Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
La ditta individuale si apre senza capitale: servono Partita IVA, iscrizione in Camera di Commercio e posizione INPS. Responsabilità illimitata. Valuta SCIA/INAIL secondo attività e scegli il regime fiscale più adatto.
- Forma giuridica: persona fisica con “ditta” che riporta anche nome e cognome del titolare (art. 2563 c.c.).
- Apertura con Comunicazione Unica al Registro Imprese e, se necessario, SCIA tramite SUAP; Partita IVA entro 30 giorni (art. 35 DPR 633/1972).
- Contributi INPS artigiani/commercianti con quota fissa e percentuale; e-fattura obbligatoria per tutti (D.Lgs. 127/2015 e DL 36/2022).
Cos’è la ditta individuale e quando conviene
La ditta individuale è l’impresa di una persona fisica. L’imprenditore decide e risponde con il proprio patrimonio. Non serve capitale minimo. Non servono atti notarili per la costituzione.
La responsabilità è illimitata. Se l’impresa ha debiti, i creditori possono aggredire beni personali. Valuta polizze e forme di protezione. Esamina anche alternative come società di capitali.
Base normativa: definizione di imprenditore (art. 2082 c.c.), piccolo imprenditore (art. 2083 c.c.), disciplina del nome dell’impresa (art. 2563 c.c.). Le norme sono consultabili su Normattiva.
Denominazione: nome di fantasia e nome del titolare
Puoi usare un nome di fantasia. Devi aggiungere nome e cognome del titolare. Questo evita confusione sull’identità del responsabile.
Esempio: “Blue Lab di Mario Rossi”. La regola discende dall’art. 2563 c.c. e dalla prassi del Registro Imprese.
Passi operativi per aprire la ditta individuale
1) Scelta del codice ATECO e verifica requisiti professionali
Il codice ATECO descrive l’attività. Influenza IVA, studi di settore storici/ISA e contributi. Sceglilo con precisione. Verifica requisiti professionali dove richiesti.
Esempi: somministrazione alimenti e bevande richiede abilitazione SAB. Installatori impianti devono rispettare il DM 37/2008. Estetisti e acconciatori hanno requisiti formativi specifici (L. 1/1990 e L. 174/2005). Imprese artigiane seguono la L. 443/1985.
2) Partita IVA: apertura entro 30 giorni
La dichiarazione di inizio attività IVA si presenta all’Agenzia delle Entrate. Usa il modello AA9/12 per persone fisiche. Scadenza: entro 30 giorni dall’inizio attività.
Base normativa: art. 35 DPR 633/1972. L’invio è telematico. La scelta del regime fiscale avviene in questa fase se necessario.
3) Iscrizione al Registro delle Imprese con Comunicazione Unica
La Comunicazione Unica accorpa adempimenti verso Camera di Commercio, Agenzia delle Entrate, INPS e INAIL. Si invia in via telematica.
Base normativa: DL 7/2007 convertito in L. 40/2007 e DPCM 6 maggio 2009. Per attività artigiane è prevista anche l’annotazione all’Albo Artigiani (L. 443/1985).
4) SUAP e SCIA: quando servono
Molte attività richiedono la SCIA al SUAP del Comune. La SCIA è la Segnalazione Certificata di Inizio Attività. Permette di iniziare subito, salvo controlli.
Base normativa: art. 19 L. 241/1990 e DPR 160/2010 per lo Sportello Unico. Esempi: commercio al dettaglio, laboratori alimentari, produzione artigianale con locali aperti al pubblico.
5) Posizione previdenziale INPS
Artigiani e commercianti si iscrivono alla Gestione INPS di categoria. Pagano una quota fissa annuale e una quota percentuale sul reddito. L’INPS aggiorna importi e aliquote ogni anno.
Base normativa: L. 613/1966 e L. 233/1990. In forfettario puoi chiedere la riduzione contributiva del 35% su domanda all’INPS. La riduzione non è automatica.
6) INAIL: assicurazione contro gli infortuni
Se svolgi attività con rischio infortuni o hai dipendenti, devi iscriverti all’INAIL. La classificazione dipende dal rischio della lavorazione.
Base normativa: DPR 1124/1965 e norme collegate. Verifica con il tuo SUAP e con l’INAIL se la tua attività rientra.
7) Domicilio digitale (PEC) e firma digitale
Tutte le imprese devono avere un domicilio digitale. Serve per ricevere atti e comunicazioni ufficiali. La firma digitale è necessaria per invii telematici.
Base normativa: Codice dell’Amministrazione Digitale (D.Lgs. 82/2005) e DL 76/2020 convertito in L. 120/2020.
Regimi fiscali: forfettario o ordinario
Regime forfettario 2026: quando è la scelta giusta
È il regime agevolato per persone fisiche fino a 85.000 euro di ricavi o compensi annui. Imposta sostitutiva al 15%. Aliquota al 5% per i primi cinque anni se rispetti i requisiti di start-up.
Uscita immediata se superi 100.000 euro nell’anno. Il reddito si calcola con un coefficiente di redditività legato al codice ATECO. Si applica il principio di cassa, cioè contano gli incassi reali.
Non detrai l’IVA sugli acquisti e non addebiti l’IVA in fattura. Hai meno adempimenti contabili. Puoi chiedere la riduzione INPS del 35% se iscritto ad artigiani/commercianti.
Base normativa: L. 190/2014, art. 1 commi 54–89, successive modifiche. Per fatturazione elettronica si applica il D.Lgs. 127/2015 e il DL 36/2022 (PNRR 2) che hanno esteso l’obbligo a tutti i forfettari dal 2024.
Regime semplificato o ordinario: quando serve
Se non rientri nel forfettario o ti conviene detrarre costi e IVA, scegli il regime semplificato per cassa o l’ordinario. Nel semplificato applichi il principio di cassa. Nell’ordinario il principio di competenza.
Base normativa: art. 18 DPR 600/1973 per limiti contabili e L. 232/2016 per la cassa nel semplificato. Per l’IVA si applica il DPR 633/1972.
Puoi liquidare l’IVA mensile o trimestrale. La trimestrale prevede un interesse dell’1% per differimento. Valuta bene flussi di cassa e investimenti.
Obblighi continuativi dopo l’apertura
Fatturazione elettronica e corrispettivi
La e-fattura è obbligatoria per tutti, anche in forfettario. Emissione tramite Sistema di Interscambio. I commercianti al minuto inviano i corrispettivi telematici dal registratore telematico.
Base normativa: D.Lgs. 127/2015, provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate, DL 36/2022. Per operazioni con estero, invii le fatture elettroniche transfrontaliere tramite SdI.
Diritto annuale camerale e imposte
Il diritto annuale della Camera di Commercio si paga ogni anno con F24. Scadenza di norma coincide con il primo acconto delle imposte (di solito 30 giugno), salvo proroghe.
L’IRPEF si calcola per scaglioni. Nel 2026 gli scaglioni sono a tre aliquote: 23%, 35% e 43% secondo i livelli di reddito. Si aggiungono addizionali regionali e comunali. Base normativa: TUIR DPR 917/1986 e leggi di bilancio annuali.
Limite all’uso del contante e antiriciclaggio
Il limite generale all’uso del contante è 5.000 euro, salvo aggiornamenti. Tieni traccia dei pagamenti. Per categorie a rischio si applica la normativa antiriciclaggio.
Base normativa: D.Lgs. 231/2007 e legge di bilancio 2023 (L. 197/2022) per l’ultimo innalzamento del limite.
Costi e tempistiche reali
Tempistiche. Con documenti in ordine, la ditta si apre in 1–3 giorni lavorativi. La SCIA, se completa, abilita all’avvio immediato. Alcuni settori richiedono pareri o requisiti che allungano i tempi.
Costi tipici all’avvio. Diritti e bolli per il Registro Imprese e l’Albo Artigiani variano per Camera di Commercio. In molti casi rientrano in poche decine di euro. La SCIA può avere diritti SUAP da 30 a oltre 200 euro a seconda del Comune e dell’attività.
Costi ricorrenti. Diritto camerale annuale, contributi INPS con quota minima e percentuale sul reddito, eventuale premio INAIL, software o servizi contabili, imposte IRPEF e addizionali. L’INPS pubblica ogni anno gli importi del minimale, del massimale e delle aliquote.
Rischi, tutele e passaggi evolutivi
La responsabilità è illimitata. Valuta polizze di responsabilità civile professionale e commerciale. Separa conti personali e aziendali per ordine e tracciabilità.
Il fondo patrimoniale tutela solo in casi limitati e non copre debiti d’impresa se collegati ai bisogni della famiglia. Chiedi sempre un parere legale prima di soluzioni patrimoniali.
Se i rischi crescono, considera il passaggio a società di capitali. Tecnicamente non esiste “trasformazione diretta” da ditta a SRL, ma conferimento o cessione d’azienda. Verifica impatti fiscali (art. 86 TUIR per plusvalenze) e contributivi.
Regola decisionale rapida
Se prevedi ricavi entro 85.000 euro, costi bassi e nessun investimento IVA rilevante, allora il forfettario è di solito la scelta più efficiente.
Se hai molti costi e investimenti con IVA detraibile, oppure vendi con ricarichi bassi, allora valuta il semplificato o l’ordinario per dedurre costi e detrarre IVA.
Se operi in settori a rischio elevato o con contratti importanti, allora considera una società di capitali per limitare la responsabilità, anche se i costi amministrativi sono maggiori.
Se vendi al dettaglio o tratti alimenti, allora verifica prima i requisiti abilitanti e la SCIA. Senza abilitazioni non puoi iniziare.
Se assumi dipendenti fin dall’inizio, allora metti in conto INPS, INAIL, sicurezza sul lavoro e gestione paghe. Potrebbe convenire un regime ordinario.
Riferimenti normativi fondamentali
Codice Civile: art. 2082, 2083 e 2563 (Normattiva). IVA: DPR 633/1972, art. 35 per l’inizio attività. Imposte dirette: DPR 917/1986 (TUIR). Contabilità: DPR 600/1973, art. 18. Regime forfettario: L. 190/2014, art. 1 commi 54–89.
Comunicazione Unica: DL 7/2007 convertito in L. 40/2007 e DPCM 6 maggio 2009. SUAP/SCIA: L. 241/1990 art. 19 e DPR 160/2010. INPS artigiani/commercianti: L. 613/1966 e L. 233/1990. INAIL: DPR 1124/1965. Fattura elettronica: D.Lgs. 127/2015 e DL 36/2022. Domicilio digitale: D.Lgs. 82/2005 e DL 76/2020.
| Scenario | Requisiti/Abilitazioni | Adempimenti iniziali | Tempistiche e note operative |
|---|---|---|---|
| Artigiano (es. elettricista) | Idoneità tecnica DM 37/2008; iscrizione Albo Artigiani (L. 443/1985) | Partita IVA; ComUnica Registro Imprese; INPS artigiani; SCIA se laboratorio/locale; eventuale INAIL | 1–3 giorni per apertura; SCIA immediata se completa; verifica requisiti tecnici prima di operare |
| Commerciante al dettaglio alimentare | Abilitazione SAB; requisiti igienico-sanitari; eventuale HACCP | Partita IVA; ComUnica; SCIA commerciale tramite SUAP; INPS commercianti; registratore telematico | Avvio con SCIA; controlli ASL possibili; corrispettivi telematici obbligatori |
| Servizi non alimentari (es. e-commerce) | Nessuna abilitazione speciale salvo casi particolari | Partita IVA; ComUnica; comunicazione sito al Registro Imprese; privacy/GDPR; INPS commercianti | Attenzione a informativa consumatori e resi; IVA UE con OSS se vendi cross-border |
| Professione intellettuale borderline | Verifica se attività è professione ordinistica; in caso, non è “ditta” ma professionista | Partita IVA AA9/12; eventuale iscrizione albo; INPS gestione separata; niente Registro Imprese | Regole diverse da commercio/artigianato; niente diritto camerale |
| Forfettario under 85.000 € | Assenza cause di esclusione; rispetto soglie | Scelta regime in apertura; eventuale riduzione INPS 35% su domanda | Imposta sostitutiva 15%/5%; e-fattura obbligatoria; uscita immediata se >100.000 € |
| Regime semplificato/ordinario | Nessuno specifico oltre adempimenti generali | Registri IVA, liquidazioni; opzioni contabili; eventuale trimestralità IVA | Detrazione IVA e deduzione costi; adempimenti più articolati |
FAQ
Quanto costa aprire e mantenere una ditta individuale nel 2026?
L’apertura della Partita IVA è gratuita presso l’Agenzia delle Entrate. L’iscrizione al Registro Imprese e, se del caso, all’Albo Artigiani comporta diritti e bolli che variano per provincia. In molti casi restano entro poche decine di euro. La SCIA può richiedere diritti SUAP tra 30 e oltre 200 euro, secondo Comune e tipologia. Se l’attività rientra tra quelle con rischio infortuni, l’iscrizione all’INAIL comporta un premio modulato sul tasso di rischio. Per il mantenimento considera: diritto annuale camerale ogni anno con F24; contributi INPS per artigiani o commercianti, composti da una quota fissa minima e una percentuale sul reddito oltre il minimale; eventuale premio INAIL; imposte sul reddito (IRPEF a scaglioni e addizionali) o imposta sostitutiva se in forfettario; costi di contabilità e software, che dipendono dalla complessità degli adempimenti. L’INPS aggiorna importi, minimali e massimali annualmente; verifica le circolari INPS dell’anno in corso. Prevedi infine spese per registratore telematico se vendi al dettaglio e per firma digitale e PEC se non le possiedi già.
Meglio ditta individuale o lavorare come “libero professionista” con sola Partita IVA?
Dipende dall’attività. Se svolgi un’attività d’impresa (commercio, artigianato, produzione, servizi organizzati con mezzi e personale), allora sei impresa individuale e ti iscrivi al Registro Imprese. Se eserciti una professione intellettuale regolamentata o non regolamentata, normalmente non sei impresa ma professionista. Il professionista non si iscrive al Registro Imprese, non paga il diritto annuale camerale e versa i contributi alla Gestione Separata INPS o alla Cassa dell’Ordine, se prevista. Le imposte dirette sono le stesse per base normativa (TUIR), ma cambiano adempimenti IVA e contributivi. La linea di confine pratica è l’oggetto dell’attività e l’organizzazione dei mezzi. In caso di dubbio, verifica presso il Registro Imprese e consulta le definizioni di imprenditore (art. 2082 c.c.) e professionista (art. 2229 c.c. per le professioni ordinistiche). Un’analisi del codice ATECO e dei requisiti comunali chiarisce quale strada seguire.
Posso assumere dipendenti con la ditta individuale? Quali adempimenti devo fare?
Sì, la ditta individuale può assumere. Prima dell’assunzione devi aprire la posizione INPS aziendale e, se non già presente, la posizione INAIL. Devi inviare la comunicazione di assunzione UNILAV al Centro per l’Impiego prima dell’inizio del rapporto. Devi applicare il CCNL di settore, gestire buste paga, contributi e premi assicurativi, e rispettare gli obblighi di sicurezza sul lavoro. Base normativa: D.Lgs. 81/2015 per i contratti di lavoro, D.Lgs. 152/1997 per gli adempimenti amministrativi, Testo Unico Sicurezza D.Lgs. 81/2008 per salute e sicurezza quando ci sono lavoratori. Prepara il Documento di Valutazione dei Rischi, nomina RSPP secondo i casi, e forma i lavoratori. Considera i costi indiretti: tredicesima, TFR, ferie, permessi, malattia e coperture assicurative. Valuta il budget del costo del lavoro lordo annuo prima di firmare contratti.
Come si chiude una ditta individuale e quali tasse pago alla chiusura?
La chiusura richiede tre passi: cessazione della Partita IVA all’Agenzia delle Entrate, pratica di cessazione al Registro Imprese/REA con Comunicazione Unica e chiusura delle posizioni INPS e, se presente, INAIL. Se l’attività era soggetta a SCIA, comunichi la cessazione al SUAP. Fiscalmente, nell’anno della chiusura dichiari il reddito maturato fino alla data di cessazione. Se vendi l’azienda o cedi beni strumentali, valuta possibili plusvalenze tassate ai sensi dell’art. 86 TUIR. L’IVA si regola con l’ultima liquidazione, considerando rimanenze e rettifiche di detrazione dove previste (art. 19-bis2 DPR 633/1972 per alcuni beni). Il diritto camerale annuale è dovuto per intero se l’impresa è attiva al 1° gennaio, anche se chiudi dopo. Conserva i registri e le fatture per i termini di accertamento. Chiudi o aggiorna anche i canali di fatturazione elettronica e il registratore telematico, se presenti.
Posso cambiare regime fiscale (forfettario/ordinario) dopo l’apertura?
Sì. Il forfettario è “naturale” se rispetti i requisiti e non opti per l’ordinario. Puoi optare per il regime ordinario anche se potresti stare in forfettario, ma l’opzione vincola per almeno tre anni in base all’art. 3 del DPR 442/1997. Puoi poi rientrare nel forfettario dal 1° gennaio dell’anno successivo alla scadenza del vincolo, se rispetti di nuovo i requisiti. Se superi 85.000 euro perdi il forfettario dall’anno successivo; se superi 100.000 euro esci subito nello stesso anno. Valuta bene anche gli effetti IVA: nel passaggio da forfettario a ordinario torni a detrarre l’IVA, ma non recuperi quella non detratta negli anni di forfettario; nel passaggio inverso rinunci alla detrazione. Considera i contributi: la riduzione INPS del 35% si applica solo se resti forfettario e su domanda annuale. Pianifica il cambio a fine anno per evitare complicazioni gestionali.
