Il regime fiscale migliore per fare il fattorino dipende dalle spese che dovrai sostenere per la tua attività e dalla percentuale di tassazione.
Infatti, la possibilità di dedurre le spese, cioè di sottrarle dall’importo su cui verranno calcolate le tasse, varia in base al regime scelto:
• Regime ordinario: puoi dedurre analiticamente le spese che hai dovuto sostenere per svolgere la tua attività, come l’acquisto o il noleggio di un furgone, una bici o del pass per accedere alla ZTL. In questo modo abbasserai la base imponibile per tasse e contributi.
• Regime forfettario: non puoi dedurre nessuna spesa effettiva, ma pagherai le tasse e i contributi solo su una parte fissa dei tuoi incassi, detta imponibile. Questa si ottiene moltiplicando il tuo incassato totale per un valore specifico associato al codice ATECO, che nel caso del fattorino (coefficiente di redditività) è pari al 67%.
Per capire quale soluzione sia più conveniente, devi considerare anche l’aliquota di tassazione.
In regime ordinario paghi l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
|---|---|
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 33% (ridotta rispetto al 35% del 2025) |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
In regime forfettario, invece, paghi un’imposta sostitutiva ridotta al 15%, che scende al 5% per i primi 5 anni se avvii una nuova attività.
Mettiamo a confronto i due regimi con due esempi pratici.
Esempio 1: Incassi di 25.000€ e spese basse (pari a 10.000€).
| Descrizione | Regime forfettario (imposta 5%) | Regime ordinario |
|---|---|---|
| Incassi | 25.000 € | 25.000 € |
| Imponibile | 25.000€ x 67% = 16.750€ | 25.000€ – 10.000€ = 15.000€ |
| Calcolo Tasse | 16.750€ x 5% = 837,50€ | 15.000€ x 23% = 3.450€ |
| Totale tasse | 837,50 € | 3.450 € |
In questo primo caso conviene il regime forfettario, poiché ti consente un risparmio netto di 2.612,50€.
Esempio 2: Incassi di 25.000€ ma spese molto alte (pari a 22.000€).
| Descrizione | Regime forfettario (imposta 5%) | Regime ordinario |
|---|---|---|
| Incassi | 25.000 € | 25.000 € |
| Imponibile | 25.000€ x 67% = 16.750€ | 25.000€ – 22.000€ = 3.000€ |
| Calcolo Tasse | 16.750€ x 5% = 837,50€ | 3.000€ x 23% = 690€ |
| Totale tasse | 837,50 € | 690 € |
All’aumentare delle spese effettive sostenute per l’attività, la convenienza si sposta sul regime ordinario, che in questa specifica situazione ti permette di risparmiare 147,50€.
Per sapere con esattezza quale regime sia più adatto alla tua situazione specifica, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti. Puoi ricevere una consulenza fiscale gratuita e senza impegno con un esperto Fiscozen compilando il form qui sotto.
