Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Aprire la Partita IVA è gratuito; per vendere online considera SCIA al SUAP, costi CCIAA (17,50€ bollo + 18€ diritti, 53€ annui), contributi INPS commercianti (4.611,64€ fissi + percentuali), imposte (forfettario 15%/5% o IRPEF 23–33–43%).
- Regime forfettario: imposta sostitutiva 15% (oppure 5% per i primi 5 anni se nuova attività), soglia ricavi 85.000€, coefficiente redditività commercio 40%, niente IVA; riferimento: Legge 190/2014 e successive modifiche.
- INPS Gestione Commercianti 2026: contributi fissi 4.611,64€ + 24,48% oltre 18.808€ e 25,48% oltre 56.224€; riduzione 35% per forfettari; riduzione 50% primi 3 anni alla prima iscrizione (Circolari INPS annuali).
- Adempimenti: SCIA commercio elettronico al SUAP, iscrizione al Registro Imprese/CCIAA (imposta di bollo 17,50€, diritti 18€, diritto annuale 53€), fattura elettronica obbligatoria, eventuale OSS/IOSS per vendite UE; fonti: D.Lgs. 114/1998, D.Lgs. 222/2016, DPR 633/1972, Agenzia delle Entrate.
Quadro normativo aggiornato al 2026
La vendita online di beni rientra nel commercio al dettaglio elettronico. La base normativa è nel D.Lgs. 114/1998 (commercio), nel D.Lgs. 222/2016 (SCIA e regimi amministrativi), e nel DPR 633/1972 (IVA). Le imposte dirette seguono il TUIR (DPR 917/1986) e le leggi di bilancio vigenti.
Il regime forfettario è disciplinato dalla Legge 190/2014 (art. 1, commi 54-89 e seguenti) e dalle successive modifiche. Definisce soglia ricavi, imposta sostitutiva e coefficienti di redditività. Le circolari dell’Agenzia delle Entrate chiariscono casi pratici. Le norme sono consultabili su Normattiva e sui portali istituzionali dell’Agenzia delle Entrate e del Ministero del Lavoro.
Per i contributi previdenziali di artigiani e commercianti si applicano le regole della Gestione Commercianti INPS. Ogni anno l’INPS pubblica una circolare con minimali, massimali e aliquote. Questi dati orientano budget e scadenze di chi vende online con ditta individuale.
Per le vendite a distanza intracomunitarie a privati, valgono il pacchetto IVA e-commerce dell’Unione Europea e i relativi recepimenti nazionali, con i regimi OSS e IOSS gestiti dall’Agenzia delle Entrate. La disciplina dei “facilitatori” riguarda i marketplace che diventano responsabili IVA in specifici casi.
Aprire Partita IVA per e-commerce: passaggi e costi
Codici ATECO e SCIA commercio elettronico
Scegli il codice ATECO adatto. Per il retail online si usano i codici della sezione 47.91 (esempio: 47.91.10). La SCIA è la Segnalazione Certificata di Inizio Attività. Si invia al SUAP del Comune prima di iniziare a vendere.
La SCIA per commercio elettronico attesta i requisiti morali e professionali, e comunica l’URL o la piattaforma usata. Alcuni Comuni applicano solo diritti di segreteria; altri nulla. Verifica con il SUAP locale. La base è nel D.Lgs. 222/2016 e nelle delibere comunali.
Iscrizione al Registro Imprese e costi CCIAA
La ditta individuale commerciale si iscrive al Registro Imprese. In fase di pratica ComUnica si pagano imposta di bollo (17,50€) e diritti di segreteria (18€). Ogni anno si paga il diritto camerale base (53€ per sede principale), salvo eventuali maggiorazioni provinciali.
Servono PEC e firma digitale per firmare le pratiche. Unioncamere e le Camere di Commercio pubblicano i tariffari aggiornati. Conserva le ricevute per la contabilità. Questi costi sono amministrativi, non fiscali.
Partita IVA, modulistica e tempi
L’apertura della Partita IVA per persona fisica si fa con il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate. È gratuita. Indichi attività prevalente, regime contabile e data di inizio. La decorrenza fiscale segue la data di avvio dichiarata.
Nel 2026 la fattura elettronica è obbligatoria per tutti, compresi i forfettari. Questo deriva dal percorso avviato dal DL 36/2022 e dai successivi provvedimenti attuativi dell’Agenzia delle Entrate. Prevedi costi per software e conservazione.
Inquadramento previdenziale: Gestione Commercianti INPS
Chi vende beni online si iscrive alla Gestione Commercianti INPS. Paghi contributi INPS fissi annuali e una quota percentuale sul reddito che supera il minimale.
Numeri 2026: contributi fissi 4.611,64€ su base annua, con versamenti trimestrali. Sulla quota di reddito che supera 18.808,00€ versi il 24,48%. Oltre 56.224,00€ si applica il 25,48%. L’INPS aggiorna questi valori ogni anno con circolare.
Agevolazioni: se aderisci al regime forfettario, puoi chiedere la riduzione del 35% su fissi e variabili. Se è la tua prima iscrizione alla Gestione Commercianti, puoi ottenere anche la riduzione del 50% per i primi 3 anni, indipendentemente dal regime fiscale. Le riduzioni non si sommano: scegli quella per te più conveniente.
Regimi fiscali a confronto per chi vende online
Regime forfettario: come funziona, numeri e limiti
Il regime forfettario è un regime agevolato per persone fisiche con ricavi fino a 85.000€. Applichi un’imposta sostitutiva al 15% sul reddito calcolato in modo forfettario. Per “imposta sostitutiva” si intende una tassa che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.
Per il commercio al dettaglio online, il “coefficiente di redditività” è 40%. Significa che, se incassi 50.000€, il reddito imponibile è 20.000€ (prima di dedurre i contributi). Nel forfettario deduci i contributi INPS dal reddito prima di calcolare l’imposta. Per confrontare i risultati, puoi calcolare il reddito medio di una Partita IVA.
L’aliquota scende al 5% per i primi 5 anni se si rispettano i requisiti “start-up” indicati nella Legge 190/2014 (nuova attività, nessuna continuazione di precedente lavoro simile, assenza di partecipazioni di controllo, e altre condizioni). “Principio di cassa” significa che contano gli incassi effettivi, non le fatture emesse.
Effetti IVA: non addebiti l’IVA in fattura e non detrai l’IVA sugli acquisti. Inserisci la dicitura di esenzione in fattura e applichi la marca da bollo da 2€ quando l’importo supera 77,47€.
Uscita e cause ostative: se superi 85.000€, esci dall’anno successivo. Se superi 100.000€ in corso d’anno, esci subito. Altre cause riguardano regimi speciali IVA, partecipazioni e attività prevalentemente verso ex datori di lavoro. Verifica sempre le versioni aggiornate su Normattiva e le circolari dell’Agenzia delle Entrate.
Regime ordinario semplificato: quando conviene
Nel regime ordinario paghi IRPEF a scaglioni. Per il 2026 gli scaglioni sono: 23% fino a 28.000€, 33% da 28.001€ a 50.000€, 43% oltre 50.000€. Aggiungi addizionali regionali e comunali. Le soglie e aliquote IRPEF discendono dalla legge di bilancio e dal TUIR.
Qui detrai i costi reali e l’IVA sugli acquisti. Se acquisti molto o hai margini bassi, l’ordinario può risultare più conveniente. La contabilità è più impegnativa. Le liquidazioni IVA richiedono cassa e organizzazione.
“Principio di cassa” in semplificata per cassa: rilevi ricavi e costi quando incassi e paghi. In ordinaria per competenza: rilevi quando maturano. Scegli con il consulente in base al flusso della tua attività.
Esempi numerici di confronto
Esempio 1 (ricavi 30.000€, commercio; contributi fissi 4.611,64€):
– Forfettario: reddito imponibile = 30.000€ x 40% = 12.000€. Reddito dopo contributi = 12.000€ – 4.611,64€ = 7.388,36€. Imposta 15% = 1.108,25€ (oppure 5% = 369,42€). Totale oneri fiscali e previdenziali circa 5.720€ (o 4.981€ con 5%).
– Ordinario: imponibile = ricavi – costi reali. Se costi 12.000€, reddito 18.000€. IRPEF 23% su 18.000€ = 4.140€ circa più addizionali. Ma detrai l’IVA sugli acquisti. Il risultato dipende molto dai costi reali.
Esempio 2 (ricavi 70.000€, margine basso e acquisti alti): spesso l’ordinario batte il forfettario perché deduci tutti i costi e recuperi l’IVA. Esegui simulazioni con i tuoi numeri di acquisto, resi, spedizioni e commissioni.
Obblighi IVA nel commercio elettronico
Vendite in Italia
Forfettario: non addebiti IVA, non detrai IVA, usi fattura elettronica con dicitura di esenzione. Applichi la marca da bollo quando necessario. Ordinario: applichi IVA (22%, o 10%/5% se previsto), versi periodicamente e detrai l’IVA sugli acquisti.
Vendite a consumatori UE (B2C) e OSS
Se vendi a privati in altri Paesi UE, sotto i 10.000€ annui complessivi di vendite transfrontaliere puoi applicare l’IVA italiana. Oltre, applichi l’IVA del Paese di destinazione. Per semplificare, puoi usare l’OSS (One Stop Shop) con dichiarazione trimestrale unica in Italia. Riferimenti: pacchetto IVA UE recepito e istruzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Per vendite B2B UE verifica la partita IVA del cliente nel sistema VIES. Se hai solo la sua PEC, puoi risalire alla Partita IVA partendo dalla PEC. Le cessioni intracomunitarie possono essere non imponibili se rispettano requisiti sostanziali e formali (prove di trasporto, identificazione delle controparti).
Marketplace come “facilitatori” e IOSS
I marketplace possono essere considerati “facilitatori” e responsabili del versamento IVA in alcune vendite verso consumatori UE, specialmente per beni importati di basso valore. In tali casi si applica IOSS (Import One Stop Shop). La disciplina discende dalle direttive UE e dal recepimento nazionale.
Regola decisionale rapida
Segui questi nessi logici per scegliere inquadramento e adempimenti:
- Prevedi ricavi entro 85.000€, pochi costi e margini medio-alti? Forfettario. Lo scegli se non hai molte spese con IVA.
- Hai acquisti importanti, scorte, logistica rilevante, o margini bassi? Ordinario semplificato. Detrai costi reali e IVA.
- Vendi spesso a privati UE e superi 10.000€ annui fuori Italia? Attiva OSS per semplificare IVA a destinazione.
- Usi marketplace che incassano per tuo conto? Verifica se il marketplace è “facilitatore”. Cambiano regole IVA e documenti.
- È la tua prima iscrizione INPS Commercianti? Valuta la riduzione 50% per tre anni. In forfettario confronta anche la riduzione 35%.
- Superi 85.000€? Preparati all’uscita dal forfettario l’anno dopo. Superi 100.000€? Uscita immediata e IVA da quel momento.
Altri costi e adempimenti da mettere a budget
Software di fatturazione elettronica, conservazione sostitutiva e gestione magazzino. Sono necessari per controllare flussi e margini. Prevedi un canone annuo.
Privacy e cookie: adegua il sito al Regolamento UE 679/2016 (GDPR) e al D.Lgs. 196/2003 come modificato. Inserisci privacy policy, cookie banner e registro dei trattamenti. Possibili costi per consulenza legale.
Marca da bollo da 2€ su fatture non assoggettate a IVA oltre 77,47€. POS e gateway di pagamento hanno commissioni su incassi. I marketplace trattengono fee su ogni vendita. Includili nel prezzo.
Eventuale VIES per operazioni intracomunitarie, PEC e firma digitale. Assicurazione RC professionale o tutela legale se vendi beni con rischi di reso o contestazione.
Tempistiche e scadenze 2026
SCIA: inviala al SUAP prima dell’avvio vendite. Registro Imprese: iscrizione con ComUnica in pochi giorni lavorativi. Partita IVA: attiva in 1-2 giorni dall’invio del modello AA9/12.
Fattura elettronica: emettila entro i termini previsti. Conserva digitalmente per 10 anni. Liquidazioni IVA per l’ordinario: mensili o trimestrali. OSS: trimestrale con pagamento contestuale.
Contributi INPS fissi Gestione Commercianti: quattro rate trimestrali (tipicamente maggio, agosto, novembre, febbraio). Imposte dirette: saldo e primo acconto entro il 30 giugno (o 30 luglio con maggiorazione), secondo acconto entro il 30 novembre. Consulta sempre i provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate e le circolari INPS per le date ufficiali.
Fonti normative e istituzionali da consultare
Per confermare requisiti e numeri, consulta: Normattiva per testi di legge aggiornati; Agenzia delle Entrate per istruzioni su forfettario, IRPEF, IVA, OSS/IOSS; INPS per contributi artigiani e commercianti; Ministero del Lavoro su previdenza; SUAP comunale e Camere di Commercio per SCIA e diritti.
| Scenario | Requisiti chiave | Costi iniziali stimati | Oneri ricorrenti 2026 | Tempistiche/adempimenti |
|---|---|---|---|---|
| Ditta individuale e-commerce in forfettario | Ricavi fino a 85.000€, coeff. 40%, nessuna detrazione IVA, possibile imposta 5% start-up | SCIA (variabile), bollo 17,50€, diritti 18€, PEC/firma digitale | INPS 4.611,64€ + eventuale percentuale; imposta 15%/5%; diritto camerale 53€ | AA9/12 per P.IVA; SCIA al SUAP prima dell’avvio; fattura elettronica obbligatoria |
| Ditta individuale e-commerce in ordinario | Contabilità semplificata/ordinaria; IVA detraibile; IRPEF a scaglioni 23–33–43% | SCIA, bollo 17,50€, diritti 18€, eventuale consulenza contabile | INPS 4.611,64€ + percentuali; IVA periodica; IRPEF + addizionali; diritto camerale 53€ | Liquidazioni IVA mensili/trimestrali; dichiarazioni annuali; registri IVA |
| Vendite UE B2C con OSS | Superamento 10.000€ annui vendite transfrontaliere; IVA a destinazione via OSS | Abilitazione OSS presso AE; adeguamento software e listini | Dichiarazione OSS trimestrale; versamento IVA estera cumulata | Gestione aliquote estere; conservazione prove spedizione |
| Uso di marketplace “facilitatori” | Marketplace responsabile IVA in specifici casi (beni importati di basso valore) | Nessun costo amministrativo aggiuntivo; adeguamento fatturazione | Commissioni marketplace; eventuali rettifiche IVA secondo flussi | Verifica documenti messi a disposizione dal marketplace |
| Prima iscrizione INPS Commercianti | Accesso a riduzione 50% per 3 anni; alternativa riduzione 35% se forfettario | Nessuno oltre a pratiche standard | Contributi fissi ridotti; percentuali su eccedenze ridotte coerentemente | Richiesta riduzione entro i termini INPS; monitoraggio rendiconti |
| Superamento soglie forfettario | Oltre 85.000€: uscita l’anno dopo; oltre 100.000€: uscita immediata | Eventuale passaggio contabile e adeguamento sistemi IVA | Applicazione IVA e IRPEF ordinaria; possibili acconti maggiorati | Comunicazioni entro i termini; ricalcolo prezzi con IVA |
FAQ
Quanto costa davvero aprire e avviare un e-commerce con Partita IVA nel 2026?
L’apertura della Partita IVA è gratuita. I primi costi pratici sono amministrativi: imposta di bollo 17,50€ e diritti di segreteria 18€ per l’iscrizione al Registro Imprese; diritto camerale annuale 53€. La SCIA per commercio elettronico al SUAP può essere gratuita o soggetta a piccoli diritti locali. Servono PEC e firma digitale. Metti a budget un software di fattura elettronica e conservazione, più un gestionale se hai magazzino. Dal punto di vista previdenziale, la Gestione Commercianti INPS richiede 4.611,64€ annui fissi, oltre a una percentuale sul reddito oltre 18.808€ (24,48% e 25,48% sopra 56.224€). Sul fronte fiscale, in forfettario versi un’imposta sostitutiva del 15% (o 5% per start-up per 5 anni) sul reddito calcolato con il coefficiente del 40% per il commercio. In ordinario versi IRPEF a scaglioni 23–33–43% sul reddito effettivo, con addizionali. Sommando, un avvio “snello” può richiedere poche centinaia di euro di spese vive e qualche migliaio l’anno tra INPS e imposte, variabili secondo ricavi e margini.
Meglio regime forfettario o ordinario per chi vende online beni fisici?
Dipende dal rapporto tra margine e acquisti. Il forfettario conviene se hai margini medio-alti e costi ridotti, perché tassazione e contributi si calcolano su una base “forfetta” (40% dei ricavi per il commercio), e non detrai l’IVA. L’aliquota 15% (o 5% start-up) è semplice e prevedibile. L’ordinario conviene se sostieni molti costi (acquisti, logistica, resi, marketing) o lavori con ricarichi bassi, perché deduci i costi reali e recuperi l’IVA sugli acquisti. Confronta scenari: se il tuo costo merci è elevato e l’IVA a credito è rilevante, l’ordinario può ridurre imposte e migliorare la cassa. Se invece vendi prodotti a produzione propria con margini alti e poche spese, il forfettario spesso vince. Effettua simulazioni con ricavi, costo del venduto, spese fisse, resi e commissioni dei gateway di pagamento.
Come funzionano i contributi INPS Commercianti nel 2026 e quali sconti posso ottenere?
I contributi si compongono di una quota fissa (4.611,64€ nel 2026) e di una percentuale sul reddito eccedente il minimale (18.808€): 24,48% fino a 56.224€ e 25,48% oltre. Paghi in quattro rate durante l’anno. Se aderisci al regime forfettario, puoi chiedere la riduzione del 35% sia sulla quota fissa sia sulla variabile. Se questa è la tua prima iscrizione alla Gestione Commercianti, puoi alternativamente ottenere la riduzione del 50% per i primi tre anni, indipendentemente dal regime fiscale. Le due riduzioni non si sommano: scegli quella più favorevole in base al tuo reddito previsto. Le regole e gli importi puntuali sono riportati ogni anno nelle circolari INPS dedicate ad artigiani e commercianti. Ricorda che i contributi versati sono deducibili dal reddito imponibile ai fini IRPEF o imposta sostitutiva, riducendo l’imposta dovuta.
Serve sempre la SCIA per il commercio elettronico? Come si presenta e quanto costa?
Sì, per vendere beni online serve la SCIA di commercio elettronico, perché è attività di vendita al dettaglio. La presenti al SUAP del Comune dove ha sede l’attività, prima dell’avvio vero e proprio. Indichi i dati dell’impresa, i requisiti morali, il sito o la piattaforma utilizzata. La base giuridica è nel D.Lgs. 114/1998 e nel D.Lgs. 222/2016. I costi dipendono dal Comune: spesso si pagano solo diritti di segreteria; in altri casi nulla. La presentazione è telematica, con firma digitale e PEC. Tempi: in genere immediata efficacia dalla protocollazione, salvo controlli successivi. Conserva la ricevuta. Se vendi solo servizi digitali senza cessione di beni, la disciplina può cambiare: in molti casi non serve la SCIA commerciale ma restano gli adempimenti fiscali e IVA. Verifica sempre con il SUAP competente.
Come gestisco l’IVA se vendo fuori Italia o tramite marketplace nel 2026?
Per vendite B2C a privati UE, fino a 10.000€ annui complessivi puoi applicare l’IVA italiana. Oltre, applichi l’IVA del Paese del cliente. Per evitare aperture IVA estere, usa l’OSS presso l’Agenzia delle Entrate con dichiarazioni trimestrali uniche. Per vendite B2B UE, verifica il numero IVA del cliente nel VIES e applica le regole delle cessioni intracomunitarie, con prova del trasporto e corretta documentazione. Per beni importati e vendite tramite marketplace, il marketplace può essere “facilitatore” e diventare debitore d’imposta in specifici casi. In tali scenari potresti emettere documenti particolari (ad esempio autofatture o fatture “fuori campo IVA” verso il marketplace) secondo le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate. Se vendi a Paesi extra-UE, considera dazi, IVA all’importazione e l’eventuale IOSS per spedizioni di basso valore. Pianifica listini e processi di checkout per gestire correttamente aliquote, resi e prove di consegna.
