No, l’applicazione della rivalsa non è obbligatoria, ma sta a te scegliere se aggiungerla in fattura e farla pagare al tuo cliente.
La rivalsa INPS è una percentuale del 4%, calcolata sul tuo compenso, che puoi addebitare in fattura ai tuoi clienti se sei un lavoratore autonomo che versa i contributi alla gestione separata INPS.
Puoi decidere se inserirla o meno in fattura e per farlo devi considerare che l’importo corrispondente alla rivalsa viene considerato come reddito in quanto la rivalsa rappresenta un incremento del tuo guadagno e non un contributo previdenziale.
Ciò vuol dire che la rivalsa INPS rientra nella base imponibile, ossia la somma su cui si applicherà la percentuale di calcolo delle tasse e dei contributi.
Per quanto riguarda le tasse la base imponibile dipende dal tuo regime fiscale:
- ordinario: devi sottrarre ai tuoi ricavi le spese che hai sostenuto per la tua attività
- forfettario: moltiplichi il tuo incassato per un valore detto coefficiente di redditività, che identifica su quale parte dell’incassato pagherai le tasse e i contributi. Nel caso dell’estetista il tuo coefficiente di redditività è del 67%
Per quanto riguarda i contributi, la gestione separata prevede il versamento del 26,07% dell’imponibile lordo, ossia il totale dei compensi a cui vengono sottratte le spese sostenute per la tua attività.
Ad esempio Laura è una copywriter in regime ordinario, il totale dei compensi ottenuti durante l’anno è di 50.000€ su cui è stata applicata la rivalsa, le spese totali sono di 5000€ e i contributi sostenuti l’anno precedente sono di 5.000€.
- rivalsa: 50.000€ x 4%= 2.000€
- totale reddito: 50.000€ + 2.000€ = 52.000€
- imponibile fiscale: 52.000€ – 5.000€ – 5.000€ = 42.000€
- Imponibile previdenziale: 52.000€ -5.000€ = 47.000€
Laura pagherà:
- le tasse su 42.000€ ossia 11.600€
- i contributi su 47.000€ ossia 12.253€
Senza l’applicazione della rivalsa Laura avrebbe:
- Incassato – 2.000€
- risparmiato 700€ sulle tasse
- risparmiato 521€ sui contributi
Totale: -2000€ + 700€ + 521€ = 1.221€
In questo caso la mancata applicazione della rivalsa avrebbe fatto perdere a Laura 1.104€
E’ importante ricordare che se sei in regime forfettario dovrai considerare che l’importo relativo alla rivalsa concorre a determinare il tuo totale incassato e per questo potrai superare il limite per rimanere nel regime agevolato.
Per valutare la convenienza nell’applicazione della rivalsa nel tuo caso specifico, il commercialista è il professionista adatto a cui rivolgerti.
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