puoi pagare in contanti o con carta.
Il tabaccaio ti rilascia una ricevuta. Prima di confermare, controlla sempre i dati del modello.
Commercialista o intermediario: parcella variabile
Il commercialista può chiederti un prezzo per ogni F24 oppure un forfait annuale per preparare e inviare le deleghe. In cambio controlla per te codici tributo e scadenze.
L’intermediario abilitato invia gli F24 tramite i canali Entratel. Tu ricevi la quietanza e un report delle deleghe inviate.
Contanti, carte e Postepay: con cosa puoi pagare
In contanti puoi pagare l’F24 solo di persona, cioè all’ufficio postale, allo sportello bancario o in tabaccheria. Quindi solo se non hai la Partita IVA. All’ufficio postale puoi usare anche una carta. F24 web, invece, addebita l’importo solo su un conto: con la carta di credito non puoi pagare. Con i servizi online di Poste puoi pagare dal tuo conto o da una Postepay abilitata.
La tabella mette a confronto i sette canali: chi può usarli, quanto costano, quali limiti hanno e quando parte il pagamento.
| Scenario | Chi può usarlo | Commissione tipica | Requisiti/limiti | Tempi e valuta |
|---|---|---|---|---|
| Agenzia delle Entrate (F24 web/online) | Privati e Partite IVA | 0€ | SPID/CIE; IBAN intestato/censito; obbligatorio per molte compensazioni e saldo zero | Data di addebito scelta; ricevuta telematica immediata |
| Poste Italiane online | Privati e, per alcune tipologie, Partite IVA | 0€ | Registrazione account; IBAN/Postepay abilitata; limiti su compensazioni secondo regole Poste | Addebito alla data impostata; ricevuta digitale |
| Home banking bancario | Privati e Partite IVA | 0,50€–2,50€ (variabile; talvolta 0€) | Contratto attivo; possibili restrizioni su compensazioni; orari di cut-off | Valuta nel giorno impostato; quietanza online |
| Sportello bancario | Solo privati senza Partita IVA | Circa 2,50€ | No compensazioni complesse; documento di identità e codice fiscale | Pagamento immediato; ricevuta cartacea |
| Ufficio postale | Solo privati senza Partita IVA | Circa 2,50€ | Contanti o carte; limiti operativi d’ufficio | Pagamento immediato; ricevuta cartacea |
| Tabaccaio/PSP abilitato | Solo privati senza Partita IVA | Circa 2,50€ | F24 senza vincoli telematici specifici; massimali del PSP | Pagamento immediato; scontrino/ricevuta |
| Intermediario (commercialista) | Privati e Partite IVA | Parcella a F24 o forfait | Delega all’intermediario; invio tramite Entratel; responsabilità condivise | Ricevuta telematica Entratel; report deleghe |
Chi deve pagare online per obbligo di legge
Titolari di Partita IVA: sempre e solo telematico
Se hai la Partita IVA, paga tutti i tuoi F24 online. Lo prevede l’art. 37 del D.L. 223/2006 e lo ribadisce l’Agenzia delle Entrate nella sua guida ai versamenti con F24. Allo sportello o in tabaccheria non puoi pagare.
Hai tre strade: i servizi dell’Agenzia delle Entrate, cioè F24 web e F24 online, l’home banking della tua banca o di Poste, oppure un intermediario abilitato. Per scegliere, leggi la guida su dove si paga l’F24 con la Partita IVA.
F24 con compensazioni e F24 a saldo zero: regole specifiche
Con la compensazione usi un credito fiscale per pagare un debito, e la regola oggi è l’art. 17 del D.Lgs. 241/1997. La scheda di Normattiva sull’art. 17 lo riporta già come abrogato dal D.Lgs. 33/2025, con efficacia attesa dal 1° gennaio 2027. L’obbligo di usare i canali telematici per gli F24 con compensazioni viene dalla legge, e i Provvedimenti dell’Agenzia hanno aggiunto controlli preventivi.
Tra il 2024 e il 2026 i vincoli sui crediti agevolativi e “sensibili” sono diventati più stretti. In molti casi l’F24 con compensazione passa dai servizi dell’Agenzia delle Entrate anche se sei una persona fisica senza Partita IVA. Le istruzioni aggiornate sono pubblicate dall’Agenzia.
Gli F24 a saldo zero, cioè interamente compensati, vanno sempre inviati online. La ricevuta dell’Agenzia è la prova che la compensazione è avvenuta.
Come pagare online: procedure passo per passo
Per pagare l’F24 online ti servono le credenziali dell’area riservata dell’Agenzia delle Entrate oppure l’home banking della tua banca. Ecco i passaggi per entrambi i canali.
Pagare con l’Agenzia delle Entrate (F24 web/F24 online)
1) Accedi all’area riservata con SPID o CIE. 2) Vai a Versamenti – F24 web/F24 online. 3) Scegli il tipo di F24 (ordinario, accise, ecc.).
4) Inserisci codice fiscale, dati anagrafici, e i righi con codice tributo, anno/periodo, importi a debito/credito. 5) Se usi crediti in compensazione, compila le sezioni dedicate.
6) Seleziona la data di addebito e l’IBAN già censito. 7) Conferma l’invio e scarica la ricevuta telematica.
Puoi annullare il pagamento fino al terzo giorno lavorativo prima della data di addebito. Se è la prima volta, segui la guida su come pagare un F24 sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
Pagare con home banking
1) Entra nella sezione F24. 2) Crea una nuova delega. 3) Conferma i tuoi dati. 4) Compila i righi come sul modello cartaceo.
Lascia vuoti i campi che non ti servono. Imposta la data di pagamento e autorizza. La banca può chiederti una doppia conferma con un codice OTP (one-time password). Salva la ricevuta.
Attenzione: per alcune compensazioni la banca può non accettare l’invio o può indirizzarlo ai canali dell’Agenzia. Segui le indicazioni della tua banca.
Come pagare un F24 semplificato o predeterminato
L’F24 semplificato e l’F24 predeterminato si pagano con gli stessi canali dell’F24 ordinario: online, in banca, in posta e, se non hai la Partita IVA e non compensi crediti, in tabaccheria. Cambia solo il modulo che hai in mano.
L’F24 semplificato è una versione ridotta del modello, usata soprattutto per i tributi locali come l’IMU (imposta municipale propria) e la TARI (tassa sui rifiuti). Se lo paghi con F24 web, al passo 3 scegli il modello semplificato invece dell’ordinario.
L’F24 predeterminato, invece, ti arriva già compilato dall’ente che ti chiede il pagamento, per esempio il Comune per la TARI. Non devi modificarlo: lo paghi così com’è, allo sportello, con l’home banking o in tabaccheria se hai i requisiti. Se l’avviso ti sembra sbagliato, contatta l’ente prima di pagare.
Scadenze, valute, ricevute e correzioni
Data di addebito e cut-off
Molti F24 periodici scadono il giorno 16 del mese. Se paghi online, conta la data che imposti come data di addebito.
Banche e Agenzia hanno un orario limite giornaliero, il cut-off. Se lo superi, l’addebito slitta al primo giorno utile: programma l’invio con qualche giorno di anticipo.
Se paghi in ritardo, per le violazioni dal 1° settembre 2024 la sanzione base è del 25%, ridotta al 12,5% se versi entro 90 giorni. Con il ravvedimento operoso spiegato dall’Agenzia delle Entrate la riduci ancora, per esempio a un decimo se paghi entro 30 giorni.
Ricevute e quietanze
Con l’Agenzia delle Entrate ricevi una ricevuta telematica con un identificativo. Con banca, Poste e tabaccaio ricevi una quietanza di pagamento. Conservale nel tuo fascicolo fiscale. Se ti serve un dato preciso, ecco dove trovare l’identificativo dell’operazione F24.
Revoche, errori e correzioni
Puoi revocare l’addebito entro i termini del canale che usi, prima della data impostata. Se l’F24 è già stato addebitato, non puoi annullarlo.
Per errori formali, come codice tributo, anno o rateazione, chiedi la correzione all’Agenzia delle Entrate con un’istanza. Se hai versato più del dovuto, valuta il rimborso o la compensazione in un F24 successivo, come prevede il D.Lgs. 241/1997. Trovi moduli e canali di invio nelle istruzioni dell’Agenzia.
Regola decisionale rapida
Se hai la Partita IVA, paga solo online. Scegli l’Agenzia delle Entrate se hai compensazioni o un F24 a saldo zero. Negli altri casi va bene anche l’home banking o un intermediario.
Se non hai la Partita IVA e non compensi crediti, puoi usare lo sportello, la tabaccheria, l’home banking o l’Agenzia. Se vuoi zero commissioni, scegli l’Agenzia o Poste online.
Se devi compensare crediti fiscali, soprattutto agevolativi, usa i servizi telematici dell’Agenzia. È la via più sicura e spesso l’unica ammessa dalle regole in vigore.
Se hai più deleghe o vuoi qualcuno che controlli per te, valuta l’invio tramite commercialista. Paghi una parcella, ma riduci il rischio di errori.
Errori frequenti e come evitarli
Gli errori più comuni sull’F24 riguardano codici, date e crediti. Ecco come evitarli.
- Codice tributo sbagliato: controlla la risoluzione dell’Agenzia o le istruzioni ufficiali. Verifica anche di usare la sezione giusta (Erario, Inps, Regioni, Imu).
- Anno di riferimento errato: per le imposte sui redditi indica l’anno d’imposta, non l’anno in cui paghi. Per l’Iva indica l’anno o il periodo corretto.
- Rateazione: compila bene il campo delle rate. Se sbagli, la rata può risultare non pagata o incongruente.
- Compensazioni non disponibili: usa solo crediti presenti nel cassetto fiscale e maturati secondo la legge. Altrimenti rischi lo scarto del modello o sanzioni.
- Invio oltre l’orario: programma l’addebito prima del cut-off, così eviti ritardi e ravvedimenti non voluti.
Se vuoi ripassare il modello campo per campo, leggi la guida su come si compila il modello F24.
Fonti normative e istituzionali di riferimento
Queste sono le norme e le fonti ufficiali che regolano il pagamento dell’F24.
- Decreto legislativo 9 luglio 1997, n. 241: versamenti unitari e compensazione. L’art. 17 risulta abrogato dal D.Lgs. 24 marzo 2025, n. 33, con efficacia attesa dal 1° gennaio 2027.
- Art. 37 del Decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito dalla legge 4 agosto 2006, n. 248: obbligo telematico per i titolari di Partita IVA. I commi 49 e seguenti sono abrogati dal D.Lgs. 33/2025, come modificato dal D.L. 31 dicembre 2025, n. 200.
- Decreto Ministeriale 31 maggio 1999: modalità dei versamenti unitari e della compensazione.
- Provvedimenti del Direttore dell’Agenzia delle Entrate su F24 telematico e servizi F24 web e F24 online.
- Interventi normativi 2024-2026 contro le compensazioni indebite, con l’obbligo di passare dai servizi dell’Agenzia per alcuni tipi di crediti. Trovi i testi su Normattiva e sul portale dell’Agenzia delle Entrate.
FAQ
Quanto costa pagare un F24 e da cosa dipende la commissione?
Dipende dal canale. Con l’Agenzia delle Entrate o con Poste online la commissione è 0€. Con l’home banking alcune banche non chiedono nulla, altre applicano da 0,50€ a 2,50€ per delega. Allo sportello bancario o postale e dal tabaccaio la prassi è 2,00–2,50€. La commissione va al canale e non cambia l’importo del tributo.
Ho la Partita IVA: posso pagare allo sportello o dal tabaccaio?
No. Con la Partita IVA paghi tutti gli F24 solo online, anche quando non contengono compensazioni. Lo prevede l’art. 37 del D.L. 223/2006, convertito in L. 248/2006. Puoi usare F24 web o F24 online dell’Agenzia delle Entrate, l’home banking della tua banca oppure un intermediario abilitato, come il tuo commercialista, che invia tramite Entratel.
Quando devo usare per forza l’Agenzia delle Entrate e non l’home banking?
Ci sono tre casi. 1) L’F24 a saldo zero, cioè interamente compensato: lo invii solo con i servizi telematici dell’Agenzia. 2) L’F24 con crediti in compensazione, che passa dai canali dell’Agenzia anche se non hai la Partita IVA. 3) La tua banca non accetta quel tipo di compensazione. In questi casi usi F24 web.
Ho sbagliato codice tributo o anno nel mio F24: come sistemo l’errore?
Se l’addebito non è ancora partito, revoca la delega entro i termini del tuo canale e inviala di nuovo corretta. Se l’hai già pagato, chiedi all’Agenzia delle Entrate di correggere il codice tributo, l’anno o la rateazione con un’istanza. Per i tributi locali come l’IMU segui anche le istruzioni del tuo Comune.
L’addebito è stato respinto: rischio sanzioni? Cosa devo fare?
Sì, se il pagamento non arriva entro la scadenza scattano sanzione e interessi. L’addebito può saltare per fondi insufficienti, IBAN errato o limiti di sicurezza. Rimedia con il ravvedimento operoso: paghi con un nuovo F24 il tributo, gli interessi legali e una sanzione ridotta, più bassa quanto prima ti muovi. Poi controlla il cassetto fiscale.
