Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per un parrucchiere conviene il forfettario se ricavi ≤ 85.000 euro, costi reali bassi (meno del 33%) e collaboratori entro 20.000 euro. Con costi alti o molta IVA da detrarre, meglio ordinario/semplificata. IRPEF 23-33-43%.
- Regime forfettario parrucchieri: coefficiente di redditività 67%, imposta sostitutiva 15% (5% start-up), soglia ricavi 85.000 euro, collaborazioni fino a 20.000 euro; uscita immediata se superi 100.000 euro.
- Regime ordinario/semplificata: deduci i costi reali, detrai l’IVA, applichi IRPEF a scaglioni 23%-33%-43% e contributi INPS; tenuta contabile per cassa in semplificata.
- INPS artigiani: contributi fissi più percentuali sull’eccedenza, deducibili; in forfettario puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi artigiani.
Quale regime fiscale conviene a un parrucchiere: quadro generale 2026
Il “regime fiscale” è il modo in cui calcoli e paghi imposte e IVA. In Italia, un parrucchiere titolare di Partita IVA può scegliere tra regime forfettario oppure regime ordinario, spesso in contabilità semplificata. La scelta incide su tasse, contributi e burocrazia.
Nel 2026 l’IRPEF usa tre scaglioni: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro. Queste aliquote si applicano al reddito imponibile determinato secondo le regole del regime scelto. Fonte normativa: DPR 917/1986 (TUIR) su Normattiva e leggi di bilancio vigenti.
Per i parrucchieri il forfettario usa un coefficiente di redditività del 67%. Significa che paghi tasse solo sul 67% degli incassi. Il 33% è trattato come costo forfettario. Fonte: legge 190/2014, art. 1, commi 54-89 (regime forfettario) su Normattiva.
Regime forfettario per parrucchieri: come funziona e requisiti
Aliquote e base imponibile
Nel forfettario paghi un’imposta sostitutiva del 15%. Se avvii una nuova attività e rispetti i requisiti “start-up”, paghi il 5% per i primi 5 anni. “Imposta sostitutiva” significa che sostituisce IRPEF, addizionali e IRAP.
La base imponibile si ottiene applicando il coefficiente di redditività ai ricavi. Per un parrucchiere è 67%. Esempio: incassi 1.000 euro. Reddito imponibile 670 euro. Su questo importo calcoli l’imposta sostitutiva. I contributi INPS versati si sottraggono prima di calcolare l’imposta.
Soglie, collaboratori e uscite
Puoi restare nel forfettario se i ricavi/compensi non superano 85.000 euro nell’anno. Se superi 100.000 euro in corso d’anno, esci subito dal regime e applichi IVA da quel momento. Se superi tra 85.001 e 100.000 euro, resti forfettario fino a fine anno e passi all’ordinario dall’anno successivo. Fonte: legge 197/2022 (legge di bilancio 2023) su Normattiva.
Puoi avere collaboratori. La spesa totale lorda per lavoro (dipendenti, co.co.co., collaboratori) non deve superare 20.000 euro annui per restare nel forfettario. Regola prevista dalla legge 190/2014 su Normattiva.
IVA, fatture elettroniche e adempimenti
Nel forfettario non addebiti l’IVA in fattura e non detrai l’IVA sugli acquisti. Scrivi in fattura la dicitura di non applicazione IVA ai sensi del regime forfettario. Rimane l’imposta di bollo quando dovuta.
Dal 2024 l’e-fattura è obbligatoria anche per i forfettari. Continuerà nel 2026. La base normativa è il D.Lgs. 127/2015 e i provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate. Serve anche la corretta gestione delle operazioni estere con i tracciati previsti.
Contributi INPS e agevolazione 35%
Un parrucchiere è iscritto alla Gestione artigiani INPS. Paga contributi fissi annui e una percentuale sul reddito che supera una certa soglia. I contributi si deducono dal reddito prima di calcolare l’imposta.
Chi è nel forfettario può chiedere la riduzione del 35% dei contributi INPS artigiani. L’agevolazione opera su fissi ed eccedenze. La disciplina discende dalla legge 190/2014 e dalle circolari INPS. Verifica ogni anno le aliquote e i minimi pubblicati da INPS e Ministero del Lavoro.
Regime ordinario/semplificata: quando conviene a un parrucchiere
Deducibilità, IRPEF a scaglioni e IVA
Nell’ordinario deduci i costi reali. “Deduci” significa che li sottrai dai ricavi per calcolare il reddito imponibile IRPEF. Esempi di costi: prodotti cosmetici, phon e attrezzature, affitto, utenze, divise, marketing, consulenze, assicurazioni.
Se sei in contabilità semplificata applichi il “principio di cassa”. Paghi le imposte su quanto effettivamente incassato e pagato nell’anno. Questa regola è prevista dall’articolo 66 del TUIR, come modificato dal D.L. 193/2016, consultabile su Normattiva.
Nell’ordinario addebiti l’IVA ai clienti e detrai l’IVA sugli acquisti. Per un salone con molta spesa in prodotti e attrezzature, l’IVA detraibile può essere importante. Questo può ribaltare la convenienza rispetto al forfettario.
Aliquote IRPEF 2026
Nel 2026 si applicano tre scaglioni IRPEF: 23% fino a 28.000 euro, 33% da 28.001 a 50.000 euro, 43% oltre 50.000 euro. Le addizionali regionali e comunali si sommano. Base normativa: TUIR (DPR 917/1986) e leggi di bilancio, su Normattiva.
Contabilità e adempimenti tipici
In ordinario/semplificata devi gestire registri IVA, liquidazioni periodiche, esterometro dove dovuto, dichiarazioni annuali. Emissione e conservazione delle fatture elettroniche secondo D.Lgs. 127/2015. Serve un impianto contabile più strutturato, ma la deduzione dei costi reali compensa spesso lo sforzo.
Contributi INPS artigiani: cosa pesano davvero
Minimali, percentuali e deducibilità
I contributi artigiani hanno una quota fissa annuale. Oltre una soglia di reddito, paghi una percentuale sull’eccedenza. Le aliquote e i minimi variano ogni anno con le circolari INPS. Consulta le comunicazioni INPS e il Ministero del Lavoro.
I contributi si deducono dal reddito imponibile. Quindi riducono l’IRPEF o l’imposta sostitutiva. Attenzione ai conguagli e agli acconti: impattano sulla cassa e sul calcolo della convenienza tra regimi.
Riduzione del 35% nel forfettario
Se opti per l’agevolazione del 35%, l’INPS riduce in automatico i contributi dovuti. Valuta pro e contro: paghi meno oggi, ma incide su coperture previdenziali future. La scelta si esercita con modalità e scadenze definite dalle circolari INPS.
Esempi pratici: come si fa il confronto
Esempio A: ricavi 40.000 euro, costi 8.000 euro (20%), nessun collaboratore
Forfettario: imponibile 40.000 x 67% = 26.800 euro. Deduci i contributi INPS dal 26.800 e applichi il 15% (o 5% se start-up). Niente IVA da versare né da detrarre.
Ordinario: imponibile 40.000 – 8.000 = 32.000 euro, poi deduci i contributi. IRPEF a scaglioni 23%-33%. Puoi detrarre l’IVA sugli acquisti. Ma con costi bassi, di solito vince il forfettario.
Esempio B: ricavi 70.000 euro, costi 30.000 euro (43%), un collaboratore 12.000 euro
Forfettario: imponibile 70.000 x 67% = 46.900 euro. Con costi reali alti, il forfettario non riconosce la spesa effettiva, solo il 33% forfettario. Potresti pagare più imposte. Sei entro i 20.000 euro di lavoro, quindi resti nel regime.
Ordinario: imponibile 70.000 – 30.000 = 40.000 euro, poi deduci i contributi. L’IVA su attrezzature e prodotti si può detrarre. In molti casi questo scenario favorisce l’ordinario/semplificata.
Esempio C: ricavi 92.000 euro, costi 18.000 euro (20%), nessun collaboratore
Forfettario: superi 85.000, quindi nel 2027 passerai all’ordinario. Se superi 100.000 in corso d’anno, l’uscita è immediata e scatta l’IVA da quel momento. Con 92.000 resti fino a fine anno, poi transiti.
Ordinario: imponibile 92.000 – 18.000 = 74.000 euro, poi deduci i contributi. Aliquota marginale IRPEF al 43%. Valuta attentamente IVA detraibile e pianifica gli acconti.
Requisiti, esclusioni e fonti normative
Requisiti chiave del forfettario
Ricavi fino a 85.000 euro, spesa per lavoro entro 20.000 euro, niente regimi IVA speciali e niente partecipazioni che fanno scattare l’esclusione. Base normativa: legge 190/2014, come modificata negli anni, su Normattiva.
Uscita immediata se superi 100.000 euro di incassi in corso d’anno. Regola introdotta dalla legge 197/2022, consultabile su Normattiva. Obbligo generalizzato di fatturazione elettronica: D.Lgs. 127/2015 e provvedimenti AdE.
Regime ordinario/semplificata: riferimenti
Determinazione del reddito d’impresa per ditte individuali artigiane: TUIR (DPR 917/1986). Contabilità semplificata per cassa: art. 66 TUIR. Disciplina IVA: DPR 633/1972. Fonti pubbliche: Normattiva e documentazione dell’Agenzia delle Entrate.
Regola decisionale rapida
Se… allora… per scegliere in 60 secondi
Se i tuoi ricavi previsti sono fino a 85.000 euro e i costi reali sono inferiori al 33% dei ricavi, allora il forfettario tende a convenire. Il 33% è la “soglia di pareggio” perché il tuo coefficiente è 67%.
Se compri molte forniture e attrezzature con IVA rilevante, allora l’ordinario può vincere grazie alla detrazione IVA e alla deduzione integrale dei costi.
Se paghi collaboratori per più di 20.000 euro l’anno, allora preparati al passaggio all’ordinario dall’anno successivo. Pianifica le buste paga e i contratti con attenzione.
Se stimi incassi oltre 85.000 euro, allora evita il forfettario e imposta subito l’ordinario/semplificata. Se rischi di sforare i 100.000 in corso d’anno, pianifica perché l’uscita sarebbe immediata con obbligo IVA.
Se avvii da zero e rispetti i requisiti start-up, allora il 5% per 5 anni del forfettario è un forte vantaggio di cassa, specie con costi bassi e pochi investimenti.
Tabella di confronto per scenari tipici di un salone
| Scenario | Ricavi annui stimati | Costi reali (% su ricavi) | Collaboratori/Personale | Regime consigliato | Note fiscali e tempistiche |
|---|---|---|---|---|---|
| Start-up con postazione singola | 30.000 – 45.000 € | 15% – 25% | Nessuno | Forfettario (5% se requisiti) | Coefficienti 67%; niente IVA in fattura; contributi deducibili; verifica requisiti start-up della legge 190/2014. |
| Salone medio | 55.000 – 75.000 € | 30% – 40% | 1 collaboratore fino a 12.000 € | Dipende dai costi | Se costi effettivi > 33% e molta IVA su acquisti, spesso conviene ordinario; altrimenti forfettario resta competitivo. |
| Salone strutturato | 70.000 – 95.000 € | 35% – 45% | 2 collaboratori 18.000 – 22.000 € | Ordinario/semplificata | Oltre 20.000 € per lavoro scatta passaggio all’ordinario; oltre 85.000 € uscita dal forfettario dall’anno successivo; oltre 100.000 € uscita immediata. |
| Salone con forte investimento | 60.000 – 80.000 € | 45% – 60% | Variabile | Ordinario/semplificata | Detrazione IVA su macchinari e arredi e deduzione integrale costi rendono l’ordinario tendenzialmente più conveniente. |
FAQ
Posso restare nel forfettario se ho un salone con due collaboratori part-time?
Sì, ma conta la spesa complessiva lorda per lavoro nell’anno. La regola del forfettario impone un tetto di 20.000 euro per dipendenti, co.co.co. e collaborazioni. Se con due part-time superi il limite, dal primo gennaio dell’anno successivo passi al regime ordinario. Se resti sotto, puoi mantenere il forfettario. Valuta non solo gli stipendi netti, ma il costo azienda completo: retribuzione lorda, contributi, tredicesima, TFR e oneri. Pianifica con il consulente del lavoro per non sforare a fine anno.
Come funzionano i contributi INPS artigiani per un parrucchiere in forfettario?
Paghi contributi fissi annuali alla Gestione artigiani, più una percentuale sul reddito che supera una soglia. Le aliquote e i minimi cambiano ogni anno con le circolari INPS. Questi contributi si deducono dal reddito forfettario prima di calcolare l’imposta sostitutiva. Se scegli l’agevolazione del 35%, l’INPS riduce l’importo dovuto. Questa opzione è prevista dalla legge 190/2014 e dalla prassi INPS. Attenzione però: l’agevolazione abbassa anche la contribuzione utile ai fini pensionistici. Valuta la tua storia contributiva e gli obiettivi previdenziali prima di optare.
Ho molti acquisti di prodotti e attrezzature con IVA 22%: il forfettario è ancora conveniente?
Spesso no. Nel forfettario non detrai l’IVA sugli acquisti e non deduci i costi reali oltre al 33% forfettario. Se il tuo salone compra tante forniture, arredi o macchinari con IVA rilevante, l’ordinario può risultare più efficiente. In ordinario detrai l’IVA e deduci integralmente i costi. Fai così: calcola il peso dei costi sui ricavi. Se superano il 33%, il vantaggio del coefficiente 67% svanisce. Poi stima l’IVA detraibile annuale. Somma questi effetti e confrontali con l’imposta sostitutiva potenziale del forfettario. Spesso l’ordinario vince quando investi molto.
Cosa succede se a novembre supero gli 85.000 euro di incassi?
Se chiudi l’anno tra 85.001 e 100.000 euro, resti nel forfettario fino al 31 dicembre. Dal primo gennaio dell’anno successivo passerai all’ordinario. Se invece superi i 100.000 euro durante l’anno, l’uscita è immediata: da quel momento devi applicare l’IVA, fare le liquidazioni IVA e tenere i registri. Questa disciplina è stata introdotta dalla legge 197/2022. Per evitare problemi, monitora gli incassi mese per mese e preallerta il commercialista. Se prevedi lo sforamento, anticipa la pianificazione del passaggio così da gestire correttamente le fatture e gli acconti.
Qual è il codice ATECO giusto per un parrucchiere e come incide sul coefficiente?
I codici ATECO più usati sono 96.02.01 (servizi dei parrucchieri) e 96.02.02 (servizi di istituti di bellezza). Per il forfettario rientrano nella famiglia con coefficiente di redditività del 67%. Se oltre ai servizi vendi anche prodotti cosmetici in modo significativo, potresti aggiungere un codice per il commercio al dettaglio. Nel forfettario, con più attività, si applica il coefficiente dell’attività prevalente. Devi quindi valutare quale tra servizi e vendita pesa di più sui ricavi. Un’errata individuazione dell’attività prevalente può alterare il calcolo del reddito. Confrontati con il commercialista per intestare correttamente codici e fatture.
Fonti e riferimenti normativi
DPR 917/1986 (TUIR) su Normattiva per la disciplina dell’IRPEF e del reddito d’impresa.
DPR 633/1972 su Normattiva per la disciplina dell’IVA.
Legge 190/2014, art. 1, commi 54-89, su Normattiva per il regime forfettario e relative condizioni.
Legge 197/2022 su Normattiva per la soglia 85.000 euro e l’uscita immediata oltre 100.000 euro.
D.Lgs. 127/2015 per la fatturazione elettronica, documentazione Agenzia delle Entrate.
Normativa contributiva INPS Gestione artigiani, circolari INPS e documenti del Ministero del Lavoro.
