Ultimo aggiornamento: agosto 2026.
Puoi vendere su Fiverr in modo occasionale senza Partita IVA solo se non abituale. Se l’attività è stabile o organizzata, devi aprire Partita IVA, fatturare correttamente e versare i contributi alla Gestione Separata.
- La prestazione occasionale è ammessa solo se non abituale e senza organizzazione; la ritenuta d’acconto si applica solo con committenti italiani sostituti d’imposta.
- Con Partita IVA, il regime forfettario semplifica imposte e IVA; restano obbligatori e-fattura, VIES per servizi UE e gestione delle commissioni del marketplace in reverse charge.
- Per i servizi verso estero valgono le regole di territorialità IVA (DPR 633/1972, artt. 7-ter, 7-sexies/7-septies) e gli invii tramite SdI delle operazioni transfrontaliere.
Quando puoi operare senza Partita IVA
Prestazione occasionale: cos’è e quando si usa
La prestazione occasionale è lavoro autonomo senza abitualità, ai sensi dell’art. 2222 del Codice Civile. Significa attività saltuaria, non organizzata e senza continuità.
Non esiste una soglia di ricavi che ti “autorizza” a restare senza Partita IVA. Conta la sostanza: ripetitività, mezzi organizzati, promozione stabile.
Se realizzi singole commesse sporadiche, senza struttura né calendario fisso, puoi usare la ricevuta di prestazione occasionale.
Ritenuta d’acconto: quando si applica e quando no
La ritenuta d’acconto del 20% (art. 25 DPR 600/1973) si applica se il committente è un sostituto d’imposta italiano, come un’azienda residente.
Con un marketplace estero, in genere non c’è sostituto d’imposta italiano. Quindi emetti una ricevuta senza ritenuta. Indichi il compenso lordo e specifichi “prestazione di lavoro autonomo occasionale”.
Superati 5.000 euro annui di compensi occasionali, scatta l’obbligo di iscrizione alla Gestione Separata INPS e di versamento contributi sulla parte eccedente. La soglia riguarda i contributi, non la Partita IVA.
Quando è obbligatoria la Partita IVA
Segnali di abitualità e rischio accertamento
Devi aprire Partita IVA quando l’attività è abituale. Abituale significa ripetuta, organizzata, con strumenti e promozione continuativi, anche senza ufficio o dipendenti.
Indici chiave: profili e vetrine sempre attivi, calendario regolare di lavori, spese ricorrenti di advertising, cataloghi o pacchetti predefiniti, collaborazione con più clienti.
L’Agenzia delle Entrate valuta i fatti. Se l’attività appare un “mestiere”, la Partita IVA è dovuta anche sotto i 5.000 euro.
Scelta del regime: forfettario o ordinario
Il regime forfettario (Legge 190/2014 e successive modifiche) è la via più usata dai freelance digitali. Soglia di accesso: ricavi non superiori a 85.000 euro annui.
Imposta sostitutiva: 15%. Ridotta al 5% per i primi 5 anni, se rispetti i requisiti “start-up” (nuova attività, assenza di precedenti attività simili, altri vincoli).
Se superi 100.000 euro in corso d’anno, esci subito dal forfettario e applichi l’IVA dal mese successivo (Legge 197/2022). Se stai tra 85.000 e 100.000, esci dall’anno successivo.
Fatturazione e IVA nei servizi digitali cross-border
B2B e B2C: territorialità IVA e cosa scrivere in fattura
La territorialità IVA dei servizi segue gli artt. 7-ter, 7-sexies e 7-septies del DPR 633/1972. In sintesi:
- B2B UE/extra-UE: il luogo è dove sta il cliente. Applichi la regola del reverse charge estero. In fattura indichi che l’imposta è assolta dal committente.
- B2C: per i servizi generici, il luogo è di solito dove sta il prestatore. Potresti avere IVA italiana, salvo eccezioni per servizi specifici.
Nel regime forfettario non addebiti l’IVA in fattura. Usi la dicitura di legge sul regime e, nei B2B esteri, aggiungi il riferimento alla non imponibilità per territorialità.
Se eroghi servizi a soggetti UE, verifica l’iscrizione al VIES (art. 35 DPR 633/1972). Serve per operare con controparti UE in modo regolare.
Le commissioni del marketplace e il reverse charge interno
Il marketplace trattiene una commissione sul tuo incasso. È un servizio ricevuto da soggetto estero. In Italia opera l’inversione contabile (art. 17, c. 2, DPR 633/1972).
Dal 2022, registri il servizio estero tramite SdI con documento tipo TD17. Versi l’IVA dovuta su quell’acquisto, senza diritto a detrazione se sei forfettario.
Conservi la documentazione delle fee e le colliqui con i movimenti bancari. La coerenza contabile è essenziale in caso di controllo.
Contributi previdenziali e calcolo del reddito
Gestione Separata INPS: aliquote e soglie
Se non hai una Cassa professionale, versi i contributi alla Gestione Separata INPS. L’aliquota per i professionisti senza altra tutela è fissata ogni anno da circolare INPS.
Sulla prestazione occasionale, i contributi scattano oltre 5.000 euro annui di compensi complessivi. Con la Partita IVA, i contributi si calcolano su tutto il reddito professionale.
Nel forfettario, il reddito imponibile è dato da ricavi per coefficiente di redditività meno contributi. Paghi prima i contributi, poi l’imposta sostitutiva.
Esempio numerico semplificato
Supponi ricavi annuali di 30.000 euro. Coefficiente di redditività 67% (professioni non organizzate). Reddito lordo fiscale: 20.100 euro.
Versi i contributi INPS sulla base imponibile prevista. Sottrai i contributi dal reddito lordo e calcoli l’imposta sostitutiva (15% o 5%).
Se ricevi commissioni dal marketplace, considerale come costo “figurativo” ai fini gestionali. Nel forfettario non deduci i costi analitici, ma servono per ricostruzioni.
Adempimenti operativi nel 2026
Fatturazione elettronica e operazioni estere
Dal 2024 la fattura elettronica è obbligatoria per tutti i forfettari. Emessa tramite SdI, anche quando il cliente è estero.
Per operazioni con soggetti non residenti invii i dati tramite SdI. Per i servizi ricevuti dall’estero usi i documenti TD17–TD19. Le scadenze sono mensili.
Attiva il VIES se fornisci servizi a soggetti UE. Senza VIES, potrebbero respingere il meccanismo B2B e nascere contestazioni.
Marca da bollo e regole di conservazione
Sulle fatture senza IVA superiori a 77,47 euro applica la marca da bollo da 2 euro. In e-fattura la versi trimestralmente secondo il DM attuativo del DPR 642/1972.
Conserva le fatture e i documenti SdI secondo il D.Lgs. 82/2005 (Codice dell’Amministrazione Digitale) e le regole tecniche dell’Agenzia delle Entrate.
Tieni estratti conto, report del marketplace e corrispondenza. Servono per dimostrare corrispettivi e commissioni.
Regola decisionale rapida
Decidi se restare occasionale o aprire Partita IVA
- Se lavori una tantum, senza calendario e senza promozione stabile: usa la prestazione occasionale (art. 2222 c.c.).
- Se la piattaforma è estera: emetti ricevuta senza ritenuta d’acconto. Monitora il limite dei 5.000 euro per i contributi INPS.
- Se inizi a lavorare con cadenza mensile, crei pacchetti, investi in ads o attrezzi processi: l’attività è abituale. Apri Partita IVA.
- Se prevedi ricavi entro 85.000 euro: valuta il regime forfettario. Ricorda e-fattura, VIES per servizi UE, TD17 per le fee estere.
- Se superi 100.000 euro in corso d’anno: scatta la fuoriuscita immediata dal forfettario e l’IVA dal mese successivo (Legge 197/2022).
Riferimenti normativi essenziali
Fonti da consultare
Per la prestazione occasionale: art. 2222 del Codice Civile; art. 25 del DPR 600/1973 per le ritenute.
Per IVA e territorialità: DPR 633/1972, artt. 7-ter, 7-sexies, 7-septies e art. 17 comma 2 sull’inversione contabile.
Per il regime forfettario: Legge 190/2014 e modifiche successive, tra cui Legge 197/2022 sulle soglie e decadenza.
Per e-fattura ed esterometro tramite SdI: provvedimenti dell’Agenzia delle Entrate e D.Lgs. 127/2015; per la marca da bollo, DPR 642/1972 e DM attuativi.
Per la Gestione Separata INPS: circolari INPS annuali; per comunicazioni sul lavoro autonomo occasionale, art. 14 del DL 146/2021 convertito in Legge 215/2021 e note dell’Ispettorato Nazionale del Lavoro.
| Scenario | Partita IVA necessaria | IVA/Documenti | Contributi/Tempistiche |
|---|---|---|---|
| Prestazione occasionale verso impresa italiana | No, se non abituale | Ricevuta con ritenuta 20% (art. 25 DPR 600/1973) | INPS Gestione Separata oltre 5.000 euro annui; saldo a fine anno fiscale |
| Prestazione occasionale verso marketplace estero | No, se non abituale | Ricevuta senza ritenuta; prova dei compensi e fee | INPS oltre 5.000 euro annui; niente e-fattura |
| Attività abituale in regime forfettario, servizi B2B UE | Sì | Fattura senza IVA; indicazione art. 7-ter DPR 633/1972; iscrizione VIES | Contributi su reddito; imposta sostitutiva; invio SdI mensile operazioni estere |
| Attività abituale in regime forfettario, servizi B2C extra-UE | Sì | In genere territorialità in Italia; in forfettario non addebiti IVA; bollo se dovuto | Contributi e imposta sostitutiva; conservazione digitale |
| Commissioni del marketplace estero (acquisti di servizi) | Sì, se attività abituale | Autofattura/integrazione TD17; IVA a debito senza detrazione per forfettari | Versamento IVA nei termini periodici; archiviazione fee e movimenti |
| Superamento 100.000 euro in corso d’anno | Già attiva | Decadenza immediata dal forfettario; applicazione IVA dal mese successivo | Aggiorna adempimenti IVA; ricalibra acconti e saldi |
FAQ
Posso vendere su un marketplace estero senza Partita IVA se incasso meno di 5.000 euro?
Sì, ma solo se l’attività è davvero occasionale. La soglia dei 5.000 euro riguarda i contributi INPS, non l’obbligo di Partita IVA. Se il lavoro è ripetuto, organizzato e pubblicizzato, l’attività è abituale e devi aprire Partita IVA anche sotto i 5.000 euro. Con il marketplace estero, la ricevuta di prestazione occasionale è senza ritenuta d’acconto perché il committente non è un sostituto d’imposta italiano (art. 25 DPR 600/1973). Ricorda: se la somma delle prestazioni occasionali supera 5.000 euro in un anno, versi i contributi in Gestione Separata sulla quota eccedente, come chiariscono le circolari INPS.
Come fatturo correttamente i servizi digitali a clienti esteri con il regime forfettario?
Emetti fattura elettronica tramite SdI. Se il cliente è soggetto passivo estero (B2B), applichi la regola dell’art. 7-ter DPR 633/1972: l’operazione non è imponibile in Italia per territorialità. Inserisci la dicitura di non imponibilità e, per clienti UE, verifica l’iscrizione al VIES. Se il cliente è un privato estero (B2C), spesso il luogo di tassazione è in Italia, quindi l’operazione rientrerebbe nel campo IVA; nel forfettario non addebiti l’imposta, ma applichi le regole del regime. Per tutte le operazioni transfrontaliere, invii i dati tramite SdI nei termini previsti. Conservi le fatture elettronicamente. Mantieni traccia di report del marketplace e movimenti per coerenza contabile.
Devo inviare l’esterometro o usare documenti particolari per le commissioni del marketplace?
Dal 2022 le operazioni con soggetti esteri passano tramite SdI. Per i servizi ricevuti dall’estero (commissioni del marketplace), usi il tipo documento TD17. Applichi il meccanismo dell’inversione contabile interna (art. 17, c. 2, DPR 633/1972). Se sei in forfettario, versi l’IVA risultante senza diritto a detrarre. Le scadenze sono mensili. Le fatture attive verso estero possono essere elettroniche o comunicate via SdI secondo le regole vigenti; in ogni caso, i dati devono transitare nel sistema. Archivia i documenti TD17, le fatture del marketplace, gli estratti conto e riconcilia gli importi trattenuti come fee.
Serve la comunicazione preventiva all’Ispettorato del Lavoro per la prestazione occasionale?
L’obbligo di comunicazione preventiva (art. 14 DL 146/2021, convertito in Legge 215/2021) riguarda i committenti che sono imprese. Devono comunicare l’avvio di un rapporto di lavoro autonomo occasionale con una persona fisica, prima dell’inizio. Se il committente non è un’impresa italiana, oppure sei già titolare di Partita IVA, questa comunicazione non si applica. In pratica, con un marketplace estero che non è committente residente, l’obbligo non ricorre. Resta necessario documentare correttamente i compensi e rispettare gli obblighi fiscali e contributivi.
Come si calcolano imposte e contributi nel forfettario e cosa succede se supero le soglie?
Nel forfettario il reddito si ottiene applicando al totale dei ricavi il coefficiente di redditività previsto per il tuo codice ATECO. Dal reddito così calcolato sottrai i contributi versati nell’anno. Sulla base imponibile residua applichi l’imposta sostitutiva (5% per i primi 5 anni se in possesso dei requisiti, poi 15%). I contributi si versano alla Gestione Separata INPS con l’aliquota annua fissata da circolare. Se superi 85.000 euro, esci dal regime dal periodo successivo; se superi 100.000 euro nell’anno in corso, la decadenza è immediata e applichi l’IVA dal mese successivo (come modificato dalla Legge 197/2022). Pianifica gli acconti per imposta sostitutiva e contributi, considerando gli incassi effettivi (principio di cassa) e le ritenute eventualmente subite su altri redditi.
