Per valutare quale regime fiscale sia il più conveniente devi prendere in considerazione vari fattori.
Prima di analizzare i fattori, è necessario capire i due regimi fiscali che hai a disposizione.
Regime ordinario:
Paghi le tasse con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito. Le percentuali vanno dal 23% al 43%.
Si applicano sull’imponibile fiscale che si calcola sottraendo dal totale dei tuoi ricavi i costi che hai sostenuto e i contributi che hai versato.
Regime forfettario: paghi un’imposta del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività.
Pagherai le tasse sul tuo imponibile fiscale che è determinato applicando agli incassi una percentuale detta coefficiente di redditività che per un truccatore è del 67%.
Una volta trovato il reddito imponibile potrai anche sottrarre i contributi previdenziali pagati l’anno precedente e sull’importo ottenuto devi calcolare il 5% o il 15%.
Per comprendere bene quale può convenire di più vediamo dunque un esempio pratico.
In forfettario paghi un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività.
Con queste due variabili, puoi calcolare se ti conviene il regime forfettario o quello ordinario.
Ad esempio, se hai incassato 25.000€ e hai avuto spese per 10.000€, il calcolo sarà:
| Descrizione | Regime forfettario | Regime ordinario |
| Incassi | 25.000 € | 25.000 € |
| Imponibile | 25.000€ x 67% = 16.750€ | 25.000€ – 10.000€ = 15.000€ |
| Tasse da pagare | 16.750€ x 5% = 837€ | 15.000€ x 23% = 3.450€ |
In questo caso, conviene il regime forfettario perché ti permette di risparmiare 2.475€ (3.450€ – 975€), ma non è sempre così.
Ad esempio, se hai incassato 25.000€ e hai avuto spese per 22.000€:
| Descrizione | Regime forfettario | Regime ordinario |
| Incassi | 25.000 € | 25.000 € |
| Imponibile | 25.000€ x 67% = 16.750€ | 25.000€ – 22.000€ = 3.000€ |
| Tasse da pagare | 16.750€ x 5% = 837€ | 3.000€ x 23% = 690€ |
Qui conviene l’ordinario, dove risparmierai 147€ (837€ – 690€) .
Ricorda inoltre che ci sono altri elementi da tenere in considerazione applicando il regime forfettario:
- non dovrai applicare l’IVA sulla vendita dei tuoi prodotti e dei tuoi servizi. Questo costituisce un vantaggio competitivo perché potrai vendere ad un prezzo più conveniente rispetto ai tuoi concorrenti
- se assumerai dei collaboratori, il totale dei loro compensi deve essere inferiore a 20.000€ annui. Se superi questa cifra, dall’anno successivo dovrai passare al regime ordinario
- il limite di incassi per mantenere questo regime agevolato è di 85.000€ annui.
Per sapere se il regime forfettario possa essere conveniente per te, il commercialista è il professionista giusto a cui rivolgerti.
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