Il regime fiscale migliore per avviare la tua attività dipende dalle spese che dovrai sostenere per la tua attività e dalla percentuale di tassazione.
Infatti, la possibilità di dedurre le spese, quindi di sottrarle dall’importo su cui verranno calcolate le tasse, è diversa in base al tuo regime fiscale:
- ordinario: puoi dedurre le spese che hai dovuto sostenere per svolgere la tua attività, come l’acquisto di un computer, dei mobili per l’ufficio o l’affitto del tuo studio. In questo modo abbasserai le tasse e i contributi che dovrai pagare
- forfettario: non puoi dedurre nessuna spesa, ma pagherai le tasse e i contributi solo una parte dei tuoi incassi, detta imponibile, che si ottiene moltiplicando il tuo incassato per un valore specifico per ogni attività, detto coefficiente di redditività. Per fare un esempio, usiamo il coefficiente del 78%
Oltre alle spese, per capire quale regime fiscale è più conveniente per te, devi considerare la percentuale di tassazione, che è diversa in base al regime fiscale:
In ordinario paghi l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito e percentuali che vanno dal 23% al 43%, come in tabella:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
In forfettario paghi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività.
Con queste due variabili, puoi calcolare se ti conviene il regime forfettario o quello ordinario.
Ad esempio, se hai incassato 25.000€ e hai avuto spese per 10.000€, il calcolo sarà:
| Descrizione | Regime forfettario | Regime ordinario |
| Incassi | 25.000 € | 25.000 € |
| Imponibile | 25.000€ x 78% = 19.500€ | 25.000€ – 10.000€ = 15.000€ |
| Tasse da pagare | 19.500€ x 5% = 975€ | 15.000€ x 23% = 3.450€ |
In questo caso, conviene il regime forfettario perché ti permette di risparmiare 2.475€ (3.450€ – 975€), ma non è sempre così.
Ad esempio, se hai incassato 25.000€ e hai avuto spese per 22.000€:
| Descrizione | Regime forfettario | Regime ordinario |
| Incassi | 25.000 € | 25.000 € |
| Imponibile | 25.000€ x 78% = 19.500€ | 25.000€ – 22.000€ = 3.000€ |
| Tasse da pagare | 19.500€ x 5% = 975€ | 3.000€ x 23% = 690€ |
Qui conviene l’ordinario, dove risparmierai 285€ (975€ – 690€) .
Per essere sicuro di scoprire qual è il regime fiscale maggiormente conveniente per la tua attività, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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