Dipende da diversi fattori legati alla tua attività nello specifico.
Prima di analizzare i fattori, riassumiamo velocemente i due regimi fiscali tra cui puoi scegliere:
Regime ordinario: paghi l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito e percentuali di tassazione che vanno dal 23% al 43%. Le percentuali si applicano all’imponibile fiscale che si calcola sottraendo ai ricavi i costi che hai sostenuto e i contributi che hai versato l’anno precedente. Dovrai anche applicare l’IVA sui prezzi.
Le percentuali di IRPEF sono:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Regime forfettario: paghi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività e non devi applicare l’IVA ai tuoi prezzi. Con questo regime fiscale non potrai scaricare le spese effettivamente sostenute per la tua attività ma solo una quota.
Questa quota è determinata forfettariamente secondo un valore detto coefficiente di redditività che per gli informatori scientifici del farmaco è 78%. In seguito puoi sottrarre i contributi pagati l’anno precedente. Dovrai quindi calcolare le tasse solo su quella parte dei tuoi incassi
Per scegliere il regime fiscale giusto devi prendere in considerazione diversi aspetti, tra cui:
- totale degli incassi annui
- spese da sostenere
- collaboratori
Il totale dei tuoi incassi deve essere al di sotto degli 85.000€ se vuoi mantenere il regime forfettario.
Se i tuoi incassi totali in un anno
- sono tra 85.000€ e 99.999€, passerai all’ ordinario a partire dall’anno successivo.
- superano i 100.000€, passi immediatamente al regime ordinario e devi:
- applicare l’IVA su tutte le fatture che emetti da quel momento in poi
- pagare l’IRPEF sull’incasso di tutto l’anno e puoi scaricare le spese
Le spese nel regime forfettario non si “scaricano” direttamente. Il coefficiente di redditività determina quale parte degli incassi rappresenta il profitto e di conseguenza quale parte serve a coprire le spese:
- coefficiente di redditività per gli informatori scientifici del farmaco: 78%
- parte degli incassi che rappresenta il profitto: 78%
- parte degli incassi che serve a coprire le spese: 100% – 78% = 22%
Se le spese che devi sostenere superano il 22% dei tuoi incassi, potrebbe essere più conveniente il regime ordinario
Se vuoi avere dei collaboratori, per mantenere il forfettario il totale dei loro compensi non deve superare i 20.000€ annui. Se superi questa cifra, dall’anno successivo passerai al regime ordinario.
Per capire quale regime fiscale sia il migliore per te, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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