Le tasse che pagherai con la tua attività di dropshipping dipendono dal tuo regime fiscale. In regime ordinario, pagherai l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito e percentuali che vanno dal 23% al 43%.
Scaglione di reddito — % IRPEF
- fino a 28.000€ — 23%
- da 28.000,01€ a 50.000€ — 33% (ridotta rispetto al 35% del 2025)
- oltre 50.000,01€ — 43%
Le percentuali si applicano al tuo imponibile fiscale, calcolato sottraendo al totale dei tuoi compensi incassati i costi che hai dovuto sostenere per la tua attività e i contributi che hai versato l’anno precedente.
Esempio pratico: regime ordinario
Ad esempio, Filippo fa dropshipping in regime ordinario, ha incassato 60.000€, ha avuto spese per 15.000€ legate alla sua attività e lo scorso anno ha versato 5.000€ di contributi previdenziali. Le tasse che dovrà pagare sono:
- imponibile fiscale: 60.000€ − 15.000€ − 5.000€ = 40.000€
- primo scaglione: 28.000€ × 23% = 6.440€
- secondo scaglione: (40.000€ − 28.000€) × 33% = 3.960€
- totale tasse: 6.440€ + 3.960€ = 10.400€
- Guadagno al netto delle tasse: 40.000€ − 10.400€ = 29.600€
In regime forfettario dovrai pagare un’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni se hai avviato una nuova attività. L’importo su cui vengono calcolate le tasse viene individuato grazie a una percentuale chiamata coefficiente di redditività che, nel caso dell’attività di dropshipping, è del 78% e si applica sul totale dei tuoi incassi. Dal risultato dovrai sottrarre i contributi previdenziali pagati l’anno precedente. Se hai incassato 30.000€ e l’anno scorso hai pagato 3.000€ di contributi, la somma su cui calcolare le tasse sarà pari a 20.400€ (30.000€ × 78% − 3.000€); i restanti 6.600€ vengono considerati come spese forfettarie.
Esempio pratico: regime forfettario
Ad esempio, Fabio ha un’attività in dropshipping in regime forfettario al suo secondo anno di Partita IVA. Il suo incassato totale annuo è stato di 45.000€ e lo scorso anno aveva versato contributi per 3.000€. Il calcolo delle sue tasse sarà:
- coefficiente di redditività: 78%
- percentuale tasse: 5%
- imponibile: (45.000€ × 78%) − 3.000€ = 32.100€
- tasse da pagare: 32.100€ × 5% = 1.605€
Oltre alle tasse dovrai pagare anche i contributi alla gestione commercianti INPS che si dividono in:
- fissi, pari a 4.611,64 € da versare in 4 rate trimestrali
- variabili, pari al 24,48% della parte del reddito che supera 18.808,00 €. Sulla parte che supera anche i 56.224,00 € la percentuale sale al 25,48%
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