Puoi essere escluso dal regime forfettario in due momenti diversi:
Immediatamente, se se superi l’incassato di 100.000€ nel corso dell’anno. In questo caso:
- devi applicare l’IVA sulle fatture a partire dal momento del superamento del limite
- devi applicare l’IRPEF, un’imposta a scaglioni progressivi di reddito che va da un minimo di 23% fino ad un massimo di 43%. L’IRPEF dovrà essere calcolata sull’intero incasso dell’anno
- puoi sottrarre all’importo su cui calcoli le tasse tutte le spese che hai sostenuto durante l’anno per la tua attività
L’anno successivo, se si verifica una delle seguenti cause di esclusione:
- incassi una cifra tra 85.000,01€ e 99,999€
- entri in possesso di quote di maggioranza di una società nel tuo stesso settore economico. Ad esempio se sei un consulente di digital marketing e possiedi quote di maggioranza di una S.r.l. che si occupa di marketing
- entri a far parte dei soci di una società di persone, anche se familiare
- hai fatturato più del 50% dei tuoi incassi come lavoratore autonomo all’azienda per cui lavori anche come dipendente
- hai percepito, come lavoratore dipendente, un reddito annuo lordo, detto RAL, superiore a 30.000€
- hai pagato ai tuoi collaboratori un totale di compensi superiore a 20.000€
Per verificare il superamento del limite di incassi devi tenere conto che questi sono da considerarsi su base annua.
Ad esempio, se hai iniziato la tua attività ad aprile dovrai riproporzionare questi importi:
- (85.000€/12 mesi) x 8 mesi effettivi dell’anno = 56.666€
- (100.000€/ 12 mesi) x 8 mesi = 66.666€
In questo caso il tuo nuovo limite per rimanere nel forfettario sarà di 56.666€. Di conseguenza se superi i 66.666€, e non più i 100.000€, perderai il diritto di beneficiarne nell’anno in corso.
Quindi se hai aperto la Partita IVA ad aprile 2023 e:
- incassi 60.000€, devi uscire dal regime forfettario e passare al regime ordinario nel 2024. Se nel 2024 il tuo reddito dovesse rispettare i requisiti del regime forfettario, potrai tornarci a partire dal 2025
- a novembre 2023 hai incassato 67.000€, uscirai dal regime forfettario e passerai all’ordinario fin da subito
Per capire se nel tuo caso puoi applicare ancora il regime forfettario, il commercialista è il professionista più adatto a cui puoi rivolgerti.
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