Per valutare quale regime fiscale sia il più conveniente devi prendere in considerazione vari fattori.
Prima di analizzare i fattori, è necessario capire i due regimi fiscali che hai
a disposizione.
Regime ordinario:
Paghi le tasse con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito. Le percentuali vanno dal 23% al 43%.
Si applicano sull’imponibile fiscale che si calcola sottraendo dal totale dei tuoi ricavi i costi che hai sostenuto e i contributi che hai versato.
Regime forfettario: paghi un’imposta del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività.
Pagherai le tasse sul tuo imponibile fiscale, come nel regime ordinario. In questo caso è’ determinato in maniera forfettaria utilizzando una percentuale detta coefficiente di redditività.
Ad esempio, per un dietista è del 78%. Una volta trovato il reddito imponibile potrai anche sottrarre i contenuti e sul totale il 5% o il 15%.
Per comprendere bene quale può convenire di più vediamo dunque un esempio pratico.
Ad esempio Marco ha aperto la partita IVA come dietista da 2 anni e l’anno scorso ha avuto:
- incassato: 50.000€
- spese: 20.000€
- contributi 10.000€
In regime ordinario:
- Reddito imponibile: 50.000€ – 20.000€ – 10.000€ = 20.000€
- Tasse primo scaglione: 20.000€ x 23% = 4.600€
In regime forfettario:
- Reddito imponibile: (50.000€ x 78%) – 10.000€ = 29.000€
- Tasse da pagare: 29.000€ x 5%= 1.450€
In questo caso conviene dunque il regime forfettario.
Ricorda inoltre che ci sono altri elementi da tenere in considerazione applicando il regime forfettario:
- non dovrai applicare l’IVA sulla vendita dei tuoi prodotti e dei tuoi servizi. Questo costituisce un vantaggio competitivo perché potrai vendere ad un prezzo più conveniente rispetto ai tuoi concorrenti
- Se assumerai dei collaboratori, il totale dei loro compensi deve essere inferiore a 20.000€ annui. Se superi questa cifra, dall’anno successivo dovrai passare al regime ordinario
- Il limite di incassi per mantenere questo regime agevolato è di 85.000€ annui.
Per sapere se il regime forfettario possa essere conveniente per te, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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