Il coefficiente di redditività, in regime forfettario, è la percentuale che identifica la parte di reddito su cui pagherai tasse e contributi, mentre quella rimanente viene considerata come “spesa forfettaria”, sulla quale non pagherai nulla.
Ad esempio, se sei un social media manager in regime forfettario il tuo coefficiente di redditività è del 78%, quindi se incassi 1.300€, paghi le tasse e i contributi solo su 1.014€ (1.300€ x 78%) mentre il 22% restante è considerato “spesa forfettaria”.
Trovato l’importo netto, per calcolare le tasse dovrai applicare la percentuale del 15% o del 5% nei primi 5 anni se hai avviato una nuova attività.
Per scoprire il tuo coefficiente di redditività devi conoscere il tuo codice ATECO, cioè la sequenza di 6 cifre che serve per identificare l’attività che svolgi e che puoi trovare:
- sul certificato di attribuzione del numero della Partita IVA
- sulla visura camerale, se hai una ditta individuale
- nel tuo cassetto fiscale, accedendo al sito dell’agenzia delle entrate
Dopo aver identificato il tuo codice ATECO puoi consultare la seguente tabella per capire il tuo coefficiente di redditività:
| Gruppo/Settore | Codici Attività ATECO 2007 | Coefficiente di redditività |
| Industrie alimentari e delle bevande | (10-11) | 40% |
| Commercio all’ingrosso e al dettaglio | 45- (da 46.2 a 46.9) – (da 47.1 a 47.7) – 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande | 47.81 | 40% |
| Attività dei servizi di alloggio e di ristorazione | (55-56) | 40% |
| Commercio ambulante di altri prodotti | 47.82-47.89 | 54% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Altre attività economiche | (01-02-03) – (05-06-07-08-09) – (12-13-14-15-16-17-18-19-20-22-22-23-24-25-26-27-28-29-30-31-32-33) – (35) – (36-37-38-39) – (53-58-59-60-61-62-63) – (77-78-79-80-81-82) – (84) – (90-91-92-93) (94-95-96) – (97-98) – (99) | 67% |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche, sanitarie, di istruzione, servizi finanziari ed assicurativi | (64-65-66) – (69-70-71-72-73-74-75) – (85) – (86-87-88) | 78% |
| Costruzioni e attività immobiliari | (41-42-43) – (68) | 86% |
Oltre alle spese forfettarie, in questo regime fiscale puoi sottrarre dal calcolo delle tasse anche i contributi versati l’anno precedente.
Ad esempio, Marta è una copywriter che ha aperto la Partita IVA da due anni, quindi gode della tassazione al 5% per i primi 5 anni. Nel corso dell’anno ha incassato 30.000€, il suo coefficiente di redditività è del 78% e può “scaricare” 3.000€ di contributi versati l’anno precedente.
- base imponibile: (30.000€ x 78%) – 3.000€ = 20.400€
- tasse da pagare: 20.400€ x 5% = 1.020€
Per essere sicuro di applicare nel modo corretto il tuo coefficiente di redditività, il commercialista è la persona giusta a cui rivolgerti.
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