Il regime forfettario è un regime fiscale per le Partite IVA individuali che ti permette di incassare fino a 85.000€ e di avere una tassazione fissa al 15% che può essere ridotta al 5% per i primi 5 anni per le startup.
La tassa si chiama imposta sostitutiva, viene calcolata al netto dei contributi e solo su una parte indicata da una percentuale specifica per ogni attività detta coefficiente di redditività legata a ciascun codice ATECO
Nel regime forfettario non puoi scaricare nessuna spesa ma è lo stato a fare una stima di quanti siano i costi che la tua attività potrebbe dover sostenere, in proporzione a quanto incassi.
Oltre alla flat tax, in questo regime fiscale hai altri vantaggi tra cui:
- non sei tenuto ad applicare l’IVA, quindi non devi chiederla ai tuoi clienti, puoi abbassare i prezzi ed essere più competitivo sul mercato
- non sei soggetto a studi di settore
- semplificazioni in materia di contabilità
Ad esempio:
Laura è un’avvocata al suo secondo anno di attività in regime forfettario. Il suo coefficiente di redditività è 78%.
Ha incassato 60.000€ e l’anno scorso ha pagato 10.000€ di contributi.
- imponibile fiscale: 60.000€ x 78% = 46.800€
- imposta sostitutiva: (46.800€ – 10.000€) x 5% = 1.840€
Per poter accedere al regime forfettario, devi soddisfare alcuni requisiti:
- incassare fino a 85.000€ all’anno
- essere residente in Italia o avere un rappresentante legale in Italia
- non aderire contemporaneamente ad altri regimi speciali IVA, come ad esempio quelli delle agenzie di viaggio o delle tabaccherie
- non avere quote in società di persone, anche se familiari
- non avere quote in società di capitali che operano nello stesso settore della tua nuova attività autonoma
- non avere un’eventuale RAL da lavoro dipendente oltre i 30.000€
- se hai dei collaboratori, i loro compensi non devono superare i 20.000€ all’anno
Puoi avere la tassazione al 5% per i primi 5 anni se, oltre a tutti i requisiti elencati sopra, rispetti anche questi altri tre:
- la tua attività non è una semplice continuazione del lavoro che facevi prima, come dipendente o come autonomo, per lo stesso committente. L’unica eccezione a questa regola è se l’attività precedente era il praticantato obbligatorio per alcune professioni come l’avvocato, il notaio o il medico
- nei tre anni precedenti non sei stato titolare di Partita IVA individuale e non hai esercitato l’attività. Questo significa che se avevi aperto un’attività ma non hai mai fatturato nulla, hai ancora diritto di accedere al regime di startup
- se prosegui l’attività già avviata da qualcun altro, lui non deve aver superato gli 85.000€ di incassi annui
Per avere più informazioni sul regime forfettario e per sapere se possa essere una valida opzione per la tua attività, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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