Dipende dal regime fiscale che adotti con la tua Partita IVA.
Se sei in regime forfettario paghi l’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività.
Con questo regime fiscale paghi le tasse solo su una parte dei tuoi incassi, anche detto imponibile, che si ottiene moltiplicandoli per un valore specifico per ogni attività, detto coefficiente di redditività.
Per trovare quello associato alla tua attività devi conoscere il tuo codice ATECO, cioè la sequenza numerica che identifica il lavoro che svolgi.
Ad esempio, se sei un avvocato il tuo codice ATECO è 69.10.10 – attività degli studi legali e il tuo coefficiente di redditività è del 78%.
Ciò significa che la percentuale del tuo incassato annuale su cui si calcolano le tasse sarà del 78% e i costi determinati forfettariamente sono il 22%, sia che tu li abbia sostenuti o meno.
Oltre ad applicare il coefficiente, prima di pagare le tasse devi sottrarre dal tuo imponibile i contributi che hai versato l’anno precedente che, in questo caso, ipotizziamo siano 4.000€.
Quindi, se incassi 30.000€, pagherai le tasse solo su 19.400€ (30.000€ x 78% – 4.000€).
Su questo importo dovrai poi calcolare le tasse, pari al 15% o al 5% nei primi 5 anni se avvii una nuova attività.
Se sei in regime ordinario paghi l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito e percentuali che vanno dal 23% al 43%.
Queste percentuali si applicano al tuo imponibile fiscale, cioè quel valore che si calcola sottraendo al totale dei tuoi ricavi i costi che hai dovuto sostenere per la tua attività e i contributi versati l’anno precedente.
Ad esempio, se hai incassato 33.000€ e hai sostenuto spese per 6.000€ e contributi per 4.000€, pagherai le tasse su 23.000€ (33.000€ – 6.000€ – 4.000€) come in tabella:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Quindi:
- primo scaglione: 23.000€ x 23% =5.290€
- guadagno al netto delle tasse: 23.000€ – 5.290€ = 17.710€
Per essere sicuro di pagare le tasse della tua Partita IVA nel modo corretto, il commercialista è la persona giusta a cui rivolgerti perché, grazie alla sua esperienza, potrà farti una stima dei tuoi costi.
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