Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Aprire la Partita IVA in forfettario costa zero. I costi cambiano per tipo di attività: il professionista non paga all’avvio; la ditta individuale sostiene oneri CCIAA. Contributi: Gestione Separata 26,07% o artigiani/commercianti con minimi.
- Libero professionista: modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate, nessun costo di apertura; contributi alla Cassa professionale o alla Gestione Separata INPS (aliquota 2026: 26,07%).
- Ditta individuale: pratica ComUnica per Registro Imprese; imposta di bollo 17,50 €, diritti di segreteria 18 €, diritto camerale da 53 € annui, PEC e firma digitale.
- Regime forfettario: imposta sostitutiva 15% (5% per nuove attività), ricavi fino a 85.000 €; uscita immediata se superi 100.000 € nell’anno.
Quanto costa davvero aprire la Partita IVA in regime forfettario
Il costo di apertura dipende da che attività svolgi. La forma conta più del regime fiscale. Il forfettario riduce tasse e burocrazia. Ma non elimina contributi e costi camerali quando previsti.
Due strade tipiche: libero professionista e ditta individuale. Il professionista svolge attività intellettuale. La ditta individuale svolge attività commerciale, artigianale, imprenditoriale o agricola.
La scelta incide su iscrizioni, contributi e tempi. E quindi sui costi totali del primo anno.
Riferimenti normativi da conoscere
Il regime forfettario nasce con la Legge 190/2014, articolo 1, commi 54-89. Le soglie e le regole hanno aggiornamenti nelle Leggi di Bilancio successive. La Legge 197/2022 ha fissato il limite di ricavi a 85.000 € e l’uscita immediata oltre 100.000 €.
Le regole IVA stanno nel D.P.R. 633/1972. La fatturazione elettronica discende dal D.Lgs. 127/2015 e dal D.L. 36/2022 convertito in Legge 79/2022, che ha esteso l’obbligo anche ai forfettari dal 2024.
Per pratiche e iscrizioni: D.P.R. 160/2010 disciplina il SUAP per SCIA; pratiche Registro Imprese con ComUnica; gestione contributiva INPS regolata da circolari annuali. Tutte le norme sono consultabili sul portale Normattiva e sui siti istituzionali di Agenzia delle Entrate, INPS e Ministero del Lavoro.
Libero professionista in forfettario: costi e adempimenti
Apertura: modello AA9/12 e tempi
Il libero professionista apre la Partita IVA inviando il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate. L’invio è gratuito. Puoi farlo online o in ufficio. L’attribuzione della Partita IVA è in genere immediata.
Non ti iscrivi al Registro Imprese. Quindi non paghi diritti camerali. Non serve firma digitale per l’apertura. Serve però il codice ATECO corretto per definire l’attività.
Contributi: Cassa professionale o Gestione Separata
Se la tua professione ha una Cassa dedicata, ti iscrivi a quella Cassa. Per Cassa professionale intendiamo l’ente previdenziale del tuo Ordine (es. avvocati, architetti, medici). Contributi e minimi variano per Cassa e si calcolano con regole proprie.
Se la tua professione non ha Cassa, ti iscrivi alla Gestione Separata INPS. Per il 2026 l’aliquota per professionisti senza tutela pensionistica è del 26,07%. Non ci sono minimi da versare se non incassi. Paghi in percentuale sul reddito imponibile.
Nel forfettario il reddito imponibile si calcola con il coefficiente di redditività. Coefficiente di redditività significa percentuale standard di ricavi che l’Agenzia considera utile. Dipende dal codice ATECO.
Tasse: imposta sostitutiva e principio di cassa
Il forfettario applica un’imposta sostitutiva. Imposta sostitutiva significa una tassa unica che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP. L’aliquota standard è 15%. Scende al 5% per i primi cinque anni se rispetti le condizioni di avvio.
Valgono il principio di cassa. Principio di cassa vuol dire che contano gli incassi effettivi, non le fatture emesse ma non pagate. Questo semplifica il calcolo e migliora la liquidità.
Altri costi ricorrenti
La fatturazione elettronica è obbligatoria anche per i forfettari. Dovrai scegliere un software. I prezzi vanno da gratuiti a oltre 100 € l’anno a seconda delle funzioni.
La marca da bollo da 2 € è dovuta su ogni fattura senza IVA sopra 77,47 €. Il versamento si fa trimestralmente. L’Agenzia delle Entrate pubblica ogni anno le scadenze operative.
Ditta individuale in forfettario: costi e adempimenti
Apertura: ComUnica, Registro Imprese e SCIA
La ditta individuale si apre con la pratica ComUnica. ComUnica è la procedura telematica unica verso Registro Imprese, INPS, INAIL e Agenzia delle Entrate. La presenti alla Camera di Commercio competente.
Costi tipici all’avvio: imposta di bollo 17,50 €, diritti di segreteria 18 €, diritto camerale annuale da 53 €. Questi importi possono variare per ogni Camera di Commercio. Verifica il tariffario aggiornato.
Alcune attività richiedono la SCIA al SUAP del Comune. SCIA significa Segnalazione Certificata di Inizio Attività. Con la SCIA puoi iniziare subito, salvo controlli. Possono servire ulteriori bolli e diritti comunali.
Domicilio digitale e firma digitale
La ditta individuale iscritta al Registro Imprese deve avere il domicilio digitale. Domicilio digitale significa una casella PEC attiva e registrata. I costi partono da circa 5-10 € al mese.
Per firmare le pratiche telematiche serve la firma digitale. Il kit costa in media 25-70 € l’anno a seconda del certificatore e del dispositivo.
Contributi INPS: artigiani e commercianti
Gli artigiani e i commercianti versano contributi con un sistema misto. Esiste una quota fissa annua, dovuta anche a reddito zero. E una quota percentuale sull’eccedenza oltre il minimale.
Nel 2026 la quota fissa annua è intorno a 4.500 € per le gestioni artigiani e commercianti. L’aliquota percentuale è intorno al 24% oltre il minimale. Sale al 25% oltre una seconda soglia. INPS aggiorna ogni anno minimale e massimale.
Il minimale di reddito è intorno a 18.800 €. La seconda soglia è intorno a 56.200 €. Verifica sempre i valori nella circolare INPS annuale.
Riduzione contributiva del 35% per forfettari
Chi è nel forfettario e iscritto alla gestione artigiani/commercianti può chiedere la riduzione del 35%. Si applica a quota fissa e variabile. Occorre domanda preventiva all’INPS e non è automatica.
La scelta è conveniente se prevedi redditi bassi. Ma riduce la contribuzione accreditata ai fini pensionistici. Valuta con attenzione prima di optare.
Regime forfettario 2026: regole pratiche e verifiche
Requisiti di accesso e cause di esclusione
Puoi entrare nel forfettario se, nell’anno precedente, i ricavi non superano 85.000 €. Devi rispettare altre condizioni previste dalla Legge 190/2014.
Sono escluse alcune situazioni. Ad esempio, chi applica regimi IVA speciali. Chi è non residente senza stabile organizzazione in Italia (con eccezioni per residenti UE/SEE che producono almeno il 75% del reddito in Italia). Chi partecipa in società di persone o in srl che svolgono attività riconducibile alla tua.
Uscita per superamento soglie
Se superi 85.000 € e resti sotto 100.000 €, esci l’anno successivo. Se superi 100.000 €, esci subito. Da quel momento applichi IVA e regime ordinario secondo le regole del D.P.R. 633/1972 e del TUIR.
Controlla ogni trimestre l’andamento dei ricavi. Eviti sorprese a fine anno e puoi pianificare i passaggi.
Imposta sostitutiva: 15% o 5% start-up
L’aliquota al 5% per i primi cinque anni vale se non hai svolto attività simile nei tre anni precedenti. E se l’attività non è mera prosecuzione di un lavoro dipendente. Sono regole della Legge 190/2014.
Al termine dei cinque anni, l’aliquota torna al 15%. Ricorda che l’imposta sostitutiva si calcola sul reddito determinato con il coefficiente di redditività.
Altri costi e adempimenti che spesso si dimenticano
Fatturazione elettronica e imposta di bollo
La e-fattura è obbligatoria per tutti i titolari di Partita IVA. Anche nel forfettario dal 2024. Questa regola discende dal D.Lgs. 127/2015 e dal D.L. 36/2022 convertito in Legge 79/2022.
Se la fattura non ha IVA e supera 77,47 €, applichi il bollo da 2 €. Il pagamento è trimestrale tramite F24 o addebito su canale accreditato. L’Agenzia pubblica il calendario di scadenze.
Registri e semplificazioni
Nel forfettario non tieni registri IVA. Non detrai l’IVA sugli acquisti. Non applichi ritenute d’acconto. Le semplificazioni sono note nella Legge 190/2014 e nei provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate.
Attenzione alle prestazioni verso estero. Per operazioni con l’estero valgono regole specifiche su esterometro e bollo virtuale. Consulta le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate aggiornate.
Regola decisionale rapida
Seleziona la forma giusta con pochi passaggi logici
- Se l’attività è intellettuale (es. consulenza, design, copywriting), scegli “libero professionista”. Apertura gratuita, niente CCIAA. Contributi a Cassa o Gestione Separata 26,07%.
- Se vendi beni o fai lavorazioni manuali (es. e-commerce, artigiani), scegli “ditta individuale”. Iscrizione al Registro Imprese, oneri iniziali e diritto camerale annuo.
- Se prevedi ricavi entro 85.000 €, usa il forfettario: imposta 15% o 5% start-up. Oltre 85.000 €, valuta l’ordinario e l’IVA.
- Se non incassi nei primi mesi: meglio professionista senza Cassa o con Gestione Separata. Paghi contributi solo sul reddito effettivo.
- Se apri come artigiano/commerciante con ricavi bassi: considera la riduzione INPS del 35%. Valuta però l’effetto sulla pensione.
- Se ti serve avviare subito un negozio o laboratorio: prepara SCIA e requisiti professionali. Prevedi tempi SUAP e costi accessori.
Fonti normative e istituzionali utili
Dove verificare le regole citate
- Portale Normattiva: Legge 190/2014 (regime forfettario), Legge 197/2022 (limiti 85.000 € e uscita oltre 100.000 €), D.P.R. 633/1972 (IVA).
- Agenzia delle Entrate: modello AA9/12, provvedimenti e guide su forfettario, e-fattura e imposta di bollo.
- INPS: circolari annuali su aliquote e minimali per Gestione Separata, artigiani e commercianti; istruzioni sulla riduzione del 35% per forfettari.
- Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali: inquadramenti previdenziali e coordinamento con le Casse professionali.
- SUAP comunale e Camere di Commercio: modulistica SCIA, diritti e bolli, diritto camerale annuale; ComUnica per iscrizione al Registro Imprese.
| Scenario | Adempimenti iniziali | Costi una tantum stimati | Contributi 2026 | Tempistiche medie |
|---|---|---|---|---|
| Libero professionista senza Cassa (forfettario) | Modello AA9/12; apertura PEC facoltativa; scelta software e-fattura | 0 € per l’apertura; software e-fattura da 0 a 120 €/anno; bolli fatture | Gestione Separata INPS 26,07% sul reddito forfettario; nessun minimale | 1 giorno per Partita IVA; 1-3 giorni per e-fattura attiva |
| Professionista con Cassa ordinistica (forfettario) | Modello AA9/12; iscrizione all’Ordine e alla Cassa; e-fattura | 0 € apertura; contributi minimi Cassa variabili; bolli fatture | Contributo soggettivo/integrativo secondo regolamento Cassa; spesso minimi | 1-7 giorni per iscrizioni; operatività immediata |
| Ditta individuale artigiana (forfettario) | ComUnica Registro Imprese; INPS Artigiani; PEC; firma digitale; eventuale SCIA | Circa 17,50 € bollo + 18 € diritti + diritto camerale da 53 €; PEC e firma digitale | Quota fissa ~4.500 € + 24% su reddito oltre minimale; 25% oltre seconda soglia | 3-7 giorni per iscrizioni; SCIA con avvio immediato post invio |
| Ditta individuale commerciale (forfettario) con SCIA | ComUnica; INPS Commercianti; PEC; firma digitale; SCIA al SUAP | Come sopra + eventuali bolli/diritti comunali per SCIA | Come artigiani; possibile riduzione INPS 35% su richiesta | 5-10 giorni considerando SUAP; operatività alla protocollazione SCIA |
| Passaggio da professionista a ditta individuale | Variazione attività; iscrizione Registro Imprese; aggiornamento INPS | Nuovi oneri CCIAA; PEC obbligatoria; firma digitale | Da Gestione Separata a Artigiani/Commercianti con quote fisse | 7-14 giorni in media |
FAQ su costi e aperture in regime forfettario (agosto 2026)
Quanto costa aprire la Partita IVA in regime forfettario se sono un libero professionista?
L’apertura in sé non costa nulla. Presenti il modello AA9/12 all’Agenzia delle Entrate e ottieni la Partita IVA. I primi costi reali arrivano dagli strumenti operativi: software di fatturazione elettronica, eventuale PEC e marche da bollo da 2 € sulle fatture senza IVA sopra 77,47 €.
Dal punto di vista previdenziale, se la tua professione non ha Cassa, paghi la Gestione Separata INPS al 26,07% nel 2026. Non ci sono minimi: se non incassi, non versi. Se invece hai una Cassa ordinistica, paghi i contributi secondo il regolamento della Cassa. Di solito c’è un contributo minimo fisso anche a reddito zero. La tassazione nel forfettario è la stessa: imposta sostitutiva del 15%, o 5% per le nuove attività che rispettano i requisiti previsti dalla Legge 190/2014.
Come si calcolano i contributi in Gestione Separata nel forfettario e quando si pagano?
Nel forfettario il reddito si calcola applicando il coefficiente di redditività ai ricavi incassati. Il coefficiente varia per codice ATECO e rappresenta i costi forfettari riconosciuti. Ottieni così il reddito forfettario. Su quel reddito calcoli i contributi INPS al 26,07% se sei iscritto alla Gestione Separata.
I contributi sono deducibili dal reddito nella stessa annualità di pagamento. Le scadenze seguono il calendario delle imposte: acconto e saldo insieme all’IRPEF, con le rate previste. L’INPS e l’Agenzia delle Entrate pubblicano ogni anno istruzioni e scadenze. Non esistono minimali per la Gestione Separata. Questo aiuta chi ha incassi irregolari o stagionali.
Quali costi fissi ha una ditta individuale in forfettario e come funziona la riduzione del 35%?
La ditta individuale ha costi iniziali: bollo da 17,50 €, diritti di segreteria 18 €, diritto camerale da 53 € l’anno. Servono PEC e firma digitale. Alcune attività richiedono anche la SCIA al SUAP e eventuali adempimenti sanitari o autorizzativi.
Per i contributi INPS, gli artigiani e commercianti pagano una quota fissa annua intorno a 4.500 € nel 2026, più una quota percentuale (circa 24%) sul reddito oltre il minimale. Oltre una seconda soglia l’aliquota sale di solito al 25%. L’INPS aggiorna ogni anno minimale e massimale. Se aderisci al forfettario puoi chiedere all’INPS la riduzione del 35% su tutta la contribuzione. Conviene se il reddito è basso o nei primi anni. Ma riduce l’anzianità contributiva utile per la pensione. La domanda va presentata all’INPS, di norma con effetto dall’anno di accoglimento.
Cosa succede se supero 85.000 € o 100.000 € di ricavi nel forfettario?
La Legge 197/2022 ha previsto due soglie operative. Se superi 85.000 € ma resti sotto 100.000 €, esci dal forfettario dall’anno successivo. Continui l’anno in corso con le regole del forfettario. Dall’anno dopo applichi il regime ordinario, con IVA, registri e deduzioni analitiche.
Se superi 100.000 € nell’anno, esci subito. Dalla fattura successiva applichi IVA e regole ordinarie del D.P.R. 633/1972. Attenzione quindi al monitoraggio dei ricavi. È prudente impostare alert trimestrali nel gestionale. Valuta anche gli acconti per evitare squilibri di cassa a fine anno.
Quali errori evitare quando decido tra libero professionista e ditta individuale?
Primo errore: scegliere il codice ATECO sbagliato. Il codice ATECO determina il coefficiente di redditività e può richiedere iscrizioni diverse. Verifica sempre la descrizione analitica dell’attività. Secondo errore: ignorare la necessità della SCIA per attività commerciali. Senza SCIA rischi sanzioni e blocchi.
Terzo errore: sottovalutare i contributi fissi di artigiani e commercianti. Anche a reddito zero, i minimi si pagano. Quarto errore: non attivare subito PEC e firma digitale per ditte iscritte al Registro Imprese. Sono obbligatorie. Quinto errore: credere che nel forfettario non ci siano controlli. Le regole su soglie, fatturazione elettronica e bollo si applicano e sono verificabili. Per dubbi pratici, consulta sempre le fonti istituzionali: portale Normattiva per le leggi, Agenzia delle Entrate per fiscale operativo, INPS per contributi e Ministero del Lavoro per inquadramenti previdenziali.
