La quantità di tasse che dovrai pagare dipende dalla tua tipologia di Partita IVA
Se sei in regime forfettario, il primo anno pagherai il 15% o il 5% di imposta sostitutiva, anche se dovessi superare i 85.000€ di incassi.
L’anno successivo passerai automaticamente al regime ordinario
Se sei in regime ordinario, devi pagare l’IRPEF secondo il sistema proporzionale.
Con questo sistema paghi le tasse secondo gli scaglioni di reddito imponibile con le seguenti percentuali per il 2022:
| Reddito imponibile | % di IRPEF |
| fino a 15.000€ | 23% |
| da 15.000,01€ fino a 28.000€ | 25% |
| da 28.000,01€ fino a 50.000€ | 35% |
| oltre i 50.000,01€ | 43% |
Facciamo ora un esempio di quante tasse pagherai su 100.000€ di incassi:
Regime forfettario
Carlo è uno psicologo in regime forfettario con imposta sostitutiva al 5%, nel suo primo anno di attività ha incassato 100.000€ e ha versato contributi per 7.800€
Per gli psicologi con codice ATECO 86.90.30, il coefficiente di redditività è del 78%.
- 100.000€ x 78% = 78.000€
- 78.000€ – 7.800€ = 70.200€ di imponibile fiscale
- 70.200€ x 5% = 3.510€ di imposta sostitutiva
Regime ordinario
Carlo è uno psicologo in regime ordinario; lo scorso anno ha incassato 100.000€, ha versato 8.000€ di contributi e ha sostenuto spese per 20.000€ ad esempio: affitto dello studio, bollette, pulizie e simili.
Ecco come trovare quanto devi pagare di IRPEF
100.000€ – 20.000€ – 8.000€ = 72.000€ di imponibile fiscale
- Tasse primo scaglione: 15.000€ x 23% = 3.450€
- Imponibile secondo scaglione: 28.000€ – 15.000€ = 13.000€
- Tasse: 13.000€ x 25% = 3.250€
- Imponibile terzo scaglione: 50.000€ – 28.000€ = 22.000€
- Tasse: 22.000€ x 35% = 7.700€
- Imponibile quarto scaglione: 72.000€ – 50.000€ = 22.000€
- Tasse: 22.000€ x 43% = 9.460€
Sommiamo l’ammontare di tasse da pagare per ciascuno scaglione:
3.450€ + 3.250€ + 7.700€ + 9.460€ = 23.860€ di IRPEF
Ricorda inoltre che:
- Per il regime ordinario: oltre all’IRPEF sarà necessario versare le addizionali regionali che variano da regione a regione.
- Per entrambi i casi: le tasse e i contributi si versano sempre con il sistema di acconti e saldi, quindi nell’anno in corso dovrai pagare gli anticipi su ciò che incasserai e il saldo dell’anno precedente.
Conoscere le spese che dovrai affrontare per la tua attività è importante per una buona pianificazione fiscale.
Se vuoi un aiuto per calcolare le tasse che dovrai pagare per la tua attività, puoi chiedere il supporto di un consulente fiscale.
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