Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Per la maggior parte dei wedding planner con costi contenuti e incassi sotto 85.000 euro, conviene il regime forfettario; se i costi sono alti o superi i limiti, valuta il regime ordinario.
- Regime forfettario: imposta sostitutiva 15% (5% start-up), limite ricavi 85.000 euro e uscita immediata oltre 100.000 euro.
- Coefficienti di redditività: 78% per consulenza eventi senza gestione budget; 67% per organizzazione eventi con gestione budget.
- Regime ordinario: IRPEF a scaglioni 23%-33%-43% nel 2026, deduci costi reali e contributi, IVA detraibile.
Chi è il wedding planner ai fini fiscali: inquadramento e codici ATECO
Il wedding planner è un professionista dei servizi. Può operare come consulente puro o come organizzatore di eventi con gestione del budget di fornitori.
I codici ATECO più usati sono: 96.09.05 (Organizzazione di feste e cerimonie), 82.30.00 (Organizzazione di convegni e fiere), 74.90.99/82.99.99 per consulenze e supporto. La scelta influenza il coefficiente di redditività nel forfettario.
Previdenza: di solito rientri nella Gestione Separata INPS come professionista senza cassa. Se strutturi un’attività di impresa (dipendenti, sede, magazzino), potresti ricadere in Artigiani/Commercianti. Verifica con il consulente del lavoro.
I regimi fiscali disponibili nel 2026
Regime forfettario: come funziona e quando conviene
Il regime forfettario applica un’imposta sostitutiva al 15%. Scende al 5% per i primi cinque anni se rispetti le condizioni “start-up” (nuova attività, niente prosecuzione, limiti su precedenti rapporti di lavoro). Riferimenti: art. 1, commi 54-89, Legge 190/2014 e successive modifiche; Legge 197/2022 per soglie.
Base imponibile forfettaria: ricavi incassati moltiplicati per un coefficiente che rappresenta i costi “standard”. I più frequenti nel settore:
- 78% per attività di consulenza/servizi professionali senza gestione del budget fornitori.
- 67% per organizzazione eventi con gestione del budget fornitori.
Esempio pratico: incassi 1.000 euro. Con coefficiente 78% tassazione su 780 euro. Con coefficiente 67% tassazione su 670 euro.
Contributi previdenziali: calcolati sul reddito forfettario previdenziale (ricavi x coefficiente). Poi deduci i contributi versati dal reddito fiscale prima di applicare l’imposta sostitutiva. Riferimenti: Legge 335/1995; circolari INPS annuali.
Limiti e uscite: resti nel forfettario fino a 85.000 euro di ricavi annui. Se superi 100.000 euro, esci subito nel corso dell’anno del superamento. Dal momento dello sforamento applichi IVA e ti assoggetti alla contabilità ordinaria. Se stai tra 85.001 e 100.000 euro, esci dall’anno successivo. Riferimento: Legge 197/2022.
Collaboratori: puoi avere lavoratori dipendenti o collaboratori con spesa massima annua complessiva di 20.000 euro. Se superi, esci dal regime dall’anno successivo. Riferimento: Legge 190/2014.
IVA e fatture: non addebiti IVA e non la detrai. In fattura inserisci la dicitura di operazione in franchigia IVA ai sensi del forfettario. Bollo da 2 euro oltre 77,47 euro. Obbligo di fatturazione elettronica per tutti i forfettari dal 1° gennaio 2024. Riferimenti: DPR 633/1972; D.Lgs. 127/2015; DL 36/2022 convertito in legge.
Regime ordinario: come funziona e quando conviene
Nel regime ordinario paghi l’IRPEF a scaglioni. Nel 2026 gli scaglioni di riferimento sono:
- Fino a 28.000 euro: 23%.
- Da 28.001 a 50.000 euro: 33%.
- Oltre 50.000 euro: 43%.
Calcoli l’imponibile sottraendo ai ricavi incassati i costi inerenti e i contributi previdenziali. Se sei professionista, applichi il principio di cassa (tassi solo ciò che incassi). Se sei impresa, applichi il principio di competenza. Riferimenti: TUIR, DPR 917/1986.
IVA: addebiti l’IVA in fattura e puoi detrarre l’IVA sugli acquisti inerenti. Sei soggetto a liquidazioni periodiche e dichiarazione IVA. Riferimento: DPR 633/1972.
Il regime ordinario conviene quando hai costi elevati, investimenti importanti, o clienti B2B con IVA rilevante da detrarre.
Contributi previdenziali: quanto incidono davvero
Gestione Separata INPS: versi una percentuale sul reddito professionale. L’aliquota è fissata anno per anno con circolare INPS. Nei conti esemplificativi useremo il 26% come valore medio. Non esiste riduzione del 35% per la Gestione Separata.
Artigiani/Commercianti INPS: paghi contributi fissi minimali più una percentuale sul reddito eccedente. Nel forfettario puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi (domanda all’INPS). Riferimenti: Legge 335/1995; prassi INPS.
I contributi sono deducibili dal reddito ai fini IRPEF o dell’imposta sostitutiva. Questo abbassa l’imposta ma non i contributi stessi.
IRAP e addizionali
Le persone fisiche esercenti attività commerciale o professionale non pagano più IRAP dal periodo d’imposta 2022. Restano obbligate le società. Riferimento: Legge 234/2021.
Attenzione alle addizionali regionali e comunali all’IRPEF se sei in ordinario. Variano per territorio e scaglione.
Regola decisionale rapida
Usa questa regola pratica per scegliere il regime in modo logico e veloce.
- Se prevedi ricavi entro 85.000 euro e hai costi bassi o medi, il forfettario è spesso più conveniente.
- Se gestisci il budget fornitori e sostieni molti costi, il regime ordinario può farti risparmiare grazie alla deduzione di costi e alla detrazione IVA.
- Se superi 85.000 euro in modo stabile, prepara il passaggio all’ordinario. Se rischi oltre 100.000 euro, imposta sistemi per l’IVA già a inizio anno.
- Se lavori con clienti privati, il forfettario ti aiuta con prezzi più competitivi (niente IVA in fattura). Se lavori con aziende, l’ordinario può convenire per la detrazione IVA.
- Verifica sempre il peso dei contributi: incidono più delle imposte in molte situazioni.
Esempi numerici aggiornati al 2026
Caso 1: consulente eventi senza gestione budget (coefficiente 78%)
Dati annui: incassi 60.000 euro; costi pagati 10.000 euro; Gestione Separata 26% ipotizzata; start-up valida.
Forfettario:
- Reddito forfettario previdenziale: 60.000 x 78% = 46.800 euro.
- Contributi INPS stimati: 46.800 x 26% = 12.168 euro.
- Imponibile imposta sostitutiva: 46.800 – 12.168 = 34.632 euro.
- Imposta sostitutiva 5%: 1.731,60 euro (oppure 15% = 5.194,80 euro dopo i 5 anni).
- Carico complessivo stimato: 12.168 + 1.731,60 = 13.899,60 euro.
Ordinario:
- Reddito netto ante contributi: 60.000 – 10.000 = 50.000 euro.
- Contributi INPS: 50.000 x 26% = 13.000 euro.
- Base IRPEF: 50.000 – 13.000 = 37.000 euro.
- IRPEF 2026: 28.000 x 23% = 6.440; 9.000 x 33% = 2.970; totale 9.410 euro (senza addizionali).
- Carico complessivo stimato: 13.000 + 9.410 = 22.410 euro.
Esito: in questo scenario il forfettario è nettamente più conveniente, soprattutto nei primi 5 anni con aliquota 5%.
Caso 2: organizzazione eventi con gestione budget (coefficiente 67%) e costi elevati
Dati annui: incassi 80.000 euro; costi pagati 42.000 euro; Gestione Separata 26% ipotizzata.
Forfettario:
- Reddito forfettario previdenziale: 80.000 x 67% = 53.600 euro.
- Contributi INPS: 53.600 x 26% = 13.936 euro.
- Imponibile imposta sostitutiva: 53.600 – 13.936 = 39.664 euro.
- Imposta sostitutiva 15%: 5.949,60 euro.
- Carico complessivo stimato: 13.936 + 5.949,60 = 19.885,60 euro.
Ordinario:
- Reddito netto ante contributi: 80.000 – 42.000 = 38.000 euro.
- Contributi INPS: 38.000 x 26% = 9.880 euro.
- Base IRPEF: 38.000 – 9.880 = 28.120 euro.
- IRPEF 2026: 28.000 x 23% = 6.440; 120 x 33% = 39,60; totale 6.479,60 euro.
- Carico complessivo stimato: 9.880 + 6.479,60 = 16.359,60 euro.
Esito: con costi alti, l’ordinario batte il forfettario grazie a deduzioni e IVA detraibile.
Adempimenti e scadenze 2026
Forfettario
- Fattura elettronica obbligatoria per tutti. Inserisci la dicitura di non applicazione IVA del forfettario.
- Marca da bollo da 2 euro sulle fatture senza IVA sopra 77,47 euro.
- Imposte: saldo e primo acconto entro il 30 giugno; secondo acconto entro il 30 novembre.
- Nessuna liquidazione IVA, ma gestisci il bollo e l’esterometro tramite e-fatture transfrontaliere quando dovuto.
Ordinario
- Liquidazioni IVA mensili o trimestrali e dichiarazione IVA annuale.
- Registri IVA, Libro giornale se in contabilità ordinaria, o semplificata per cassa se ne ricorrono i requisiti.
- IRPEF: saldo e acconti con stesse scadenze del forfettario. Addizionali regionali e comunali a saldo.
Fonti normative e istituzionali per approfondire
- Portale Normattiva per testi aggiornati di Legge 190/2014, Legge 197/2022, Legge 234/2021, TUIR DPR 917/1986, DPR 633/1972.
- Agenzia delle Entrate per guide su forfettario, IVA e fatturazione elettronica.
- INPS per aliquote Gestione Separata e artigiani/commercianti, circolari annuali.
- Ministero del Lavoro per inquadramenti e tipologie contrattuali dei collaboratori.
| Scenario | Requisiti/limiti | Imposte e contributi | Tempistiche/effetti |
|---|---|---|---|
| Consulenza eventi senza gestione budget | ATECO da servizi professionali; coefficiente 78%; ricavi entro 85.000 euro per restare in forfettario | Forfettario: imposta 5%/15% su (ricavi x 78% – contributi); contributi su ricavi x 78% | Uscita immediata se ricavi >100.000; dichiarazione redditi entro giugno-luglio; FE obbligatoria |
| Organizzazione eventi con gestione budget | ATECO eventi/servizi; coefficiente 67%; attenzione ai costi elevati | Forfettario: imposta su (ricavi x 67% – contributi); Ordinario: IRPEF a scaglioni, IVA detraibile | Se costi alti, ordinario spesso conviene da subito; verifica acconti IRPEF/IVA |
| Superamento 85.000 ma entro 100.000 euro | Ricavi 85.001-100.000 euro | Resti forfettario nell’anno; imposta sostitutiva dovuta; niente IVA | Passi all’ordinario dall’anno successivo |
| Superamento 100.000 euro in corso d’anno | Ricavi >100.000 euro | Scatta ordinario dal momento dello sforamento: addebiti IVA da quella data; calcoli imposta mista | Comunicazione in dichiarazione; adegua subito registri e liquidazioni IVA |
FAQ
Qual è il codice ATECO migliore per un wedding planner e come incide sul coefficiente di redditività?
Dipende da come lavori. Se fornisci soprattutto consulenza, senza anticipare spese fornitori e senza gestione diretta dei loro budget, spesso è adatto un ATECO da servizi professionali o consulenza. Questo porta in genere a un coefficiente del 78% nel forfettario. Se invece coordini il budget dei fornitori (location, catering, allestimenti) e organizzi l’evento a 360 gradi, molti usano 96.09.05 o 82.30.00. Queste attività rientrano di solito tra i servizi con coefficiente del 67%.
Il coefficiente più basso (67%) riduce l’imponibile fiscale, quindi la tassa. Ma ricorda che nel forfettario non deduci i costi reali. Quindi il coefficiente non è una “scorciatoia” se i tuoi costi sono molto alti. Se i costi reali sono consistenti, il regime ordinario potrebbe risultare più conveniente anche con coefficiente 67%.
Cosa succede se supero i 100.000 euro di incassi a novembre? Devo applicare l’IVA subito?
Sì. La norma prevede l’uscita immediata dal forfettario se superi 100.000 euro nell’anno. Dal momento in cui sfori, devi emettere fatture con IVA e rispettare tutti gli adempimenti dell’ordinario. Le fatture emesse prima restano senza IVA. Quelle emesse dopo includono IVA e confluiscono nelle liquidazioni periodiche.
In pratica, l’anno si “spacca” in due fasi: periodo forfettario fino allo sforamento; periodo ordinario dopo. In dichiarazione indicherai correttamente i due regimi. Riferimento: Legge 197/2022. Prepara strumenti e procedure a inizio anno se pensi di avvicinarti alla soglia, per evitare corse all’ultimo minuto.
Nel forfettario non applico l’IVA: posso comunque recuperare l’IVA sugli acquisti di allestimenti e servizi?
No. Nel forfettario non addebiti IVA e non puoi detrarre l’IVA sugli acquisti. Questo è un punto chiave. Se compri beni e servizi con IVA rilevante (allestimenti, noleggi, attrezzature), valuta l’impatto. Se la tua clientela è prevalentemente privata, il vantaggio di non applicare IVA in fattura può essere forte in termini di prezzo. Ma se sostieni molta IVA sugli acquisti, l’ordinario può convenire di più, perché ti consente di detrarre l’IVA e di dedurre i costi effettivi. Riferimento: DPR 633/1972; regime forfettario art. 1, Legge 190/2014.
Come si calcola il limite di 20.000 euro per collaboratori nel forfettario? Cosa include?
Il limite di 20.000 euro annui riguarda la somma lorda dei compensi per personale dipendente e collaboratori (co.co.co., lavoratori a progetto, collaborazioni occasionali, apprendisti). Non include i compensi ai professionisti con partita IVA distinti e autonomi, ma attenzione a rapporti continuativi che possano essere riqualificati. Il superamento del limite non fa decadere subito il regime, ma determina l’uscita dal forfettario dall’anno successivo. Tieni un prospetto mensile dei costi del personale e verifica la proiezione su base annua. Riferimento: Legge 190/2014.
Come incidono maternità, malattia e agevolazioni contributive sulla scelta del regime?
Se sei in Gestione Separata, hai diritto a indennità di maternità e malattia secondo le regole INPS. I contributi si calcolano sulla base del tuo reddito professionale. Non esiste riduzione del 35% come per artigiani/commercianti. Se invece l’inquadramento è artigiano/commerciante, puoi chiedere la riduzione del 35% dei contributi nel forfettario. Questo abbassa la contribuzione dovuta, ma riduce anche l’accredito contributivo per la pensione in proporzione.
Questi aspetti pesano nella scelta. Se prevedi anni con redditi bassi o discontinui, la Gestione Separata adegua automaticamente i contributi al reddito. Se invece hai redditi stabili e vuoi massimizzare la detraibilità IVA e la deduzione dei costi, l’ordinario resta da valutare. Consulta sempre le circolari INPS dell’anno per aliquote e massimali e le istruzioni dell’Agenzia delle Entrate per verificare le condizioni aggiornate.
