Per dedurre i contributi ENPAPI, cioè per sottrarli al totale degli incassi insieme alle spese sostenute per trovare la base imponibile su cui calcolare le tasse, dovrai fare processi diversi a seconda del tuo regime fiscale.
Se sei in regime forfettario devi:
- moltiplicare il totale dei tuoi incassi per il coefficiente di redditività, cioè una percentuale diversa in base all’attività che svolgi che identifica su quale parte del tuo incassato pagherai le tasse, che per gli infermieri è il 78%. Ad esempio, se incassi 35.000€, paghi le tasse solo su 27.300€ (35.000€ x 78%)
- sottrarre i contributi
- sul rimanente, calcolare le tasse con una percentuale del 15%, o del 5% per i primi 5 anni se avvii una nuova attività
Se sei in regime ordinario devi:
- sottrarre dal totale dei tuoi incassi le spese che hai sostenuto per la tua attività
- sottrarre i contributi
- sul rimanente, calcolare l’IRPEF, un’imposta che parte da una percentuale minima del 23% fino ad una massima del 43%.
Ad esempio, se hai fatturato 15.600€, ma hai sostenuto spese per 3.000€ e hai versato 2.000€ di contributi, pagherai le tasse su 10.600€ (15.600€ – 3.000€ – 2.000€) utilizzando le percentuali in tabella:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Per dedurre i contributi ENPAPI in dichiarazione dei redditi devi scrivere il loro valore in una sezione diversa in base al tuo regime fiscale:
- ordinario, devi indicarli nel quadro RP del modello
- forfettario, vanno inseriti nel quadro LM
I contributi ENPAPI che puoi dedurre, o “scaricare” sono:
- contributo soggettivo
- contributo di maternità
Al contrario, non puoi scaricare il contributo integrativo del 4% perché non è un costo a tuo carico, ma viene addebitato al cliente in fattura. Questo serve solo a sostenere economicamente le attività di ENPAPI.
Per capire quanto puoi dedurre con ENPAPI ogni anno, il commercialista è la persona giusta a cui rivolgerti perché, grazie alla sua esperienza, ti farà un prospetto dei costi che avrai in base al tuo caso specifico.
Puoi richiedere una consulenza gratuita e senza impegno da un consulente fiscale di Fiscozen, compilando il modulo che trovi qui sotto.
