Dipende dal tuo regime fiscale:
Se sei in regime ordinario, paghi l’IRPEF con il sistema degli scaglioni progressivi di reddito e percentuali che vanno dal 23% al 43%.
Le percentuali si applicano al tuo imponibile fiscale, cioè quel valore che si calcola sottraendo al totale dei tuoi ricavi i costi che hai sostenuto per la tua attività i contributi versati l’anno precedente.
Ad esempio, se hai incassato 30.000€ e hai sostenuto spese per 4.000€ e contributi per 3.000€, pagherai le tasse su 23.000€ (30.000€ – 4.000€ – 3.000€) come in tabella:
| Scaglione di reddito | % IRPEF |
| fino a 28.000€ | 23% |
| da 28.000,01€ a 50.000€ | 35% |
| oltre 50.000,01€ | 43% |
Quindi:
- primo scaglione: 23.000€ x 23% =5.290€
- guadagno al netto delle tasse: 23.000€ – 5.290€ = 17.710€
Se sei in regime forfettario, paghi l’imposta sostitutiva del 15% o del 5% per i primi 5 anni di attività.
Con questo regime fiscale dovrai pagare le tasse solo su una percentuale dei tuoi incassi, che si ottiene moltiplicandoli per un valore specifico per ogni attività, detto coefficiente di redditività.
Il coefficiente di redditività dipende dal tuo codice ATECO che può essere uno tra:
- 74.20.19 – Altre attività di riprese fotografiche, se realizzi video su richiesta di aziende e privati o se crei video e successivamente li vendi
- 59.11.00 – Attività di produzione cinematografica, video e programmi televisivi, se produci cortometraggi o film
Nel primo caso, il tuo coefficiente è del 78% e vuol dire che la percentuale del tuo incassato annuale su cui si calcolano le tasse sarà del 78% e i costi sono il 22%, sia che tu li abbia sostenuti o meno.
Invece, per il secondo codice ATECO il coefficiente di redditività è del 67%. In questo caso, i “costi forfettari” sono il 33%.
Oltre al coefficiente, prima di calcolare le tasse devi sottrarre dal tuo imponibile i contributi che hai versato l’anno precedente che ipotizziamo siano 2.000€.
Se hai incassato 25.000€:
- se hai ATECO 74.20.19 devi pagare le tasse su 17.500€ (25.000€ x 78% – 2.000€)
- se hai ATECO 59.11.00 devi pagarle su 14.750€ (25.000€ x 67% – 2.000€)
Su tale importo dovrai calcolare le tasse, pari al 15% o al 5%.
Per essere sicuro di pagare le tasse nel modo corretto, il commercialista è la persona giusta a cui rivolgerti.
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