Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
In forfettario non scarichi i costi telefonici. In ordinario deduci in genere l’80% di telefonia e internet; IVA detraibile al 50% per mobile e, se inerente, al 100% per fisso/fibra. Regole diverse per acquisti e tempi.
- Regime forfettario: niente deduzioni analitiche e niente IVA; conta solo il coefficiente di redditività (Legge 190/2014).
- Regime ordinario: spese telefoniche e internet deducibili di norma all’80% ai fini reddituali (TUIR, DPR 917/1986); documenti e inerenza sono decisivi.
- IVA: telefoni mobili con detrazione al 50% (DPR 633/1972, art. 19-bis1); fisso/fibra 100% se inerenti e intestati all’attività.
Che cosa rientra nei “costi telefonici” e come funziona la deduzione
Per costi telefonici intendiamo: canoni e traffico di SIM mobili, linee fisse, fibra/ADSL, servizi VoIP, e l’acquisto di smartphone, telefoni IP e router. Sono spese che usi per lavorare.
Due parole-chiave. Inerenza: la spesa serve davvero alla tua attività. Principio di cassa: per professionisti e imprese in semplificata conti quando paghi, non quando consumi. Per imprese in ordinaria vale la competenza: conti quando maturano ricavi e costi.
La normativa base è nel TUIR (DPR 917/1986), nel DPR IVA 633/1972 e nelle istruzioni dell’Agenzia delle Entrate ai modelli Redditi. I testi ufficiali sono su Normattiva e sul portale dell’Agenzia delle Entrate.
Regime forfettario: niente “scarico” dei costi telefonici
Nel regime forfettario non deduci i costi effettivi. La legge usa un costo stimato, chiamato spesa forfettaria, ricavato dal coefficiente di redditività del tuo codice ATECO (Legge 190/2014, commi 54-89 e successive modifiche).
Esempio semplice. E-commerce di scarpe (ATECO 47.12.50) ha coefficiente al 40%. Se incassi 2.000 euro, il reddito imponibile è 800 euro. Il 60% copre in modo forfettario tutti i costi, anche telefono e internet. Non devi e non puoi aggiungere spese telefoniche reali.
Copywriter (ATECO 74.90.99) con coefficiente al 78%. Su 2.000 euro di incassi, imponibile 1.560 euro. Anche qui il telefono è già “dentro” la quota forfettaria.
Imposta sostitutiva: 15%, o 5% nei primi 5 anni se rispetti i requisiti per le nuove attività. In forfettario non applichi l’IVA e non la detrai, salvo eccezioni tecniche come reverse charge e operazioni estere particolari.
Regime ordinario per professionisti: l’80% è la regola pratica
Se sei in ordinario (semplificato o ordinario), puoi dedurre i costi inerenti e documentati. Per telefonia e internet, la deducibilità ai fini reddituali è in genere all’80%. È una quota forfettaria che copre l’uso promiscuo lavoro/privato. La base normativa è nel TUIR (DPR 917/1986, disciplina del reddito di lavoro autonomo e d’impresa) e nella prassi dell’Agenzia delle Entrate.
IVA: per la telefonia mobile la detrazione è al 50% per legge (DPR 633/1972, art. 19-bis1, indetraibilità parziale). Per la telefonia fissa e la connettività dati di ufficio, l’IVA è detraibile al 100% se la linea è inerente e intestata all’attività.
Tempi. Se sei professionista in semplificata applichi il principio di cassa: deduci quando paghi la fattura. Per imprese in ordinaria vige la competenza: rilevi i costi per periodo a cui si riferiscono.
Acquisto di smartphone e apparati
Se compri uno smartphone o un telefono IP:
- Costo unitario fino a 516,46 euro: deduci tutto nell’anno (regola dei beni di modico valore). Applichi comunque il limite dell’80% ai fini reddituali. Riferimento: TUIR, disciplina dei beni strumentali a basso costo.
- Costo oltre 516,46 euro: ammortizzi in più anni secondo i coefficienti fiscali (in pratica, spesso 20% annuo). Anche l’ammortamento è rilevante solo all’80% ai fini reddituali.
- IVA sul dispositivo: mobile con detraibilità al 50%; telefoni fissi e apparati di rete dedicati all’ufficio con IVA detraibile al 100% se inerenti.
Utenze ibride, bundle e casi particolari
Linee domestiche con uso lavorativo: serve fattura elettronica intestata all’attività. Se la linea è cointestata o solo personale, la deduzione è a rischio. Meglio una linea dedicata. Anche qui opera l’80% ai fini reddituali.
Bundle fibra + mobile + TV: separa le voci. Le componenti business (fibra, mobile) sono deducibili/ detraibili con le percentuali viste. Le componenti non business (TV intrattenimento) sono indeducibili e l’IVA è indetraibile.
Doppia SIM, eSIM, VoIP: se entrambe servono al lavoro puoi applicare l’80% su ciascuna, sempre con inerenza chiara e fatture intestate all’attività.
Imprese in contabilità ordinaria: stesse percentuali, diverso timing
Per le imprese, le percentuali pratiche restano quelle viste: 80% ai fini reddituali per telefonia e connettività; IVA 50% su mobile e 100% su fisso/fibra se inerente. Cambia il momento di imputazione: in ordinaria usi la competenza economica.
Acquisti di apparati: se superano 516,46 euro, ammortizzi secondo i coefficienti fiscali. Canoni di noleggio o leasing di smartphone seguono le regole dei canoni: l’IVA su mobile resta detraibile al 50%.
Ricorda la coerenza dei costi. Un consumo anomalo rispetto al fatturato può attirare controlli. L’inerenza non è solo un’etichetta: deve essere dimostrabile con l’uso effettivo e la logica di business.
Regola decisionale rapida
In 6 passaggi
- Identifica il regime: forfettario o ordinario. Se forfettario, ti fermi: niente deduzione, niente IVA.
- Se ordinario, qualifica il costo: canone/traffico o acquisto di apparato.
- Verifica l’intestazione della fattura: deve riportare i dati dell’attività e transitare nel cassetto fiscale.
- Stabilisci la tipologia di linea: mobile (IVA 50%), fisso/fibra d’ufficio (IVA 100% se inerente).
- Applica la percentuale reddituale: in genere 80% su telefonia e internet. Per apparati: 80% del costo o della quota ammortata.
- Decidi il timing: cassa se sei in semplificata/professionista; competenza/ammortamento se sei impresa in ordinaria.
Errori frequenti e come evitarli
Intestazione e tracciabilità
Errore tipico: contratto consumer a nome personale senza P.IVA in fattura. Rischi la ripresa a tassazione. Soluzione: attiva un profilo business o chiedi la fattura elettronica intestata all’attività.
Altro errore: pagamenti in contanti. Usa sempre metodi tracciati. Servono a provare la spesa e rispettano gli obblighi antiriciclaggio.
Uso privato e costi eccessivi
L’80% già presuppone un uso promiscuo. Ma consumi fuori scala rispetto al tuo giro d’affari possono risultare non coerenti. Tieni una giustificazione economica chiara (ad esempio attività di assistenza remota h24).
Bundle non separati
Se il fornitore non scompone le voci, fai richiedere il dettaglio. Senza separazione, la parte non inerente (TV) rischia di inquinare tutto il pacchetto. Meglio un contratto distinto per i servizi business.
Documenti da conservare
Conserva fatture elettroniche, dettaglio traffico se utile, contratti, estratti conto, e CRL/SDI. La base documentale è la tua “assicurazione” in caso di controllo. Riferimenti operativi: istruzioni modelli Redditi e portale dell’Agenzia delle Entrate.
Come incidono le aliquote IRPEF 2026
Nel regime ordinario, la deduzione riduce il reddito su cui applichi le aliquote progressive. A oggi, gli scaglioni più rilevanti sono: 23% fino a 28.000 euro; 33% da 28.001 a 50.000 euro; 43% oltre 50.000 euro. Questa struttura riflette gli interventi di riforma entrati a regime entro il 2026. Verifica sempre le istruzioni dei modelli Redditi 2026.
Riferimenti normativi e di prassi
- DPR 917/1986 (TUIR): regole generali sulla deducibilità dei costi per lavoro autonomo e impresa; beni strumentali e beni di modico valore; quote di ammortamento.
- DPR 633/1972 (IVA): detraibilità dell’IVA e indetraibilità parziale su telefonia mobile (art. 19-bis1).
- Legge 190/2014, commi 54-89 e successive modifiche: regime forfettario, coefficienti di redditività, imposta sostitutiva.
- Istruzioni ai modelli Redditi 2026 e documenti di prassi dell’Agenzia delle Entrate: criteri di inerenza, principio di cassa/competenza, conservazione documenti.
- Testi consultabili su Normattiva e sul sito dell’Agenzia delle Entrate.
| Scenario | Deducibilità reddituale | Detraibilità IVA | Quando dedurre | Requisiti chiave |
|---|---|---|---|---|
| Forfettario (tutte le spese telefoniche) | Nessuna deduzione analitica; coperta dal coefficiente di redditività | Nessuna detrazione IVA (salvo casi speciali) | Non applicabile | Regime agevolato ex Legge 190/2014; solo imposta sostitutiva 15%/5% |
| Professionista ordinario – telefonia mobile (canoni/traffico) | 80% del costo | 50% per legge | Cassa (quando paghi) | Fattura intestata all’attività; pagamento tracciato; inerenza |
| Professionista ordinario – fisso/fibra/VoIP d’ufficio | 80% del costo | 100% se inerente e intestato all’attività | Cassa (quando paghi) | Linea dedicata all’ufficio; documenti e tracciabilità |
| Impresa in ordinaria – telefonia mobile | 80% del costo | 50% per legge | Competenza (per periodo di maturazione) | Fatture elettroniche; corretta imputazione a conto economico |
| Acquisto smartphone ≤ 516,46 € (prof./impresa) | 80% del costo, dedotto integralmente nell’anno | 50% se mobile; 100% su apparati fissi inerenti | Cassa (prof.) / Competenza (impresa) | Documento di acquisto; prova dell’uso lavorativo |
| Acquisto smartphone > 516,46 € (prof./impresa) | 80% della quota di ammortamento (es. 20% annuo) | 50% se mobile; 100% su apparati fissi inerenti | Ammortamento pluriennale | Registro cespiti; coefficiente fiscale; inerenza |
| Linea domestica usata anche per lavoro | 80% del costo se intestata all’attività | Fisso/fibra: 100% se inerente; mobile: 50% | Cassa/Competenza secondo regime | Meglio linea dedicata; evita contratti solo “consumer” |
FAQ
Posso dedurre il 100% se uso il telefono solo per lavoro?
No, in via generale resta l’80% ai fini reddituali. La legge presume un uso promiscuo e applica una forfettizzazione. Anche se l’uso è esclusivamente lavorativo, l’80% resta la regola pratica per telefonia e internet. Per l’IVA, puoi arrivare al 100% solo sulle linee fisse/fibra chiaramente inerenti e intestate all’attività. Sulle linee mobili la detrazione IVA è limitata al 50% per legge. Mantieni sempre documentazione coerente: contratto business, fatture elettroniche e pagamenti tracciati.
Ho due SIM (lavoro e personale). Posso dedurre l’80% su entrambe?
Puoi dedurre solo le SIM inerenti al lavoro. Se una SIM è personale, non è inerente e va esclusa. Se invece usi due SIM per l’attività (ad esempio una estera per roaming o una eSIM per reperibilità), puoi applicare l’80% su entrambe, a condizione che le fatture siano intestate all’attività e che l’uso sia giustificabile dal modello di business. Sull’IVA, resta il 50% per le SIM mobili. Conserva prove operative utili (contratti con clienti che richiedono assistenza su più numeri, turni di reperibilità, uso internazionale).
Come gestisco un bundle fibra + mobile + TV nella stessa fattura?
Chiedi al fornitore la separazione delle voci in fattura. Tratta le componenti business (fibra/VoIP e mobile) con le regole viste: 80% ai fini reddituali; IVA 100% su fisso/fibra se inerente, 50% su mobile. La componente TV/intrattenimento non è inerente: è indeducibile ai fini reddituali e l’IVA è indetraibile. Se il fornitore non scorpora, effettua una ripartizione ragionevole basata sui listini ufficiali e annotala nel fascicolo contabile. La ripartizione deve essere coerente e ripetibile in caso di controllo.
Telefono acquistato a rate con operatore: come lo contabilizzo?
Controlla il contratto: di solito le rate includono quota per il dispositivo e quota servizi. Se il telefono supera 516,46 euro, iscrivilo tra i cespiti e ammortizza (ad esempio 20% annuo). Deduci ai fini reddituali l’80% della quota di ammortamento. L’IVA sul dispositivo mobile è detraibile al 50%. Le rate per i servizi di traffico/canone seguono le regole delle utenze (80% ai fini reddituali; IVA 50% se mobile, 100% se fisso/fibra inerente). Se il contratto non separa le componenti, chiedi una dichiarazione del provider o usa i listini per scorporare in modo oggettivo.
Riaddebito al cliente delle spese telefoniche: cambia qualcosa?
Sì. Se anticipi spese in nome e per conto del cliente (intestate al cliente e documentate correttamente), rientri nelle anticipazioni ex art. 15 del DPR 633/1972 e non costituiscono base imponibile. È un caso raro per la telefonia. Più spesso riaddebiti spese tue al cliente: diventano ricavi imponibili IVA e reddito. In questo caso deduci i costi telefonici con le regole ordinarie (80% ai fini reddituali) e addebiti al cliente l’importo concordato, con IVA secondo l’operazione. Tieni coerenza tra costi sostenuti, criteri di riparto e quanto rifatturi al cliente.
La linea è intestata al mio codice fiscale, non compare la P.IVA in fattura: posso dedurre?
È rischioso. Per un professionista persona fisica, codice fiscale e P.IVA coincidono come soggetto, ma la fattura dovrebbe comunque riportare i dati dell’attività ed essere emessa in formato elettronico verso il tuo codice destinatario/PEC. Se la fattura è “consumer”, mancano gli elementi tipici di inerenza e la tracciabilità nel cassetto fiscale. La soluzione migliore è far correggere l’intestazione e chiedere l’emissione di fatture elettroniche business. Solo così applichi serenamente l’80% ai fini reddituali e la corretta detraibilità IVA (50% mobile; 100% fisso/fibra se inerente).
