La ritenuta d’acconto è un anticipo sulle tasse che il cliente versa per conto tuo applicando una percentuale del 20% sui compensi che hai inserito in fattura.
Devi applicarla quando emetti:
- una fattura e hai la Partita IVA in regime ordinario
- una ricevuta di prestazione occasionale
Se, invece, hai una Partita IVA in regime forfettario non dovrai pagare la ritenuta d’acconto, quindi:
- non applicherai sulle fatture di vendita
- non la dovrai applicare neanche quando acquisti beni o servizi da un’altra attività
Se hai l’obbligo di inserire la ritenuta d’acconto, questa si calcola in modo diverso a seconda di chi emette la fattura o la ricevuta:
Se sei un professionista con cassa professionale per il tuo lavoro, devi calcolare la ritenuta solo sul compenso concordato con il cliente.
Infatti, i contributi integrativi obbligatori che devi inserire in fattura e l’IVA non fanno cumulo per la somma su cui applicare la ritenuta.
Ad esempio, se sei un avvocato:
- compenso: 1.000€
- contributo integrativo del 4%: 40€
- IVA 22% : (1000€ + 40€) x 22% = 229€
- totale della fattura: 1.000€ + 40€ + 229€ = 1.269€
- ritenuta d’acconto: 1.000€ x 20% = 200€
In questo caso, incasserai 1.269€ – 200€ = 1.069€, ovvero l’importo della fattura meno la ritenuta d’acconto.
Se sei un professionista senza cassa dedicata al tuo lavoro, devi calcolare la ritenuta sulla somma di compenso ed eventuali rivalsa INPS o rimborsi spese.
Ad esempio, se sei un social media manager:
- compenso: 1.000€
- rivalsa INPS del 4%: 40€
- IVA 22% : (1.000€ + 40€) x 22% = 229€
- totale della fattura: 1.000€ + 40€ + 229€ = 1.269€
- ritenuta d’acconto: (1.000€ + 40€) x 20% = 208€
In questo caso, incasserai 1.269€ – 209€ = 1.061€, ovvero l’importo della fattura meno la ritenuta d’acconto.
Se sei un lavoratore in prestazione occasionale, devi calcolarla applicando la percentuale del 20% all’importo della prestazione.
Ad esempio:
- compenso: 1.000€
- totale della ricevuta: 1.000€
- ritenuta d’acconto: 1.000€ x 20% = 200€
In questo caso incasserai 1.000€ – 200€ = 800€, ovvero il totale della ricevuta meno la ritenuta d’acconto.
Per essere sempre in regola con il versamento della ritenuta d‘acconto, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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