Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per vendere online non serve una licenza, ma servono Partita IVA, iscrizione a Camera di Commercio e INPS, SCIA al SUAP, corretta gestione IVA (anche OSS) e rispetto di privacy/consumatori, con requisiti extra per prodotti particolari.
- Codice ATECO tipico per e-commerce: 47.91.10 (commercio al dettaglio via internet); si indicano eventuali codici secondari per categorie merceologiche particolari.
- SCIA di vendita al dettaglio per via elettronica al SUAP del Comune della sede; efficace dalla presentazione (D.Lgs. 222/2016, D.Lgs. 114/1998).
- IVA: regole interne, OSS sopra 10.000 euro per vendite a distanza UE, esportazioni non imponibili; fatturazione elettronica obbligatoria.
Cosa serve davvero per aprire un e-commerce in Italia nel 2026
Partita IVA, codice ATECO e iscrizioni iniziali
Per iniziare in modo regolare ti serve la Partita IVA individuale. Il codice ATECO più usato per chi vende online è 47.91.10, che identifica il commercio al dettaglio via internet. Se tratti merce soggetta a regole speciali, aggiungi un’attività secondaria coerente.
Apri la posizione fiscale con il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate. In parallelo, con la Comunicazione Unica iscrivi l’impresa individuale al Registro Imprese della Camera di Commercio. Serve una PEC attiva e, per l’invio telematico, una firma digitale.
Base normativa: DPR 633/1972 per IVA, D.Lgs. 114/1998 sul commercio, D.L. 7/2007 per Comunicazione Unica, consultabili su Normattiva e siti istituzionali.
INPS Gestione Commercianti e, se del caso, INAIL
Chi vende beni al dettaglio in modo abituale si iscrive alla Gestione Commercianti INPS. I contributi includono una quota fissa annuale e una percentuale sul reddito. Gli importi cambiano ogni anno; verifica le soglie sul portale INPS.
Se assumi dipendenti scatta l’obbligo INAIL e quello di sicurezza sul lavoro. Se lavori da solo in magazzino con rischi minimi, l’assicurazione INAIL non è in genere richiesta al titolare.
Base normativa: leggi INPS e INAIL sui rispettivi portali; D.Lgs. 81/2008 per sicurezza.
SCIA per vendita al dettaglio via internet
Devi presentare la SCIA di vendita al dettaglio per via elettronica al SUAP del Comune della sede legale o dell’unità locale. La SCIA è efficace dal deposito, con controlli successivi del Comune.
Se vendi alimenti, la pratica coinvolge anche l’ASL per la registrazione sanitaria dell’operatore del settore alimentare. Per cosmetici o prodotti chimici valgono le norme di settore.
Base normativa: D.Lgs. 222/2016 (SCIA 2), D.Lgs. 114/1998, D.Lgs. 59/2010, modulistica SUAP (Ministero competente).
Sede, magazzino, PEC e libri
Individua la sede legale e, se diverso, il magazzino come unità locale. Comunicali alla Camera di Commercio. Tieni attiva la PEC per ricevere atti ufficiali. Conserva le fatture e i registri obbligatori per 10 anni.
Se usi un marketplace con fulfillment, indica l’unità logistica se richiesta. Verifica le autorizzazioni del condominio o del Comune per spazi adibiti a deposito.
Regimi fiscali e fatturazione
Regime forfettario: cos’è e quando conviene
Il regime forfettario è un regime fiscale semplificato. Applica un’imposta sostitutiva (di norma 15%, ridotta al 5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti). Il reddito si calcola applicando un coefficiente al fatturato. Per il commercio al dettaglio il coefficiente è 40%.
Limite di ricavi annui: 85.000 euro. Cause di esclusione e regole di accesso sono definite dalla L. 190/2014 e successive modifiche (L. 145/2018). I contributi INPS restano dovuti e sono deducibili. Puoi chiedere la riduzione contributiva del 35% alla Gestione Commercianti.
Base normativa: L. 190/2014, L. 145/2018, circolari Agenzia delle Entrate e INPS.
Regime ordinario semplificato
Se superi le soglie o vuoi detrarre l’IVA sugli acquisti, il regime ordinario semplificato è la scelta tipica. Tieni registri IVA, liquidazioni periodiche e, se conviene, deduci costi reali (magazzino, logistica, advertising, fee del marketplace).
Il regime ordinario è utile quando hai margini stretti e molti costi deducibili. Valuta la forza dei tuoi investimenti in marketing e logistica.
Fatturazione elettronica, ricevute e corrispettivi
La fatturazione elettronica via Sistema di Interscambio è obbligatoria per quasi tutti i titolari di Partita IVA. I forfettari rientrano nell’obbligo secondo le estensioni normative in vigore dal 2022 in poi.
E-commerce indiretto (beni fisici): non devi emettere scontrino o documento commerciale e puoi non emettere fattura, salvo richiesta del cliente non oltre il momento dell’ordine. Devi comunque registrare i corrispettivi.
Base normativa: D.Lgs. 127/2015 per e-fattura; art. 22 e 24 DPR 633/1972; prassi Agenzia delle Entrate su vendite a distanza e-commerce.
IVA nell’e-commerce: Italia, UE e extra-UE
E-commerce indiretto vs diretto
E-commerce indiretto: vendi beni fisici. Applichi IVA del paese di partenza fino alla soglia UE unica. E-commerce diretto: vendi servizi digitali (download, abbonamenti). L’IVA segue la regola del paese del consumatore.
Capire la distinzione ti evita errori su aliquote, fatture e registrazioni.
OSS e soglia UE da 10.000 euro
Per vendite a distanza B2C verso altri paesi UE si applica la soglia unica di 10.000 euro annui, cumulata per tutte le vendite intra-UE. Superata la soglia, puoi usare l’OSS per liquidare in Italia l’IVA dovuta nei vari paesi.
Puoi optare per OSS anche sotto soglia, per semplificare. Le regole derivano dalla Direttiva 2017/2455, dalla Direttiva 2019/1995 e dai Regolamenti UE applicabili dal 1° luglio 2021.
Base normativa: disciplina OSS su siti dell’Agenzia delle Entrate e dell’UE; testi consolidati su Normattiva per i recepimenti nazionali.
Marketplace e commissioni: IVA e reverse charge
Le piattaforme trattano commissioni e servizi. Se ricevi fatture da soggetti UE, integri la fattura con IVA italiana (inversione contabile). Se il fornitore è extra-UE, emetti autofattura art. 17, c. 2, DPR 633/1972.
Conserva sempre le invoice del marketplace e riconciliale con gli incassi netti. Se la piattaforma è “deemed supplier” per alcune vendite, verifica le regole specifiche pubblicate dalla stessa piattaforma e dall’Agenzia.
Extra-UE: esportazioni e IOSS
Vendite a clienti extra-UE sono in genere non imponibili IVA (art. 8 DPR 633/1972), se l’uscita della merce è provata. Per spedizioni fino a 150 euro vendute da soggetti extra-UE ai consumatori UE esiste l’IOSS. Se operi stabilmente in Italia e spedisci dall’Italia, l’IOSS non ti riguarda come venditore.
Conserva bolle doganali, tracking e prove di uscita. Senza prova, l’operazione rischia la riqualificazione.
Norme extra-fiscali da non trascurare
Informazioni obbligatorie sul sito
Il D.Lgs. 70/2003 impone di pubblicare dati societari, condizioni di vendita, fasi tecniche dell’ordine, modalità di archiviazione, strumenti per correggere errori, lingue e mezzi di pagamento.
Il Codice del Consumo (D.Lgs. 206/2005) richiede informazioni chiare su prezzi, spese, tempi di consegna e diritto di recesso.
Privacy, cookie e pagamenti
Il GDPR (Reg. UE 2016/679) e il Codice Privacy (D.Lgs. 196/2003) impongono informativa privacy, base giuridica del trattamento, registro dei trattamenti e nomina dei responsabili (hosting, CRM, gateway). Le Linee guida cookie del Garante Privacy del 10 giugno 2021 definiscono banner e consensi.
Per i pagamenti, rispetta la PSD2 (autenticazione forte del cliente). Conserva i dati in sicurezza e limita gli accessi ai soli autorizzati.
Consumatori: recesso e garanzia
Il consumatore ha 14 giorni per recedere, salvo eccezioni (beni personalizzati, deperibili, sigilli igienici rotti). Devi rimborsare entro 14 giorni dalla comunicazione di recesso. Offri un modulo di recesso semplice.
La garanzia legale di conformità dura due anni. Gestisci le riparazioni, sostituzioni e rimborsi secondo il Codice del Consumo.
Prodotti speciali: requisiti aggiuntivi
Alimenti: Reg. CE 852/2004 (HACCP) richiede formazione igienica e registrazione OSA via SUAP verso ASL; sanzioni nel D.Lgs. 193/2007. Etichettatura: Reg. UE 1169/2011.
Cosmetici: Reg. CE 1223/2009. Se sei solo rivenditore, verifica la conformità del produttore e le etichette in italiano. Prodotti chimici: Reg. REACH 1907/2006 e CLP 1272/2008.
Elettronica/giocattoli: marcatura CE e sicurezza; RAEE (D.Lgs. 49/2014) e pile (D.Lgs. 188/2008) per obblighi ambientali del distributore. Etichettatura ambientale imballaggi: D.Lgs. 116/2020.
Regola decisionale rapida
Se fai così, allora fai questo
Vendo beni fisici online in modo abituale → apri Partita IVA, codice ATECO 47.91.10, iscrizione CCIAA e INPS, SCIA al SUAP.
Vendo anche in UE a privati e supero 10.000 euro annui → opta per OSS e applica l’IVA del paese di destinazione.
Uso marketplace con commissioni estere → applica reverse charge o autofattura per le fee, secondo art. 17 DPR 633/1972.
Vendo alimenti/cosmetici/elettronica → verifica requisiti extra: HACCP/ASL, etichette a norma, RAEE/pile e marcatura CE o regole cosmetici.
Ho molti costi detraibili o supero 85.000 euro → valuta regime ordinario semplificato; altrimenti considera il forfettario se rispetti le condizioni.
Errori comuni e controlli: come evitarli
Occasionale vs abituale
Vendere ogni tanto oggetti personali usati non crea impresa. Ma se compri per rivendere, con continuità e organizzazione, l’attività è abituale. Ti serve la Partita IVA. Riferimenti: art. 2082 c.c., art. 5 DPR 633/1972.
Magazzino, sicurezza e dipendenti
Definisci correttamente il magazzino come unità locale. Se assumi, applica D.Lgs. 81/2008 e INAIL. Forma i lavoratori e predisponi il DVR. Evita depositi irregolari in locali non idonei.
Marketplace, DAC7 e dati
Le piattaforme comunicano al fisco i dati dei venditori (Direttiva UE 2021/514, recepita con D.Lgs. 32/2023). Tieni documenti aggiornati: codice fiscale/Partita IVA, IBAN, residenza fiscale. I dati devono coincidere con le tue fatture.
| Scenario | Adempimenti iniziali | Tempistiche medie | Note normative/operative |
|---|---|---|---|
| E-commerce beni generici (solo online) | Partita IVA 47.91.10; CCIAA; INPS Commercianti; SCIA SUAP; PEC | 5–10 giorni lavorativi, a seconda del SUAP | D.Lgs. 114/1998; D.Lgs. 222/2016; DPR 633/1972; D.Lgs. 127/2015 |
| E-commerce alimentare preimballato | Come sopra + registrazione OSA presso ASL; formazione HACCP | 7–20 giorni, in base a istruttoria ASL | Reg. CE 852/2004; D.Lgs. 193/2007; Reg. UE 1169/2011 |
| Vendite UE B2C oltre 10.000 euro | Iscrizione OSS; adeguamento listini per IVA estera; reportistica trimestrale | Iscrizione OSS in pochi giorni; liquidazioni trimestrali | Direttiva 2017/2455; Direttiva 2019/1995; prassi AdE su OSS |
| Seller su marketplace UE | Partita IVA; CCIAA; INPS; verifica fatture fee; reverse charge/autofattura | 5–10 giorni per avvio; contabilità mensile | Art. 17 DPR 633/1972; DAC7 (D.Lgs. 32/2023) su scambi dati |
| Esportazioni extra-UE | Gestione dogana; prove di uscita; listini non imponibili | Variabile; dogana in 1–3 giorni tipici | Art. 8 DPR 633/1972; codice doganale UE; conservazione bolle |
| E-commerce + negozio fisico | RT per negozio; esonero scontrini online; gestione magazzino unica | RT in 1–3 giorni; SCIA per entrambe le attività | Corrispettivi telematici per punto vendita; e-commerce con registri corrispettivi |
FAQ
Serve una licenza per vendere online o basta aprire la Partita IVA?
Non serve una “licenza” speciale. Serve però aprire la Partita IVA, iscriversi a Camera di Commercio e INPS, e presentare la SCIA al SUAP per la vendita al dettaglio via internet. Questi adempimenti abilitano la tua attività. Se vendi prodotti regolamentati (alimenti, cosmetici, elettronica), devi anche rispettare i requisiti tecnici ed eventualmente sanitarî. La SCIA è efficace subito, ma il Comune può fare controlli nei 60 giorni successivi. La base giuridica è nel D.Lgs. 114/1998, nel D.Lgs. 222/2016 e nelle regole SUAP. Ricorda che vendite sporadiche di oggetti personali non richiedono Partita IVA. Se invece acquisti per rivendere con continuità, l’attività è impresa e scattano tutti gli obblighi.
Come si presenta la SCIA per e-commerce e quali documenti servono?
La presenti al SUAP del Comune della tua sede legale, spesso tramite portale telematico. Di solito servono: dati dell’impresa, descrizione attività (vendita al dettaglio via internet), recapiti del sito o della piattaforma, autocertificazione dei requisiti morali (art. 71 D.Lgs. 59/2010) e, per alimenti, la registrazione OSA con planimetria del deposito se richiesta dall’ASL. Se operi da casa come deposito, verifica che il regolamento edilizio lo consenta. La SCIA produce effetti immediati; conserva ricevute e protocolli. Le Camere di Commercio coordinano l’iscrizione al Registro Imprese tramite Comunicazione Unica. Informati sulla modulistica standard (DM 7 dicembre 2016) e sulle eventuali integrazioni locali.
Devo emettere fattura o scontrino per ogni vendita online? E la fatturazione elettronica come funziona?
Per l’e-commerce indiretto non devi emettere scontrino o documento commerciale. Non devi emettere fattura se il cliente è un privato e non la chiede al momento dell’ordine. Devi però registrare i corrispettivi e conservare la documentazione degli incassi. Se il cliente chiede fattura, la emetti in formato elettronico tramite Sistema di Interscambio. Per i rapporti B2B la fattura elettronica è la regola generale. In caso di marketplace, le fee sono documenti separati: se il fornitore è estero, applichi l’inversione contabile o l’autofattura. Per i servizi digitali o per vendite intra-UE con OSS, emetti e dichiari secondo le regole specifiche. Riferimenti: D.Lgs. 127/2015 e DPR 633/1972, oltre a circolari dell’Agenzia delle Entrate.
Quando devo usare l’OSS o l’IOSS e quali sono i vantaggi?
Usi l’OSS quando vendi a privati in altri Paesi UE e superi la soglia unica di 10.000 euro annui (somma di tutte le vendite intra-UE). Con l’OSS versi da un’unica interfaccia l’IVA dovuta nei vari Paesi, senza aprire posizioni IVA estere. Puoi optare per l’OSS anche sotto soglia, per semplificare. L’IOSS riguarda soggetti extra-UE che vendono a consumatori UE beni fino a 150 euro, per semplificare l’IVA all’importazione. Se sei stabilito in Italia e spedisci dall’Italia, in genere non usi l’IOSS come venditore. Vantaggi: meno burocrazia, meno registrazioni estere e versamenti più ordinati. Fonti: Direttiva 2017/2455, Direttiva 2019/1995, documentazione dell’Agenzia delle Entrate sull’OSS/IOSS.
Posso iniziare con il regime forfettario? Come funzionano i contributi INPS e la riduzione del 35%?
Sì, se rispetti i requisiti del forfettario: ricavi fino a 85.000 euro, assenza di cause di esclusione, e inizio attività senza prosecuzione di lavoro dipendente nello stesso settore per accedere all’aliquota al 5% (altri requisiti in L. 190/2014 e L. 145/2018). I contributi INPS della Gestione Commercianti comprendono una quota fissa su minimale e una quota percentuale sul reddito. Gli importi cambiano ogni anno. Puoi chiedere all’INPS la riduzione del 35% dei contributi se sei in forfettario, con domanda telematica. La riduzione incide anche sul calcolo della pensione. Valuta il rapporto tra minimi INPS, margini e crescita attesa dei ricavi. Se superi stabilmente 85.000 euro o se vuoi detrarre IVA e costi, considera il passaggio al regime ordinario.
