Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Una ditta individuale può assumere senza limiti numerici. Nel forfettario restano i 20.000 euro annui per spese di lavoro; nel regime ordinario non ci sono tetti, ma valgono obblighi su contratti, contributi e sicurezza.
- Regime forfettario: spese lorde per dipendenti e collaboratori entro 20.000 euro annui per accesso e permanenza (Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89, come modificata).
- Familiari: possibile impresa familiare (art. 230-bis c.c.) o assunzione subordinata vera e documentata, con buste paga, orari e retribuzione tracciabile.
- Obblighi base: Comunicazione UNILAV, LUL, INPS/INAIL, CCNL applicato, informativa D.Lgs. 152/1997 come aggiornato dal D.Lgs. 104/2022, sicurezza D.Lgs. 81/2008.
Quanti dipendenti può avere una ditta individuale
La legge non fissa un numero massimo di dipendenti per la ditta individuale. Conta la sostenibilità dei costi e il rispetto delle regole sul lavoro.
Se operi nel regime forfettario, vale un tetto alle spese di lavoro. Se stai nel regime ordinario, il tetto non esiste.
In ogni caso devi gestire contratti, contributi e prevenzione. Sono obblighi costanti, indipendenti dal regime fiscale.
Il limite del forfettario: cosa significa 20.000 euro
Nel forfettario puoi sostenere spese per lavoro dipendente, accessorio e collaborazioni fino a 20.000 euro lordi all’anno. Questo è un requisito per entrare e restare nel regime.
Il riferimento è la Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89, come modificata dalle leggi di bilancio successive. La norma è consultabile sul portale Normattiva.
Il limite riguarda gli importi corrisposti. La prassi dell’Agenzia delle Entrate dettaglia il perimetro e i conteggi. Verifica sempre la prassi aggiornata prima di assumere.
Regime ordinario: nessun limite, ma attenzione al costo totale
Nel regime ordinario non ci sono limiti alle spese di lavoro. Devi però sostenere il costo aziendale completo. Comprende retribuzioni, contributi, premi INAIL e TFR.
Applica il CCNL corretto. Rispetta minimi, scatti e istituti. Sono vincoli inderogabili.
Ricorda gli obblighi informativi al lavoratore previsti dal D.Lgs. 152/1997, aggiornato dal D.Lgs. 104/2022. Devi descrivere condizioni, orari, prova e formazione.
Chi può lavorare nella ditta individuale: familiari e non familiari
Puoi coinvolgere sia familiari sia persone senza legami di parentela. La scelta della forma giuridica del rapporto cambia contributi e tutele.
Hai due strade principali con i familiari: impresa familiare o rapporto di lavoro subordinato. Esistono anche forme autonome per attività saltuarie.
Per i non familiari, valgono le forme contrattuali ordinarie del D.Lgs. 81/2015.
Impresa familiare e collaboratori familiari
L’impresa familiare è disciplinata dall’art. 230-bis del Codice Civile. Riguarda coniuge, unito civilmente, parenti entro il terzo grado e affini entro il secondo.
I familiari collaborano in modo continuativo e prevalente. Non sono dipendenti. Partecipano agli utili fino al 49% e hanno tutele minime.
Serve un atto scritto con data certa. Va registrato. Sul piano fiscale, il reddito si imputa ai familiari entro i limiti del TUIR, art. 5.
Assumere un familiare come dipendente
Puoi assumere un familiare con un contratto subordinato. È lecito. Devi però dimostrare una vera subordinazione, con potere direttivo e controllo orario.
Prepara lettera di assunzione, mansioni definite, timbrature e buste paga. Paga in modo tracciabile. Evita pagamenti in contanti.
INPS e Ispettorato possono verificare la genuinità del rapporto. Se manca la subordinazione, possono riqualificare il rapporto come collaborazione familiare.
Forme contrattuali disponibili nel 2026
Le tipologie contrattuali sono nell’impianto del D.Lgs. 81/2015, come modificato. Scegli la forma adeguata all’organizzazione e ai picchi di lavoro.
Applica sempre il CCNL pertinente. Stabilisce retribuzioni, orari, ferie, malattia e scatti.
Valuta anche gli incentivi contributivi vigenti. Verificali sul sito del Ministero del Lavoro e presso ANPAL.
Tempo indeterminato
È la forma “standard”. Offre stabilità e riduce il rischio di contenzioso. Può includere un periodo di prova.
Prevede recesso con preavviso o giusta causa. Segui le regole del CCNL e dello Statuto dei Lavoratori.
Può accedere a incentivi in presenza di requisiti soggettivi del lavoratore e oggettivi dell’impresa.
Tempo determinato
Consente di gestire picchi e stagionalità. Oltre 12 mesi o nei rinnovi servono causali definite dalla legge e dalla contrattazione.
La disciplina è nel D.Lgs. 81/2015. È stata aggiornata da interventi successivi. Consulta sempre la normativa su Normattiva.
Attenzione a limiti percentuali e diritti di precedenza. Calcola bene costi e scadenze.
Part-time e lavoro intermittente
Il part-time riduce l’orario. Richiede la forma scritta. Gestisci clausole elastiche secondo CCNL.
L’intermittente si usa per prestazioni discontinue. Serve il rispetto dei casi ammessi e degli obblighi di comunicazione preventiva.
Valuta l’impatto organizzativo su turni e sostituzioni. Prevedi margini per assenze.
Apprendistato
È un contratto a causa mista: lavoro e formazione. Si applica di regola fino a 29 anni.
Richiede un piano formativo individuale. Ha aliquote contributive ridotte e durata minima.
La disciplina è nel Capo V del D.Lgs. 81/2015. Verifica i profili regionali sulla formazione.
Collaborazioni e lavoro occasionale
Le collaborazioni coordinate e continuative sono ammesse in casi specifici. Attenzione al rischio di riqualificazione in subordinato.
Le prestazioni occasionali ex art. 54-bis del D.L. 50/2017 hanno tetti economici annuali e limiti dimensionali per l’utilizzatore.
Per il lavoro autonomo occasionale ex art. 2222 c.c., verifica obblighi INPS, antinfortunistici e, se superi certi importi, ritenuta d’acconto e comunicazioni.
Procedure e adempimenti per assumere
Pianifica gli adempimenti prima del primo giorno di lavoro. Eviti sanzioni e ritardi operativi.
Apri la posizione INPS e la posizione INAIL. Ottieni il codice ditta e la PAT territoriale corretta.
Invia la comunicazione UNILAV al Centro per l’Impiego entro il giorno precedente. La base normativa è nelle comunicazioni obbligatorie del Ministero del Lavoro.
Documenti e gestione operativa
Consegna le informazioni sul rapporto ai sensi del D.Lgs. 152/1997, come aggiornato dal D.Lgs. 104/2022. Specifica orario, sede, turni e strumenti di lavoro.
Individua il medico competente se presenti rischi specifici. Attiva sorveglianza sanitaria dove obbligatoria.
Forma e informa i lavoratori su sicurezza ai sensi del D.Lgs. 81/2008. Redigi DVR se dovuto.
Libro Unico del Lavoro e pagamenti
Istaurato il rapporto, registra presenze e paghe nel LUL. La disciplina discende dal D.L. 112/2008 e dal decreto ministeriale attuativo.
Versa i contributi con modello Uniemens e F24. Paga in modo tracciato su IBAN del dipendente.
Rilascia cedolini, CU e TFR secondo le scadenze. Conserva la documentazione per i controlli.
Costi e sostenibilità: come stimarli
Il costo aziendale include retribuzione lorda, contributi a carico datore, premi INAIL e quota TFR. Considera anche ferie, tredicesima e, se prevista, quattordicesima.
Le aliquote contributive variano per settore e dimensione. In media il cuneo a carico impresa può superare il 28-32% della retribuzione lorda, ma verifica il tuo CCNL.
Controlla incentivi all’assunzione sul portale del Ministero del Lavoro. Le misure cambiano con la Legge di Bilancio e decreti attuativi.
Regola decisionale rapida
Se sei in forfettario e ti serve aiuto stabile, considera part-time o apprendistato per contenere i costi e rispettare il tetto di 20.000 euro.
Se ti servono solo picchi brevi, valuta tempo determinato entro 12 mesi senza causale, se compatibile, o prestazioni occasionali nel perimetro del D.L. 50/2017.
Se collabori con un familiare in modo continuativo e prevalente, valuta l’impresa familiare ex art. 230-bis c.c. In alternativa, assunzione subordinata con prove concrete di subordinazione.
Se superi spesso il tetto per il forfettario, programma l’uscita al regime ordinario. Non farti trovare impreparato su costi e adempimenti.
Se la mansione è centrale e a lungo termine, scegli il tempo indeterminato. Riduci il rischio e costruisci competenze interne.
Controlli, errori frequenti e rischi
Errore 1: considerare i familiari come “aiuti gratuiti” in modo stabile. Se l’aiuto è continuativo, regolarizza come impresa familiare o come dipendente.
Errore 2: usare il lavoro intermittente fuori dai casi ammessi. Leggi bene il CCNL e le norme.
Errore 3: superare il tetto forfettario senza pianificazione. Il superamento può comportare l’uscita dal regime dal periodo successivo.
Le ispezioni verificano LUL, orari, paghe e sicurezza. Tieni i documenti pronti e aggiornati.
Consulta sempre le fonti ufficiali: Normattiva per leggi e decreti; Ministero del Lavoro per prassi e chiarimenti; Agenzia delle Entrate per la fiscalità.
Riferimenti normativi essenziali
Regime forfettario: Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89, e successive modifiche. Consulta il testo su Normattiva e le circolari dell’Agenzia delle Entrate.
Contratti di lavoro: D.Lgs. 81/2015, testo organico dei contratti, e successive modifiche.
Impresa familiare: Codice Civile, art. 230-bis; imputazione reddituale: TUIR, art. 5.
Prestazioni occasionali: D.L. 50/2017, art. 54-bis, e successive modifiche.
Obblighi informativi al lavoratore: D.Lgs. 152/1997 come novellato dal D.Lgs. 104/2022. Sicurezza sul lavoro: D.Lgs. 81/2008. Comunicazioni obbligatorie: Ministero del Lavoro.
| Scenario | Forma di impiego | Requisiti normativi chiave | Limiti/Tetti | Adempimenti e tempistiche |
|---|---|---|---|---|
| Forfettario con picchi stagionali | Tempo determinato o intermittente | D.Lgs. 81/2015; rispetto causali oltre 12 mesi e casi ammessi per intermittente | Spese di lavoro complessive entro 20.000 euro annui | UNILAV entro il giorno prima; LUL mensile; Uniemens/F24; sicurezza D.Lgs. 81/2008 |
| Forfettario con aiuto del coniuge | Impresa familiare o subordinato part-time | Art. 230-bis c.c.; TUIR art. 5; D.Lgs. 81/2015 per subordinato | 20.000 euro per spese di lavoro se subordinato; fino al 49% utili per impresa familiare | Atto e registrazione per impresa familiare; o UNILAV e LUL per subordinato |
| Regime ordinario in crescita | Tempo indeterminato | D.Lgs. 81/2015; CCNL; D.Lgs. 152/1997 e 104/2022 per informativa | Nessun tetto numerico; rispetto minimi e orari CCNL | INPS/INAIL; UNILAV; DVR e formazione; paghe mensili e CU annuale |
| Micro impresa con lavori saltuari | Prestazioni occasionali (art. 54-bis) o autonomo occasionale | D.L. 50/2017, art. 54-bis; art. 2222 c.c. | Tetti economici annui per prestatore e utilizzatore; limiti dimensionali impresa | Registrazioni sulla piattaforma INPS per Presto; ricevute e ritenute per autonomo |
| Inserimento giovani | Apprendistato | D.Lgs. 81/2015, Capo V; formazione obbligatoria | Età e durata secondo norma e CCNL | Piano formativo; UNILAV; tracciamento formazione e tutor |
| Assunzione familiare non convivente | Subordinato part-time o full-time | D.Lgs. 81/2015; prova effettiva subordinazione | Nessun tetto in ordinario; tetto spese in forfettario | UNILAV; LUL; INPS/INAIL; pagamenti tracciati; sorveglianza se rischio |
FAQ
Posso assumere più di un dipendente se sono in regime forfettario?
Sì. La norma non pone un limite al numero di dipendenti. Pone però un tetto alle spese complessive per lavoro dipendente, accessorio e collaborazioni. Nel forfettario, il limite annuo è 20.000 euro lordi corrisposti. Il riferimento è la Legge 190/2014, art. 1 commi 54-89, come modificata. Questo tetto vale sia per l’accesso sia per la permanenza nel regime. In pratica, puoi avere più persone part-time o con orari ridotti, purché il totale che paghi rientri nel limite. Per il calcolo di dettaglio, considera importi lordi corrisposti ai lavoratori. Consulta sempre le istruzioni e le circolari dell’Agenzia delle Entrate per sapere quali voci includere nel conteggio alla luce della prassi in vigore. Se pensi di superare con continuità il tetto, pianifica il passaggio al regime ordinario per tempo. Eviterai impatti improvvisi su imposte e adempimenti.
È vero che non posso assumere un familiare se vive con me?
No. La legge non vieta l’assunzione di un familiare convivente. Quello che conta è la genuinità del rapporto subordinato. Devi dimostrare che esiste un potere direttivo, un orario definito, mansioni chiare e controllo. Devi pagare una retribuzione in linea con il CCNL, in modo tracciabile. Devi emettere buste paga e versare i contributi. In assenza di questi elementi, gli organi ispettivi possono riqualificare il rapporto come collaborazione familiare. Se il contributo del familiare è continuativo e prevalente, valuta l’impresa familiare ex art. 230-bis c.c. In quel caso, i familiari non sono dipendenti, ma partecipano agli utili. Scegli la strada coerente con l’organizzazione e documenta tutto con cura. Ricorda gli obblighi di sicurezza del D.Lgs. 81/2008 e le comunicazioni UNILAV prima dell’inizio del lavoro.
Posso usare i voucher (PrestO) in una ditta individuale? Quali limiti si applicano?
Sì, puoi usare il contratto di prestazione occasionale previsto dall’art. 54-bis del D.L. 50/2017, se rientri nei requisiti dimensionali e di settore previsti. I limiti economici annui sono distinti per prestatore e utilizzatore. Esistono anche limiti per i compensi verso lo stesso prestatore. Inoltre, alcune categorie di datori sono escluse o hanno vincoli specifici. Devi registrarti sulla piattaforma INPS, effettuare la comunicazione prima della prestazione e versare anticipatamente i fondi. Il compenso minimo orario e le aliquote contributive sono stabiliti dalla normativa. Attenzione: il “Libretto Famiglia” è per privati non imprenditori e non si usa in ditta. Se le prestazioni diventano ripetute e organizzate dall’impresa, valuta un contratto di lavoro subordinato o un part-time. Eviti il rischio di riqualificazione e sanzioni. Per i dettagli aggiornati consulta le note del Ministero del Lavoro e la sezione dedicata sul portale INPS.
Che differenza c’è tra impresa familiare e assunzione subordinata di un familiare?
Nell’impresa familiare, regolata dall’art. 230-bis c.c., i familiari collaborano in modo continuativo e prevalente. Non hanno un contratto di lavoro subordinato. Partecipano agli utili entro il 49%, secondo l’atto costitutivo con data certa. La posizione previdenziale segue la gestione Artigiani/Commercianti per i coadiuvanti, se dovuta. Nella subordinazione, invece, il familiare è un dipendente a tutti gli effetti. Applichi il CCNL, versi i contributi alla gestione dipendenti e rispetti orari e turni. Scegli l’opzione che riflette la realtà organizzativa. Se eserciti potere direttivo, controlli orari e assegni mansioni tipiche del subordinato, allora usa l’assunzione. Se il familiare collabora in modo stabile come “socio-lavoratore” dell’impresa individuale, valuta l’impresa familiare. Per il fisco, l’impresa familiare consente l’imputazione del reddito ai familiari entro limiti TUIR art. 5. Documenta sempre con atti formali e conserva le prove delle prestazioni svolte.
Cosa succede se supero i 20.000 euro di spese di lavoro nel forfettario?
Se superi il tetto, in linea generale perdi i requisiti per restare nel forfettario. L’uscita opera, di regola, dall’anno successivo a quello del superamento, salvo diverse previsioni di legge. Non esci nel corso dell’anno in cui superi il limite, ma dalla decorrenza successiva adotterai il regime ordinario. Preparati a gestire registri IVA, liquidazioni, deduzioni e ammortamenti. Verifica sempre le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate e gli aggiornamenti della Legge di Bilancio, perché le decorrenze e le eccezioni possono cambiare. Se ti avvicini al limite, valuta alternative: frazionare orari, rinviare nuove collaborazioni o impostare un piano di transizione. Fai attenzione anche ad altri requisiti del forfettario, come la soglia di ricavi e la disciplina sulle cause di esclusione. Consulta le fonti ufficiali su Normattiva e le circolari dell’Agenzia per avere conferma dell’interpretazione vigente.
